【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 理 （1）所有科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否都統(tǒng)一在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理，且按項(xiàng)目設(shè)立專門(mén)賬號(hào)或明細(xì)科目進(jìn)行收支核算； （2）學(xué)校是否有合理的經(jīng)費(fèi)到賬通知憑證，在科研管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間流轉(zhuǎn)，確認(rèn)、證明和記錄已進(jìn)賬的科研經(jīng)費(fèi)；流轉(zhuǎn)程序是否合理，流轉(zhuǎn)憑證是否統(tǒng)一編號(hào)； （3）科研經(jīng)費(fèi)不按規(guī)定及時(shí)到賬的，科研管理機(jī)構(gòu)是否積極組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)；需要學(xué)校配套資金的項(xiàng)目，學(xué)校是否按規(guī)定撥付配套資金； （4）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)能否提供各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具體收支情況的查詢服務(wù)，能否定期向科研管理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目所在單位提供科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況的報(bào)告； （5）科研經(jīng)費(fèi)支出是否經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和所在單位授權(quán)的人員簽字批準(zhǔn)；重大、特殊科研經(jīng)費(fèi)支出或向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定經(jīng)項(xiàng)目所在單位、科研管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)授權(quán)的人員簽字批準(zhǔn)；向外單位轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費(fèi)是否有合理理由，并有合同等有效財(cái)務(wù)憑據(jù)； （6）學(xué)校是否建立和完善全額成本核算制度，并制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)從各類科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)、條件占用費(fèi)，支出固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、人員費(fèi)等進(jìn)行具體規(guī)定，執(zhí)行情況如何；學(xué)校從科研經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)、條件占用費(fèi)的辦法是否符合國(guó)家的規(guī)定； （7）科研經(jīng)費(fèi)是否按照法規(guī)、制度或合同規(guī)定使用，縱向科研經(jīng)費(fèi)未用于罰款、捐款、贊助、投資、福利等國(guó)家規(guī)定禁止列支的支出； （8）用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行管理，或按合同規(guī)定處理；按合同規(guī)定處理的，是否取得合同對(duì)方的確認(rèn)，無(wú)損害學(xué)校利益的行為； （9）學(xué)校是否設(shè)置控制措施，保證科研經(jīng)費(fèi)不超預(yù)算； （10）學(xué)校是否經(jīng)常委托社會(huì)審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)對(duì)各類科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專門(mén)審計(jì)； （11）學(xué)校是否有科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法，明確項(xiàng)目結(jié)賬時(shí)間和剩余經(jīng)費(fèi)的用途，執(zhí)行情況如何； （12）所有結(jié)題項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表是否都經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的審核并簽章，按規(guī)定需內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審簽的，是否都經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審簽； （13）科研項(xiàng)目結(jié)題后，是否有書(shū)面文件通知財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)賬手續(xù)；學(xué)校財(cái)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)賬手續(xù)。 （四）科研管理的信息與溝通 重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否完整； 各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修訂； 是否有科研管理信息系統(tǒng)，科研管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否完善，是否安全可靠，兩個(gè)信息系統(tǒng)是否進(jìn)行數(shù)據(jù)共享； 各項(xiàng)信息錄入流程是否清晰，修改是否得到授權(quán)，對(duì)有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定； 科研管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，是否將上述報(bào)表報(bào)送相關(guān)人員； 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行信息公開(kāi)。 （五）科研管理的監(jiān)督 是否定期不定期的對(duì)科研管理中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估； 評(píng)估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點(diǎn)，評(píng)估的目標(biāo)是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效； 是否根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)科研管理中的相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評(píng)估，在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制； 是否將財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的檢查處理意見(jiàn)及時(shí)落實(shí)到位。 第三十一條 科研管理內(nèi)部控制審計(jì)主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)、詢問(wèn)相關(guān)人員、審閱科研檔案、審查科研經(jīng)費(fèi)收支會(huì)計(jì)資料、研究分析科研管理制度、對(duì)科研管理流程進(jìn)行穿行測(cè)試等方法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試。 第三十二條 通過(guò)對(duì)科研管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對(duì)科研管理內(nèi)部控制的多項(xiàng)測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)科研管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行做出評(píng)價(jià)，說(shuō)明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出改進(jìn)措施。第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì) 第三十三條 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)資金安全完整、財(cái)務(wù)資源得到合理配置、提高資金使用效率效果、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保證學(xué)校遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，而對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性進(jìn)行分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。本指南所述財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括貨幣資金、預(yù)算、收入、支出、分配、投資、籌資。 第三十四條 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有： （一）學(xué)校制定的財(cái)務(wù)管理制度； （二）學(xué)校各類財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)的流程設(shè)計(jì)； （三）學(xué)校的財(cái)務(wù)管理相關(guān)崗位設(shè)置、崗位職責(zé)及人員配備文件； （四）學(xué)校制定的與財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)相關(guān)的授權(quán)審批制度； （五）學(xué)校預(yù)算資料及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等； （六）會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)的相關(guān)資料； （七）與經(jīng)濟(jì)決策有關(guān)的會(huì)議記錄、紀(jì)要、形成的文件等； （八）學(xué)校簽訂的與財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同； （九）學(xué)校制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施、辦法等； （十）學(xué)校制定的與財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部報(bào)告制度； （十一）其他有關(guān)資料。 第三十五條 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有： （一）財(cái)務(wù)管理的控制環(huán)境 學(xué)校是否有與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)的中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃； 學(xué)校是否設(shè)立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理委員會(huì)、收費(fèi)立項(xiàng)審核委員會(huì)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組、分配審查委員會(huì)等經(jīng)濟(jì)決策機(jī)構(gòu)，是否有完善的議事和決策制度，各決策機(jī)構(gòu)權(quán)限是否合理分散； 學(xué)校是否設(shè)立健全的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，制度運(yùn)行是否有效； 學(xué)校是否建立管理層約束監(jiān)督機(jī)制，各部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否在其權(quán)限范圍內(nèi)執(zhí)行職責(zé)； 學(xué)校是否針對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定了完整的財(cái)務(wù)處理流程，并能讓校內(nèi)相關(guān)單位和人員知悉； 學(xué)校所采用的會(huì)計(jì)電算化軟件是否經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)威部門(mén)的認(rèn)證，各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全能否得到保障，是否配備了一定資質(zhì)的管理和維護(hù)人員； 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)各類人員招聘是否履行相關(guān)程序，各財(cái)務(wù)人員是否具備規(guī)定的上崗資格，是否定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)或后續(xù)教育； 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否制定合理的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制； 是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并是否得到有效執(zhí)行。 （二）財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否明確并切實(shí)可行 ； 是否建立識(shí)別財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)機(jī)制；有無(wú)識(shí)別財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)辦法； 是否有適當(dāng)層次的管理部門(mén)建立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制；對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否全面；是否對(duì)人事、控制程序等變化設(shè)立反應(yīng)機(jī)制； 是否及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等；各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否有效執(zhí)行。 （三）財(cái)務(wù)管理的控制活動(dòng) 貨幣資金 （1）學(xué)校是否建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制；是否制定了貨幣業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督的制度；是否對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)配備了合適的人員，并根據(jù)具體要求進(jìn)行崗位輪換； （2）是否建立貨幣資金收支控制制度，該制度是否得到嚴(yán)格執(zhí)行； （3）現(xiàn)金日記賬是否如實(shí)序時(shí)逐筆登記，是否做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符，賬實(shí)是否相符； （4）現(xiàn)金結(jié)算額度是否符合現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，將超過(guò)庫(kù)存限額現(xiàn)金及時(shí)存入銀行；現(xiàn)金收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”； （5）庫(kù)存現(xiàn)金保管地是否安全，是否僅由指定人員接觸，是否進(jìn)行定期或不定期清點(diǎn)，是否保存盤(pán)點(diǎn)記錄； （6）銀行存款日記賬是否序時(shí)如實(shí)逐筆登記；銀行存款日記賬是否與總賬余額相符；銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否定期及時(shí)核對(duì)，是否由出納員以外的人員來(lái)執(zhí)行； （7）學(xué)校是否嚴(yán)格遵守國(guó)家及相關(guān)部門(mén)關(guān)于銀行賬戶管理制度；是否定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立與使用情況；是否存在違規(guī)開(kāi)立和使用銀行賬戶的現(xiàn)象；是否存在出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬號(hào)的現(xiàn)象；是否存在以個(gè)人名義存放單位資金或?yàn)閭€(gè)人或其他單位提供信用的現(xiàn)象； （8）是否對(duì)銀行對(duì)賬單實(shí)行“雙簽”制度，即每月的銀行對(duì)賬單是否由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核簽字后，再由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，并報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師審簽后與當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證一同保存； （9）二級(jí)核算單位在銀行或非金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶、賬號(hào)以及有關(guān)會(huì)計(jì)資料，是否主動(dòng)上交財(cái)務(wù)及審計(jì)部門(mén)備案；是否存在挪用公款、公款私存現(xiàn)象； （10）是否嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，學(xué)校簽發(fā)支票的人員是否經(jīng)過(guò)授權(quán)；學(xué)校是否存在簽發(fā)無(wú)資金保障票據(jù)的現(xiàn)象；是否存在無(wú)真實(shí)交易票據(jù)；非金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的外來(lái)票據(jù)是否經(jīng)仔細(xì)的審核驗(yàn)證后才接收； （11）學(xué)校是否集中統(tǒng)一管理全校的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和其他合法票據(jù)；是否建立明確的票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用登記、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、檢查和核銷等管理制度和程序； （12）行政事業(yè)性收費(fèi)是否按規(guī)使用收費(fèi)票據(jù)，是否與其他票據(jù)互相串用；對(duì)收費(fèi)票據(jù)存根是否妥善保管； （13）票據(jù)的銷毀是否經(jīng)過(guò)校財(cái)務(wù)部門(mén)或其委托的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)；收費(fèi)單位是否存在私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或銷毀收費(fèi)票據(jù)現(xiàn)象； （14）學(xué)校是否設(shè)置票據(jù)登記簿正確登記票據(jù)，空白收據(jù)、發(fā)票是否有專人保管和登記，作廢的收據(jù)和發(fā)票是否加蓋“作廢”戳記，并連同存根一并保存；收付款后，是否在收付款憑證及其所附原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記；每張付款憑證的制單、復(fù)核、審批、付款是否經(jīng)有關(guān)人員蓋章； （15）財(cái)務(wù)專用章、法人章是否由經(jīng)授權(quán)的專人分開(kāi)保管，個(gè)人名章是否授權(quán)他人保管；支付款項(xiàng)的全部印章是否分開(kāi)保管。 預(yù)算 （1）預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、復(fù)核等崗位是否分離，各崗位之間職責(zé)、權(quán)限是否明確； （2）學(xué)校是否制定了預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度，是否明確審批人、經(jīng)辦人的職責(zé)，審批人、經(jīng)辦人是否在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)； （3）學(xué)校是否制定預(yù)算編制手冊(cè)，預(yù)算編制是否符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投籌資計(jì)劃和其它重大決議；預(yù)算編制是否堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則； （4）學(xué)校是否建立了預(yù)算編報(bào)質(zhì)詢制度，即由預(yù)算編制單位向預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等專門(mén)機(jī)構(gòu)就編報(bào)理由進(jìn)行解釋和答辯； （5）預(yù)算管理部門(mén)是否對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算方案進(jìn)行嚴(yán)格審查，并將審核意見(jiàn)反饋給有關(guān)單位予以修正； （6）學(xué)校是否建立預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)程序，是否按照所制定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；即學(xué)校預(yù)算調(diào)整是否先由預(yù)算執(zhí)行單位遞交調(diào)整申請(qǐng)，再由學(xué)校預(yù)算管理部門(mén)對(duì)其進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，集中編制學(xué)校年度預(yù)算調(diào)整方案，提交學(xué)校預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)執(zhí)行； （7）學(xué)校預(yù)算管理部門(mén)是否根據(jù)預(yù)算編制單位調(diào)修正后的預(yù)算，編制出學(xué)校年度預(yù)算方案；學(xué)校年度預(yù)算是否及時(shí)提交學(xué)校預(yù)算審批領(lǐng)導(dǎo)小組等專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批；預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，是否及時(shí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行； （8）學(xué)校是否建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，相關(guān)部門(mén)及人員的責(zé)權(quán)是否明確； （9）學(xué)校是否將各項(xiàng)收入納入了學(xué)校預(yù)算管理，對(duì)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳款和其他收入等均納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；是否建立相關(guān)措施和辦法保證各項(xiàng)收入及時(shí)足夠到位； （10）納入學(xué)校預(yù)算的資金撥付，是否按照授權(quán)審批程序撥付；各預(yù)算支出項(xiàng)目是否按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目額度的現(xiàn)象；是否存在列支未納入單位預(yù)算的支出項(xiàng)目或雖已納入單位預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目；是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出； （11）是否建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)；即預(yù)算管理部門(mén)是否定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，并將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)單位預(yù)算目標(biāo)的影響、存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施等報(bào)告給學(xué)校決策機(jī)構(gòu)，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行單位； （12）是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和實(shí)際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋和答辯； （13）學(xué)校是否建立預(yù)算執(zhí)行情況分析考核制度，是否落實(shí)預(yù)算責(zé)任制，獎(jiǎng)懲措施；預(yù)算管理部門(mén)是否在年度終了后，對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核；考核是否堅(jiān)持了公開(kāi)、公平、公正的原則，是否有完整的考核記錄，考核結(jié)果是否是下年度預(yù)算的確定依據(jù)之一。 收入 （1）學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)是否獲得收費(fèi)許可證，是否存在亂收費(fèi)現(xiàn)象；各項(xiàng)收費(fèi)是否“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”，是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；是否存在擅自擴(kuò)大收費(fèi)征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象；特殊的收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并按標(biāo)準(zhǔn)收??；收費(fèi)時(shí)是否出具由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理的合法收據(jù)； （2）集中收費(fèi)項(xiàng)目是否集中辦理；退費(fèi)時(shí)審批、復(fù)核等手續(xù)是否齊全，收據(jù)是否收回；學(xué)校收費(fèi)是否實(shí)行公示制度，建立收費(fèi)透明制度，即將學(xué)校的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)資金的使用情況和投訴電話等向社會(huì)公示，主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督； （3）學(xué)生學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)收入是否按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；收費(fèi)收入是否按規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)特殊學(xué)生的收費(fèi)減免是否由指定部門(mén)審核，報(bào)學(xué)校審批后交財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案；是否向?qū)W生收取各種押金；代收性收費(fèi)項(xiàng)目是否實(shí)行專項(xiàng)管理； （4）學(xué)校是否制定科研經(jīng)費(fèi)分配管理制度，以實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)在學(xué)校、項(xiàng)目人工費(fèi)支出和其他支出之間合理分配；分配管理制度是否經(jīng)過(guò)合理程序，決策機(jī)構(gòu)集體決定；分配時(shí)是否通過(guò)審批，審批是否在授權(quán)范圍內(nèi)；科研項(xiàng)目是否按規(guī)進(jìn)行驗(yàn)收或考核，結(jié)題后剩余經(jīng)費(fèi)是否在有效期限辦理財(cái)務(wù)結(jié)題，是否按規(guī)定進(jìn)行再次分配，如不進(jìn)行分配，是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)為事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)或按項(xiàng)目合并； （5）對(duì)學(xué)校承接科技項(xiàng)目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢等收入是否建立相應(yīng)管理制度，以控制收入進(jìn)款額是否與服務(wù)合同金額相一致； （6）學(xué)校其他教學(xué)服務(wù)收費(fèi)是否按照合規(guī)程序辦理收費(fèi)立項(xiàng)申請(qǐng)，是否經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)或備案，是否按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)； （7）學(xué)校取得的捐贈(zèng)收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租轉(zhuǎn)讓收入及其他零星收入等是否合理、合法，是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定；是否存在損害國(guó)家及學(xué)校利益的行為； （8）基層收款單位的收入款項(xiàng)是否及時(shí)足額按規(guī)定比例上繳學(xué)校統(tǒng)一管理，各單位是否存在截流、謊報(bào)收入、拖欠、以收抵支、公款