【正文】 私存、私設(shè)“賬外賬”、“小金庫(kù)”等現(xiàn)象；收入分配制度是否合理；是否經(jīng)學(xué)校相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)；是否進(jìn)行定期修正，以保證收入分配的合理、合規(guī)； （9）學(xué)校是否經(jīng)常組織人員清查各基層單位的收入管理情況，并分析清查結(jié)果，編制清查報(bào)告； （10）學(xué)校是否建立了簽署附屬單位繳款任務(wù)書(shū)管理制度，以確定附屬單位當(dāng)年應(yīng)繳款額或計(jì)提的比例；是否有專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)對(duì)附屬單位繳款情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和催繳；是否有職能部門(mén)對(duì)附屬單位繳款情況進(jìn)行監(jiān)控，并于年末向?qū)W校最高決策層報(bào)告； （11）校辦企業(yè)是否及時(shí)、足額按規(guī)定比例上繳利潤(rùn)； （12）學(xué)校簽訂的與取得收入有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同是否符合相關(guān)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定；是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、學(xué)校主管部門(mén)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批；簽訂的合同是否有專(zhuān)人登記、保管、歸檔； （13）收入科目設(shè)置是否合理，核算是否準(zhǔn)確；收入的款項(xiàng)是否及時(shí)入賬；“應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)”核算的款項(xiàng)，其上繳與返還是否履行完備手續(xù)；應(yīng)收未收的款項(xiàng)是否設(shè)置了登記簿進(jìn)行記錄。 支出 （1）學(xué)校是否建立了資金支付的分層授權(quán)審批制度；各項(xiàng)支出是否由指定人員審批；審批人是否在授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)；對(duì)于超出會(huì)計(jì)人員審核權(quán)限范圍的，是否報(bào)經(jīng)授權(quán)的人員審批；貨幣資金支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批、復(fù)核程序，支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程是否進(jìn)行恰當(dāng)分工，是否存在一個(gè)人辦理支付業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn)象； （2）對(duì)于大額資金的流動(dòng)，以及非常規(guī)資金支付業(yè)務(wù)（如借出款、為外單位墊款、超預(yù)算付款等），是否建立集體討論決策制度；即先由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)其真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審查，并根據(jù)校內(nèi)用款部門(mén)的書(shū)面申請(qǐng)?zhí)岢龀醪揭庖?jiàn)，報(bào)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)審查、討論和決策；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否依據(jù)決策辦理；是否建立責(zé)任追究制度； （3）是否根據(jù)實(shí)有人數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等；是否取得由本人簽字或有法律效力的證明憑證；是否存在擅自增加人數(shù)和任意改變標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象； （4）學(xué)校每月是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)計(jì)提社會(huì)保障費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等； （5）學(xué)校是否建立了報(bào)銷(xiāo)審核制度；各項(xiàng)費(fèi)用是否都取得了合法的原始憑證，手續(xù)是否完備；是否按照審核報(bào)銷(xiāo)制度和相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)列支；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)是否有相關(guān)的審批人簽字；超過(guò)支出標(biāo)準(zhǔn)的，是否經(jīng)相應(yīng)主管部門(mén)審批；是否存在以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支等現(xiàn)象； （6）專(zhuān)項(xiàng)資金（如“985工程”、“211工程”、高校修購(gòu)等）是否嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)資金有關(guān)管理辦法和教育部、財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算和項(xiàng)目執(zhí)行，是否實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、按項(xiàng)核算；是否存在違規(guī)擠占、挪用等現(xiàn)象，其中必須實(shí)行政府采購(gòu)或公開(kāi)招投標(biāo)的項(xiàng)目或內(nèi)容，是否按有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行；管理層是否對(duì)資金使用的合法性、合理性和有效性實(shí)施全面監(jiān)督，是否及時(shí)、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目執(zhí)行情況； （7）學(xué)校有關(guān)部門(mén)是否對(duì)重大支出項(xiàng)目的支出效果進(jìn)行效益評(píng)價(jià)，并向?qū)W校決策層提交評(píng)價(jià)報(bào)告； （8）暫付款是否由專(zhuān)人進(jìn)行管理；是否建立暫付款卡片；是否正確記錄暫付款的單位、日期、借款期限、借款用途及借款人；是否定期、及時(shí)對(duì)暫付款進(jìn)行催收、處理； （9）支出科目設(shè)置是否合理；是否準(zhǔn)確劃分各項(xiàng)支出的界限；是否按規(guī)定填寫(xiě)年度決算報(bào)表各支出項(xiàng)目，是否存在人員支出占用公用支出等違規(guī)現(xiàn)象。 分配 （1）是否按照規(guī)定的程序、方法對(duì)學(xué)校結(jié)余合理進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)、分配；事業(yè)結(jié)余是否全額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；經(jīng)營(yíng)結(jié)余是否單獨(dú)反映，經(jīng)營(yíng)結(jié)余是否按照規(guī)定彌補(bǔ)以前年度虧損、提取有關(guān)專(zhuān)用基金后，將結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；專(zhuān)項(xiàng)基金是否如實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)； （2）是否制定各項(xiàng)基金提取比例標(biāo)準(zhǔn)；是否按照規(guī)定比例提取各項(xiàng)基金； （3）是否制定各項(xiàng)基金管理制度；是否存在收入、支出直接增加、減少事業(yè)基金的現(xiàn)象；是否存在將專(zhuān)用基金占用、挪用等違規(guī)現(xiàn)象。 投資 （1）學(xué)校對(duì)外投資業(yè)務(wù)崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象，人員配備是否合理； （2）學(xué)校是否建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，是否存在越權(quán)行為；是否建立責(zé)任追究制度； （3）學(xué)校對(duì)外投資（包括對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資）是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證和專(zhuān)家評(píng)議，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)集體討論決策，并指定責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行管理； （4）學(xué)校是否建立對(duì)外投資執(zhí)行控制制度，實(shí)際投資內(nèi)容與發(fā)生額是否與批準(zhǔn)文件、投資協(xié)議等相吻合；是否對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，是否定期或不定期與被投資單位核對(duì)投資項(xiàng)目，進(jìn)行對(duì)外投資質(zhì)量分析；對(duì)外投資實(shí)施方案變更時(shí)，是否經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等決策機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)； （5）學(xué)校是否存在進(jìn)行股票和風(fēng)險(xiǎn)性債券投資的違規(guī)行為； （6）是否存在將國(guó)家撥款、上級(jí)補(bǔ)助或者維持事業(yè)正常發(fā)展、保證完成事業(yè)任務(wù)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作投資使用的違規(guī)行為；是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定的程序?qū)Ψ墙?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)批； （7）對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的投資手續(xù)是否齊全，是否制定了投資項(xiàng)目管理制度和辦法，是否定期對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)； （8）投資是否按形式分類(lèi)列示，是否同時(shí)反映了因發(fā)生投資活動(dòng)而導(dǎo)致的資產(chǎn)用途的改變； （9）學(xué)校是否有專(zhuān)門(mén)的組織或人員負(fù)責(zé)對(duì)其他對(duì)外投資收益核算及監(jiān)控；年末是否有對(duì)各項(xiàng)其他對(duì)外投資項(xiàng)目收益情況的監(jiān)控報(bào)告；是否定期清查各項(xiàng)對(duì)外投資，是否建立及時(shí)有效的控制措施處理經(jīng)營(yíng)不善、管理混亂、出現(xiàn)虧損等情況的投資項(xiàng)目；是否及時(shí)將投資收益納入單位統(tǒng)一管理與核算； （10）對(duì)外投資的處置（收獲、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等）是否經(jīng)過(guò)集體決策，是否符合授權(quán)批準(zhǔn)程序，投資資產(chǎn)的處置是否真實(shí)、合法，完整，對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)有關(guān)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)家合理確認(rèn)價(jià)格。 籌資 （1）學(xué)校是否建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)與權(quán)限，是否存在由同一部門(mén)或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn)象；辦理籌資業(yè)務(wù)的人員是否勝任合格； （2）籌資方案是否符合籌資預(yù)算的要求；籌資業(yè)務(wù)是否建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施；是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象； （3）籌資業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)集體決策；是否建立籌資決策責(zé)任追究制度，并定期或不定期進(jìn)行檢查。 （4）籌資合同是否按照規(guī)定程序簽訂；重大籌資合同的訂立是否征詢(xún)了法律顧問(wèn)和專(zhuān)家的意見(jiàn)，籌資合同的變更是否按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行；單位是否對(duì)籌資合同的合法、合規(guī)、完整性進(jìn)行審核； （5）是否按照批準(zhǔn)的籌資方案辦理籌資業(yè)務(wù)；單位是否及時(shí)取得籌資資產(chǎn)，對(duì)取得的非貨幣資產(chǎn)是否合理確認(rèn)價(jià)格；是否合規(guī)支付籌資費(fèi)用； （6）學(xué)校貸款是否有可行性研究報(bào)告和明確的使用方向；是否有明確的貸款額和貸款期限；是否制訂了舉借計(jì)劃，是否簽訂了借款合同； （7）學(xué)校是否建立了貸款還款計(jì)劃和償債應(yīng)急計(jì)劃；是否按合同規(guī)定還本付息； （8）貸款資金是否按計(jì)劃或方案使用，是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)，超計(jì)劃使用資金的現(xiàn)象；是否存在將貸款資金用于對(duì)外投資（含對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資）、科技開(kāi)發(fā)、捐贈(zèng)、支付罰沒(méi)款項(xiàng)及平衡預(yù)算抵補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不足等違反高等學(xué)校貸款資金使用方向相關(guān)規(guī)定的行為； （9）大額貸款項(xiàng)目是否報(bào)主管部門(mén)備案，即將所有貸款余額達(dá)到本校近三年平均總收入10%的貸款項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、分年度貸款額度方案、具體還貸計(jì)劃和措施等相關(guān)材料報(bào)送主管部門(mén)備案； （10）學(xué)校是否存在為其他單位（包括校辦企業(yè)）或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的違法行為。 （四）財(cái)務(wù)管理的信息與溝通 重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否完整； 各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修訂； 財(cái)務(wù)信息的獲取是否及時(shí)、完整，財(cái)務(wù)信息的編制是否規(guī)范、恰當(dāng)、真實(shí)； 是否建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)，信息錄入流程是否清晰，修改是否得到授權(quán)，對(duì)有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定；是否按照有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行信息公開(kāi)； 信息系統(tǒng)是否定期形成一定的報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容的設(shè)計(jì)是否合理，是否將上述報(bào)表報(bào)送相關(guān)人員，是否對(duì)反饋意見(jiàn)及時(shí)妥善處理。 （五）財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督 是否對(duì)各財(cái)務(wù)管理情況定期進(jìn)行自我評(píng)估、自我調(diào)整；評(píng)估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點(diǎn)，評(píng)估的目標(biāo)是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效； 是否根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評(píng)估，在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制； 是否對(duì)相關(guān)部門(mén)的檢查處理意見(jiàn)及時(shí)落實(shí)到位； 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理層對(duì)資金管理的關(guān)鍵崗位和薄弱環(huán)節(jié)是否實(shí)施稽核，并組織定期、不定期或突擊式的抽查、檢查。 第三十六條 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)、詢(xún)問(wèn)相關(guān)財(cái)務(wù)人員、審查會(huì)計(jì)資料、查閱決策文件、研究分析財(cái)務(wù)管理制度、對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行穿行測(cè)試等方法對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試。 第三十七條 通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的多項(xiàng)測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性和是否有效運(yùn)行作出評(píng)價(jià)，說(shuō)明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出改進(jìn)措施。第六節(jié) 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì) 第三十八條 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證學(xué)校房產(chǎn)資產(chǎn)信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、房產(chǎn)資源得到合理有效配置、降低單位房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、保證學(xué)校遵守房產(chǎn)管理活動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)，而對(duì)單位房產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行的分析、測(cè)試和評(píng)價(jià)活動(dòng)。本指南所指的房產(chǎn)指對(duì)單位有實(shí)際控制權(quán)的所有房產(chǎn)以及管理的房產(chǎn)。 第三十九條 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)獲取的資料主要有： （一）房產(chǎn)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃； （二）房產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)單位的部門(mén)職責(zé)、崗位職責(zé)及工作手冊(cè)； （三）各類(lèi)房產(chǎn)管理法律法規(guī)及相關(guān)制度文件； （四）房產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)資料； （五）房產(chǎn)經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料； （六）房產(chǎn)出租協(xié)議及修繕合同； （七）其他有關(guān)資料。 第四十條 房產(chǎn)管理內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容主要有： （一）房產(chǎn)管理的控制環(huán)境 單位是否有明確的房產(chǎn)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)，并有具體可行的操作計(jì)劃； 房產(chǎn)管理制度建設(shè)是否健全，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修改； 房產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)是否明確，與單位其他部門(mén)之間的職責(zé)劃分是否合理； 房產(chǎn)管理內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，崗位職責(zé)是否明確； 是否針對(duì)不同的房產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并為各部門(mén)及其員工所熟知； 人員招聘是否履行相關(guān)程序，對(duì)員工是否定期進(jìn)行培訓(xùn)，及時(shí)更新和拓展知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高其房產(chǎn)管理能力；是否建立明確的獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制； 是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并是否得到有效執(zhí)行。 （二）房產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否明確并切實(shí)可行； 是否建立識(shí)別房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)機(jī)制； 是否有適當(dāng)層次的管理部門(mén)建立房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制；對(duì)房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否全面；是否對(duì)人事、控制程序等變化設(shè)立反應(yīng)機(jī)制； 是否及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立房產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等，比如是否有應(yīng)對(duì)房產(chǎn)緊張的有效辦法、是否有房產(chǎn)安全管理措施、是否對(duì)特殊房產(chǎn)進(jìn)行投保等；各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否有效。 （三）房產(chǎn)管理的控制活動(dòng) 取得與驗(yàn)收 （1）學(xué)校是否設(shè)立專(zhuān)門(mén)的房產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行房產(chǎn)管理，是否建立崗位責(zé)任制，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)與權(quán)限，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象； （2）是否建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，在辦理房產(chǎn)資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、日常管理和處置的程序中是否嚴(yán)格遵守審批程序和相關(guān)規(guī)章制度，是否存在越權(quán)審批行為； （3）是否根據(jù)學(xué)?？傮w規(guī)劃要求取得房產(chǎn)，取得房產(chǎn)程序是否合規(guī)； （4）自建房產(chǎn)在征地過(guò)程中是否符合相關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)相關(guān)決策機(jī)構(gòu)集體決策；土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用等支出是否經(jīng)過(guò)規(guī)定程序批準(zhǔn)支付；自建房產(chǎn)過(guò)程中資金、質(zhì)量等控制是否符合工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的有關(guān)規(guī)定； （5）購(gòu)置房產(chǎn)是否經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體決策，購(gòu)置房產(chǎn)是否通過(guò)合規(guī)程序；是否及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)證；是否經(jīng)過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)格評(píng)估；是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估； （6）是否存在擅自修建、改造房產(chǎn)現(xiàn)象； （7）房產(chǎn)是否及時(shí)驗(yàn)收，填制交接單，驗(yàn)收時(shí)是否成立驗(yàn)收小組，小組的組成人員是否合理，是否根據(jù)工程設(shè)計(jì)施工圖紙進(jìn)行驗(yàn)收； （8）驗(yàn)收中存在的問(wèn)題是否明確責(zé)任并得到及時(shí)處理； （9）驗(yàn)收結(jié)束后是否有驗(yàn)收結(jié)果報(bào)告，結(jié)果報(bào)告上的簽名是否完備，結(jié)果報(bào)告是否作來(lái)房產(chǎn)管理檔案進(jìn)行保存； （10）驗(yàn)收結(jié)束后是否及時(shí)辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)證；產(chǎn)權(quán)證和土地使用權(quán)證是否作為房產(chǎn)管理檔案進(jìn)行保存；是否及時(shí)將驗(yàn)收資料交房產(chǎn)數(shù)據(jù)管理人員，是否將及時(shí)進(jìn)行更新和維護(hù)；是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定按照不同使用用途建立房產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片。 日常管理 （1）是否設(shè)立專(zhuān)門(mén)部門(mén)或人員負(fù)責(zé)房產(chǎn)的記錄、分配使用、保管、維修、處置；房產(chǎn)管理部門(mén)是否有明確的職責(zé)范圍及批準(zhǔn)程序；是否存在越權(quán)行為； （2）是否制定了各類(lèi)房產(chǎn)的使用分配標(biāo)準(zhǔn)及程序，如有量化的使用分配指標(biāo)是否嚴(yán)格按量化的指標(biāo)進(jìn)行分配； （3）是否制訂房產(chǎn)調(diào)配使用制度，調(diào)配使用是否經(jīng)專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或機(jī)構(gòu)審批，調(diào)配使用程序是否得到有效執(zhí)行； （4）是否制訂完善的各類(lèi)房產(chǎn)管理細(xì)則，制度是否有效執(zhí)行； （5）學(xué)校是否定期檢查分配給各單位房產(chǎn)的使用情況，并進(jìn)行不定期抽查；其他單位是否擅自進(jìn)行房屋調(diào)配，是否擅自改變公房結(jié)構(gòu)和使用性質(zhì)，是否轉(zhuǎn)讓或出租，是否將公房作為資產(chǎn)進(jìn)行投資、入股、抵押； （6）房產(chǎn)管理部門(mén)是否對(duì)分配出去而閑置的房產(chǎn)規(guī)定處理方法；是否制定違規(guī)占房的處理?xiàng)l款； （7）是否制訂房產(chǎn)出租、出借制度及審批程序；出租、出借房產(chǎn)，是否經(jīng)授權(quán)部門(mén)或人員按審批程序辦理，是否簽訂出租、出借合同；合同是否明確資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運(yùn)雜費(fèi)的收付、歸還