分析商業(yè)銀行會計結(jié)算風(fēng)險管理分析及對策(編輯修改稿)
2025-07-19 20:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有著密切的關(guān)系。內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴重。一方面,在總行層面上,由于國有商業(yè)銀行所有者虛位,很容易導(dǎo)致銀行高管人員利用政府產(chǎn)權(quán)上的弱控制而形成事實上的“內(nèi)部人”控制,進行違法違紀活動。另一方面,在國有商業(yè)銀行內(nèi)部分支機構(gòu),也存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。分支機構(gòu)在組織形式、人事管理、經(jīng)營活動、財務(wù)核算等方面,都具有相對獨立性。分支行權(quán)力過大,又缺乏獨立部門對風(fēng)險進行控制。即使是內(nèi)部治理較好的股份制商業(yè)銀行,其公司治理結(jié)構(gòu)仍然不夠理想,也存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。內(nèi)部制衡機制不完善。 4 審計力量較為薄弱在某些情況下,內(nèi)部審計部門的獨立性不如外部審計部門強,而這一點在我國商業(yè)銀行系統(tǒng)中表現(xiàn)尤其突出,國內(nèi)銀行內(nèi)部審計部門往往審計力度不夠,很難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。國外商業(yè)銀行常常會聘請權(quán)威的外部審計所進行審計,且對從事內(nèi)部審計工作的上崗資格有嚴厲的規(guī)定。 5 缺少自動預(yù)警系統(tǒng)英國渣打銀行對操作風(fēng)險實行矩陣式控制,除集團總部設(shè)審計和風(fēng)險管理委員會外,集團主要業(yè)務(wù)部門均有獨立的風(fēng)險控制部門,對本部門所有業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估和監(jiān)控,每一項業(yè)務(wù)進展相應(yīng)產(chǎn)生一項風(fēng)險評估報告,對所有可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)估并標(biāo)出風(fēng)險等級。而國內(nèi)商業(yè)銀行在建立自己的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)上行動遲緩。 6 金融生態(tài)等環(huán)境因素不佳一是社會信用秩序混亂。全社會信用制度和信用管理體系建設(shè)滯后于市場經(jīng)濟體制發(fā)育進程。二是商業(yè)銀行客戶選擇權(quán)極為有限。商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行往往無權(quán)限制客戶消費金融服務(wù)的權(quán)利。,社會中介機構(gòu)發(fā)育不足和法律對銀行債權(quán)保護不力也是支付結(jié)算風(fēng)險重要誘因。 7 支付結(jié)算風(fēng)險的信息披露嚴重不足國內(nèi)上市商業(yè)銀行信息披露時未披露有關(guān)支付結(jié)算風(fēng)險本身的信息。目前銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對商業(yè)銀行信用風(fēng)險、市場風(fēng)險提出了更為具體、細化的披露要求,但對支付結(jié)算風(fēng)險的披露沒有提出要求。商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴大市場份額,不斷推出各種金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新服務(wù)舉措,如果配套的內(nèi)控制度不及時跟進,就會引發(fā)新的支付結(jié)算風(fēng)險。 8 與風(fēng)險控制有沖突的考核激勵政策容易誘導(dǎo)支付結(jié)算風(fēng)險我國商業(yè)銀行遍存在對經(jīng)營管理層激勵不足和激勵失當(dāng)?shù)膯栴}。國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理人員的薪酬體系收入差距過大,相對于股份制銀行和外資銀行從業(yè)人員待遇偏低,銀行沒有向員工提供足夠的激勵去防范風(fēng)險。激勵制度失當(dāng)也是經(jīng)營管理人員道德風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因?，F(xiàn)有的銀行業(yè)績考評往往過分看重利潤指標(biāo)和收入指標(biāo)特別是存款指標(biāo),忽略了風(fēng)險指標(biāo)?！叭蹩傂幸粡姺中小钡墓芾眢w制加劇了支付結(jié)算風(fēng)險。在這種環(huán)境下,基層行“絕對的權(quán)力”、“不受約束的權(quán)力”便成了滋生“腐敗”和“案件”的溫床。同時,多級科層式管理體制導(dǎo)致委托一代理關(guān)系錯位和管理信號的衰減和失真?？傂袑Ψ种C構(gòu)的控制力層層衰減,管
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