分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理分析及對(duì)策(編輯修改稿)
2025-07-19 20:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 有著密切的關(guān)系。內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重。一方面,在總行層面上,由于國(guó)有商業(yè)銀行所有者虛位,很容易導(dǎo)致銀行高管人員利用政府產(chǎn)權(quán)上的弱控制而形成事實(shí)上的“內(nèi)部人”控制,進(jìn)行違法違紀(jì)活動(dòng)。另一方面,在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部分支機(jī)構(gòu),也存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。分支機(jī)構(gòu)在組織形式、人事管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)核算等方面,都具有相對(duì)獨(dú)立性。分支行權(quán)力過(guò)大,又缺乏獨(dú)立部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。即使是內(nèi)部治理較好的股份制商業(yè)銀行,其公司治理結(jié)構(gòu)仍然不夠理想,也存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。內(nèi)部制衡機(jī)制不完善。 4 審計(jì)力量較為薄弱在某些情況下,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性不如外部審計(jì)部門(mén)強(qiáng),而這一點(diǎn)在我國(guó)商業(yè)銀行系統(tǒng)中表現(xiàn)尤其突出,國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)往往審計(jì)力度不夠,很難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。國(guó)外商業(yè)銀行常常會(huì)聘請(qǐng)權(quán)威的外部審計(jì)所進(jìn)行審計(jì),且對(duì)從事內(nèi)部審計(jì)工作的上崗資格有嚴(yán)厲的規(guī)定。 5 缺少自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)英國(guó)渣打銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行矩陣式控制,除集團(tuán)總部設(shè)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)外,集團(tuán)主要業(yè)務(wù)部門(mén)均有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén),對(duì)本部門(mén)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控,每一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展相應(yīng)產(chǎn)生一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,對(duì)所有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估并標(biāo)出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在建立自己的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)上行動(dòng)遲緩。 6 金融生態(tài)等環(huán)境因素不佳一是社會(huì)信用秩序混亂。全社會(huì)信用制度和信用管理體系建設(shè)滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)育進(jìn)程。二是商業(yè)銀行客戶選擇權(quán)極為有限。商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行往往無(wú)權(quán)限制客戶消費(fèi)金融服務(wù)的權(quán)利。,社會(huì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)育不足和法律對(duì)銀行債權(quán)保護(hù)不力也是支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)重要誘因。 7 支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的信息披露嚴(yán)重不足國(guó)內(nèi)上市商業(yè)銀行信息披露時(shí)未披露有關(guān)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)本身的信息。目前銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提出了更為具體、細(xì)化的披露要求,但對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的披露沒(méi)有提出要求。商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場(chǎng)份額,不斷推出各種金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新服務(wù)舉措,如果配套的內(nèi)控制度不及時(shí)跟進(jìn),就會(huì)引發(fā)新的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。 8 與風(fēng)險(xiǎn)控制有沖突的考核激勵(lì)政策容易誘導(dǎo)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)商業(yè)銀行遍存在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層激勵(lì)不足和激勵(lì)失當(dāng)?shù)膯?wèn)題。國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理人員的薪酬體系收入差距過(guò)大,相對(duì)于股份制銀行和外資銀行從業(yè)人員待遇偏低,銀行沒(méi)有向員工提供足夠的激勵(lì)去防范風(fēng)險(xiǎn)。激勵(lì)制度失當(dāng)也是經(jīng)營(yíng)管理人員道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因?，F(xiàn)有的銀行業(yè)績(jī)考評(píng)往往過(guò)分看重利潤(rùn)指標(biāo)和收入指標(biāo)特別是存款指標(biāo),忽略了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)?！叭蹩傂幸粡?qiáng)分行”的管理體制加劇了支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。在這種環(huán)境下,基層行“絕對(duì)的權(quán)力”、“不受約束的權(quán)力”便成了滋生“腐敗”和“案件”的溫床。同時(shí),多級(jí)科層式管理體制導(dǎo)致委托一代理關(guān)系錯(cuò)位和管理信號(hào)的衰減和失真?？傂袑?duì)分支機(jī)構(gòu)的控制力層層衰減,管
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