分析商業(yè)銀行會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理分析及對策(已修改)
2025-07-04 20:04 本頁面
【正文】 分析商業(yè)銀行會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理分析及對策 當(dāng)前商業(yè)銀行面臨會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)日益增大。本文分析了會計(jì)結(jié)算的基本風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及其產(chǎn)生原因。對比了國內(nèi)外商業(yè)銀行會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的差異,就如何加強(qiáng)我國商業(yè)銀行會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理提出有建設(shè)性的對策。 會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指由于控制、系統(tǒng)以及運(yùn)營過程的錯誤或疏忽而可能引致潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。新經(jīng)濟(jì)模式的出現(xiàn),更為負(fù)載的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格等,都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。為客戶提供快捷方便服務(wù)的同時,如何做好會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理工作成為商業(yè)銀行一項(xiàng)重要的課題。 一、會計(jì)結(jié)算的基本風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn) 1 票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括:銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票、偽造、變造、仿造票據(jù)、詐騙銀行資金、利用職務(wù)之便違規(guī)簽發(fā)空頭支票、偷用銀行資金等。 2 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為會計(jì)結(jié)算制度本身不完善,印押證管理不嚴(yán)。會計(jì)內(nèi)部憑證隨意制作,復(fù)核和事后監(jiān)督制度落實(shí)不到位。對重點(diǎn)崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴(yán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 3 會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)設(shè)定了存(貸)款余額數(shù)、費(fèi)用指標(biāo)數(shù)等考核指標(biāo),這些指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)期間因受會計(jì)制度所規(guī)定的核算期間制約,一般均以月末、季末或年末的時點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)從而導(dǎo)致會計(jì)核算不實(shí),會計(jì)報(bào)表信息失真失靈,形成嚴(yán)重的會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。 4 信用風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生于由于負(fù)債方無視商業(yè)信用,對到期的債務(wù)不予落實(shí)的會計(jì)結(jié)算過程中,其風(fēng)險(xiǎn)表在銀行和雙方均有表現(xiàn)。 5 競爭風(fēng)險(xiǎn)。無序競爭不僅嚴(yán)重違紀(jì)、違章甚至違法,導(dǎo)致銀行因無序競爭而形成嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。 對于會計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)的上述風(fēng)險(xiǎn)問題,必須認(rèn)真歸集、思考,需找出問題原因,進(jìn)而做出更為有效的管理手段,以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 二、會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 1 內(nèi)控制度軟弱,違章操作嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在:一是人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設(shè),使業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空和漏洞,被犯罪分子伺機(jī)作案二是監(jiān)督檢查流于形式,使一些內(nèi)部案件長期暴露不了。三是內(nèi)控手段滯后。 2 銀行會計(jì)結(jié)算系統(tǒng)中自身機(jī)制存在缺陷。隨著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)競爭的日趨激烈,支付結(jié)算工具的不斷創(chuàng)新,一些金融機(jī)構(gòu)并未根據(jù)各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)或針對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)沒有及時制定相應(yīng)的操作規(guī)程和管理制度,客觀上存在風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn),被作案分子利用進(jìn)行詐騙活動。 3 票據(jù)詐騙猖獗,是造成會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算又一重要原因。偽造票據(jù)的原因一是容易得到真的支票用紙。二是容易得到被假冒出票人的簽章印模。偽造票
化學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1