【文章內(nèi)容簡介】 存在，導(dǎo)致應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)緩慢，而且會造成企業(yè)資金損失。 沒有制定嚴格的盤點制度存貨失控?zé)o盤點制度，造成呆滯庫存商品未及時變現(xiàn)。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)收入的數(shù)倍，原因是生產(chǎn)與銷售未進行有效配比，而銷售發(fā)生時卻無法及時回攏資金，財務(wù)管理極為混亂，白條抵庫、質(zhì)次價高同時也給部分人員有了可趁之機。 重錢不重物,資產(chǎn)損失浪費嚴重不少中小企業(yè)的管理者,很重視對現(xiàn)金的管理,收支嚴格,保管妥善,出了差錯及時查找。而對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理卻不嚴,保管不善,出了問題也無人查找,資產(chǎn)損失浪費嚴重。 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員素質(zhì)不高許多中小企業(yè)管理觀念陳舊,在財務(wù)人員選用上任人唯親,相信血緣關(guān)系,不注重才能,不進行必要的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。財務(wù)人員的素質(zhì)低下,增加了企業(yè)的理財風(fēng)險。 各中小企業(yè)均未設(shè)產(chǎn)審計部門或是職現(xiàn)人員審計是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要監(jiān)督部分。部分企業(yè)即使設(shè)有內(nèi)審機構(gòu)，其職能也被嚴重弱化，行同虛設(shè)，不能正確評價財務(wù)會計信息及各級管理部門的績效。于是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鉆了內(nèi)部控制的空子。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)負責(zé)人的主觀意愿。3存在財務(wù)控制問題的原因 內(nèi)部控制觀念淡薄 是對財務(wù)控制的重要性認識不足企業(yè)管理層“重生產(chǎn)輕經(jīng)營，重開發(fā)輕財務(wù)管理”，甚至把財務(wù)控制看成僅僅是財務(wù)管理部門的事，而沒有把財務(wù)控制放在整個企業(yè)經(jīng)營管理策略的高度來考慮。有的企業(yè)的內(nèi)控制度是掛在墻上寫在紙上，以為財務(wù)控制就是一堆的手冊、文件和制度，未得到切實的貫徹執(zhí)行。33存在財務(wù)控制問題的原因 尚未形成財務(wù)控制的整體框架財務(wù)控制應(yīng)包括哪些內(nèi)容、應(yīng)如何構(gòu)建、各種要素有哪些聯(lián)系等也認識不一。各企業(yè)財務(wù)控制的構(gòu)建也是千差萬別，一些企業(yè)管理者對財務(wù)控制也存在很多誤解：有的認為財務(wù)控制就是不相容會計崗位的分離；有的認為財務(wù)控制就是報賬規(guī)定，甚至對財務(wù)控制根本沒有概念。 是財務(wù)控制執(zhí)行不力現(xiàn)有財務(wù)控制只注重制度的文字編寫環(huán)節(jié)，忽略了如何執(zhí)行制度、判斷和報告制度執(zhí)行的狀況，矯正制度執(zhí)行的偏等方面。企業(yè)財務(wù)控制制度執(zhí)行情況評介報告等也鮮有實施使得內(nèi)控制度有章不循而流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴肅性。 信息與溝通銜接不夠信息溝通系統(tǒng)可以使權(quán)益各方及時掌握企業(yè)運營狀況，做出正確的決策和業(yè)績評價。長期以來企業(yè)會計信息失真現(xiàn)象普遍，難以為管理和監(jiān)督提供可靠的資料，造成監(jiān)督失控，經(jīng)濟效率低下。損害了投資人、債權(quán)人、員工及國家的利益。 管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要內(nèi)部控制不能完全防止工作人員粗心大意、理解錯誤、判斷失誤乃至歪曲、曲解指令等。也可能企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求,對內(nèi)部控制程序或措施經(jīng)常誤解、誤判,那么再好的內(nèi)部控制也很難充分發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的管理人員濫用職權(quán),蓄意營私舞弊,即使具有設(shè)計良好的內(nèi)部控制,也不會發(fā)揮其應(yīng)有的效能。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一個組成部分,它當(dāng)然要按照其管理人員的意圖運行,尤其是企業(yè)負責(zé)人的決策更是起決定作用。決策出了問題,貫徹決策人意圖的內(nèi)部控制也就失去了應(yīng)有的控制效能。4解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策　 財務(wù)控制貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程，可以更經(jīng)常、更全面、更及時地進行監(jiān)督，它是集防護性與建設(shè)性于一身，在發(fā)現(xiàn)問題后，可以采取相應(yīng)的補救性措施并形成預(yù)防性制度，是內(nèi)部控制體系的中心環(huán)節(jié)。但是我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，業(yè)務(wù)性質(zhì)特點各自不同，所以建立一套完整、科學(xué)并行之有效的企業(yè)財務(wù)管理制度是必不可少的。首先應(yīng)強化企業(yè)所有者的管理思想，認識到財務(wù)管理的重要性，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，結(jié)合自身的組織結(jié)構(gòu)，形成縱橫聯(lián)系的分工、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機制。這樣必然會堵塞漏洞，強化管理，減少違法違紀現(xiàn)象，防止貪污盜竊行為和各種舞弊行為的發(fā)生，必然會使企業(yè)走上規(guī)范運作，持續(xù)、高效的健康發(fā)展之路。4常州工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟貿(mào)易系論文 建立健全有效的內(nèi)部管理制度，形成內(nèi)控體系,明確責(zé)任主體和責(zé)任人目的是為了進行協(xié)調(diào)與管理,而有效的協(xié)調(diào)與管理是不能通過人制來實現(xiàn)的,必須依靠法制來完成。就企業(yè)的財務(wù)控制而言,就是必須依靠完善的內(nèi)部控制制度來完成的,而不是靠人的權(quán)力。內(nèi)控制度的建立必須在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上進行,建立后的內(nèi)控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善,這樣的內(nèi)控制度才能具有實用性和可操作性,才能發(fā)揮應(yīng)有的效能，所以建立內(nèi)部控制機制是必須的。內(nèi)部控制中內(nèi)部牽制是對具體業(yè)務(wù)進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。內(nèi)部控制中,還要提出的一點是,必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達到相互制約的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度,明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關(guān)鍵崗位應(yīng)輪換頻繁一些。從輪換中往往能暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。一是應(yīng)嚴格控制對實物資產(chǎn)的接觸人員，如限制接