淺談中小企業(yè)的財務控制問題及對策畢業(yè)論文-文庫吧資料
2025-06-28 15:30本頁面
【正文】 離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確其職責權限,形成相互制衡的機制。第三,會計記錄54解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策保護控制,及時對經濟業(yè)務的發(fā)生、處理和結果進行會計記錄,并妥善保存會計記錄資料。財產保全控制的內容主要包括四個方面,第一,限制接近控制,即嚴格限制無關人員對財產物資的接觸,只有經過授權批準的人員,才能接近財產物資。財產保全控制制度。會計系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程,會計工作規(guī)程、會計人員崗位責任制、財務會計部門職責、會計檔案管理制度等。中小企業(yè)可以安排專門的部門和人員來實施內部控制、監(jiān)督和評價，提出建議，督促各個內控環(huán)節(jié)不斷改進控制，增強規(guī)范內控制度與有效執(zhí)行制度的自覺性，使企業(yè)干部職工積極參與到內部控制的體系中去。從輪換中往往能暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度,明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。內控制度的建立必須在廣泛調研的基礎上進行,建立后的內控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善,這樣的內控制度才能具有實用性和可操作性,才能發(fā)揮應有的效能，所以建立內部控制機制是必須的。4常州工程職業(yè)技術學院經濟貿易系論文 建立健全有效的內部管理制度，形成內控體系,明確責任主體和責任人目的是為了進行協調與管理,而有效的協調與管理是不能通過人制來實現的,必須依靠法制來完成。首先應強化企業(yè)所有者的管理思想，認識到財務管理的重要性，企業(yè)可以根據實際情況，結合自身的組織結構，形成縱橫聯系的分工、協調、制約和監(jiān)督機制。4解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策 財務控制貫穿于企業(yè)經濟活動的全過程，可以更經常、更全面、更及時地進行監(jiān)督，它是集防護性與建設性于一身，在發(fā)現問題后，可以采取相應的補救性措施并形成預防性制度，是內部控制體系的中心環(huán)節(jié)。內部控制作為企業(yè)管理的一個組成部分,它當然要按照其管理人員的意圖運行,尤其是企業(yè)負責人的決策更是起決定作用。也可能企業(yè)內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求,對內部控制程序或措施經常誤解、誤判,那么再好的內部控制也很難充分發(fā)揮作用。損害了投資人、債權人、員工及國家的利益。 信息與溝通銜接不夠信息溝通系統(tǒng)可以使權益各方及時掌握企業(yè)運營狀況，做出正確的決策和業(yè)績評價。 是財務控制執(zhí)行不力現有財務控制只注重制度的文字編寫環(huán)節(jié)，忽略了如何執(zhí)行制度、判斷和報告制度執(zhí)行的狀況，矯正制度執(zhí)行的偏等方面。33存在財務控制問題的原因 尚未形成財務控制的整體框架財務控制應包括哪些內容、應如何構建、各種要素有哪些聯系等也認識不一。3存在財務控制問題的原因 內部控制觀念淡薄 是對財務控制的重要性認識不足企業(yè)管理層“重生產輕經營，重開發(fā)輕財務管理”，甚至把財務控制看成僅僅是財務管理部門的事，而沒有把財務控制放在整個企業(yè)經營管理策略的高度來考慮。于是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鉆了內部控制的空子。 各中小企業(yè)均未設產審計部門或是職現人員審計是企業(yè)內部控制的一個重要監(jiān)督部分。 企業(yè)內部財務人員素質不高許多中小企業(yè)管理觀念陳舊,在財務人員選用上任人唯親,相信血緣關系,不注重才能,不進行必要的業(yè)務考核和業(yè)務培訓。 重錢不重物,資產損失浪費嚴重不少中小企業(yè)的管理者,很重視對現金的管理,收支嚴格,保管妥善,出了差錯及時查找。 沒有制定嚴格的盤點制度存貨失控無盤點制度，造成呆滯庫存商品未及時變現。由于目前市場競爭激烈，許多企業(yè)急于將其產品售出，產品銷售帶有一定的盲目性，往往對賒銷對象的支付能力及信譽并不了解；回收期過長，又缺乏有力的催收措施，企業(yè)將產品銷售以后，沒有根據賒銷對象的具體情況制定行之有效的應收款項的回收計劃，催收措施不得力，回收期一拖再拖，加之許多企業(yè)之間的交易本身就不規(guī)范，這2常州工程職業(yè)技術學院經濟貿易系論文就必將造成應收帳款成為呆帳。應收帳款控制不嚴，造成資金回收困難。行財務控制審計時無據可依。有些中小企業(yè)資金使用未做計劃安排，卻盲目大量生產或購置實物資產無謂占用經營資金，致使當經營急需資金時卻陷入財務困境。另外，內部審計機構職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)負責人的主觀意愿。據調查，為數不少的中小企業(yè)沒有設置內部審計機構，即使設有內審機構的企業(yè)，其職能也已嚴重弱化，行同虛設，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。目前財務控制的評價體系尚未建立，已制定和出臺的財務控制法規(guī)未將這方面的內容作為主要部分予以重視，財務控制制度的有效性無法檢驗。 評價體系尚未建立財務控制評價是對財務控制制度執(zhí)行有效性的檢測。例如，中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券公司信息披露編報2中小企業(yè)財務控制中存在的問題規(guī)則》是從信息披露的角度對中小企業(yè)財務控制予以要求；中注協《內部控制審核指導意見》是從報表審計的角度來進行規(guī)范；財政部《內部會計控制基本規(guī)范》的諸多規(guī)范局限于會計核算。 財務控制標準不統(tǒng)一我國至今尚無一個類似美國COSO報告權威性很高的財務控制標準體系。再例如不相容
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