【文章內(nèi)容簡介】 室會計，按順序編號留存，再辦理相關(guān)支付手續(xù)。關(guān)鍵流程節(jié)點詳細說明 流程節(jié)點：5控制活動名稱：經(jīng)費支出事前審核說明： （1）經(jīng)費支出編制與各項經(jīng)費歸口管理單位 ①本單位的各項經(jīng)費支出均應(yīng)按照歸口管理的原則明確相應(yīng)的責(zé)任單位，各項經(jīng)費包括基本支出與項目支出兩部分經(jīng)費。 ②各項經(jīng)費歸口管理科室 經(jīng)費由財會部門歸口管理。 （2）經(jīng)費支出的事前審批程序 經(jīng)費支出事前審批程序如下： ①對于本單位會議費、 專項宣傳費、業(yè)務(wù)印刷費等費用支出事項由各業(yè)務(wù)科室提出申請，并由分管校長、分管主任、財會部門審核后，報校長審批。②各項經(jīng)費支出涉及到政府采購的，應(yīng)按照政府采購的相關(guān)要求執(zhí)行。有下列情況之一的，不予審批：①按規(guī)定需要招標或議標決定的項目，未按規(guī)定進行招標或議標的；②按規(guī)定需要進行政府采購的物品，未按規(guī)定進行政府采購的；③按規(guī)定需要有審計結(jié)論方能支付的經(jīng)費，未有審計結(jié)論的；④按規(guī)定需要簽訂合同方能支付的經(jīng)費，未簽訂合同的；⑤簽有合同，未經(jīng)最后驗收會簽，未按合同約定或超過合同約定金額支付的；⑥弄虛作假、變相虛列、揮霍浪費的；⑦其他違犯國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的。流程節(jié)點：控制活動名稱：借款管理說明： 參見借款子流程流程節(jié)點：控制活動名稱：報銷管理說明： 參見報銷管理子流程36（二）經(jīng)費報銷管理子流程流程圖財會部門科室負責(zé)人制作報賬單會計記賬校 長業(yè)務(wù)分管主任財會部門流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1經(jīng)辦人需提前將報銷單據(jù)交到財務(wù)室，由財務(wù)人員進行初審和分類整理，按規(guī)定粘貼原始憑證，核實原始憑證張數(shù)和金額。 2由科室負責(zé)人順序分別在貼票單和零星票據(jù)報銷單上簽字。3分管主任在報銷單上簽字。4財會部門負責(zé)人在報銷單上簽字。5業(yè)務(wù)分管校長在報銷單上簽字。6校長在報銷單上簽字。7會計辦理報銷 ；8經(jīng)辦人員簽字或簽章確認已收到款項.關(guān)鍵流程節(jié)點詳細說明流程節(jié)點：2 、 5控制活動名稱：報銷審核說明：（1）辦理財務(wù)報銷業(yè)務(wù)前，經(jīng)辦人應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證，原始憑證的時間、名稱、數(shù)量、金額、印章等要素必須齊全。經(jīng)辦人對提供原始憑證的真實性、合法性負責(zé)。（2）經(jīng)辦人應(yīng)對取得的原始憑證分類整理并填制報銷單，其中，取得與出差有關(guān)的票據(jù)需填寫《差旅費報銷單》。按項目、服務(wù)等總類填寫的原始憑證，須附加蓋出票單位印章的明細清單。（3）凡規(guī)定事前審批的報銷事項，須附經(jīng)審簽的申請報告；通過政府采購以及其他事前簽署合同的報銷事項，須附相關(guān)合同文本。（4）經(jīng)辦人須在報銷簽證單上簽注姓名，按財務(wù)規(guī)定程序?qū)徍撕髨箐N。經(jīng)辦人及處室負責(zé)人對審簽的經(jīng)濟事項承擔(dān)責(zé)任。（5）財務(wù)人員在辦理報銷業(yè)務(wù)事項中，要嚴格按照制度規(guī)定審核把關(guān)。對記載不準確、不完整的原始單據(jù)應(yīng)退回，或要求補充完善相關(guān)資料；對非經(jīng)費審批人簽署或超權(quán)限范圍簽署的原始憑證等不予受理；對不符合規(guī)定的報銷事項，予以制止和糾正。財務(wù)室會計在審核經(jīng)費支出單據(jù)時，重點審核以下內(nèi)容：①事前審批程序是否完整；②是否符合處室的開支范圍；③是否符合各處室的經(jīng)費預(yù)算額度；④是否提供了合法、有效的報銷票據(jù)。經(jīng)費支出報銷票據(jù)的相關(guān)要求如下：①發(fā)票抬頭應(yīng)為單位全稱，填寫正確；②定額發(fā)票必須有對方蓋章，無章發(fā)票不予報銷；③收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷，因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；④對于虛假發(fā)票、不在經(jīng)費開支范圍內(nèi)以及不符合經(jīng)費支出相關(guān)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)室不予辦理報銷。（三）差旅費管理子流程流程圖科室負責(zé)人財會部門校長分管校長流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1出差人員憑會議通知填報《出差審批單》。2科室負責(zé)人審核《出差審批單》。3分管校長審核《出差審批單》。4校長審批《出差審批單》。5出差人需要借款的，到財務(wù)室辦理借款手續(xù)，參照借款子流程執(zhí)行。6出差人出差后填寫《差旅費報銷單》。7財務(wù)室會計對報銷單據(jù)進行審核，參照費用報銷子流程辦理支付或報銷手續(xù)。關(guān)鍵流程節(jié)點的詳細說明流程節(jié)點： 4控制活動名稱：出差的事前審批說明：（1）出差實行事先審批管理程序。出差人必須按規(guī)定報經(jīng)校長批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴格控制差旅費支出規(guī)模，不得以任何名義和方式變相旅游，不得組織異地科室間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。出差審批單屬于報銷的必備憑證。未經(jīng)審批私自出差，差旅費用自理。（2）明確差旅費支出范圍差旅費支出范圍包括交通費、住宿費、訂票費、保險費、伙食及公雜費補助等。 （3）明確差旅費支出標準參照《關(guān)于印發(fā)《濟南市市直機關(guān)差旅費管理辦法》的通知》（濟財行〔2014〕6號號）執(zhí)行。結(jié)合實際，主要費用開支標準如下：①城市間交通費出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。a出差人員乘坐交通工具的等級表到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。b出差人員乘坐飛機要從嚴審批。原則上，乘坐高鐵或動車能夠直達的城市不得乘坐飛機。根據(jù)目的地距離及時間安排需要乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。c乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人每次可以購買一份交通意外傷害保險費。住宿費標準：出差人員可住單間或標準間。伙食補助標準：a伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。b伙食補助費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，省內(nèi)出差每人每天100元包干使用。c省外出差按照財政部發(fā)布的相關(guān)地區(qū)出差伙食補助費標準執(zhí)行。d濟南市市直機關(guān)、直屬事業(yè)單位省內(nèi)差旅住宿費和伙食補助費標準表e濟南市市直機關(guān)、直屬事業(yè)單位省外差旅住宿費和伙食補助費標準表f對于住宿費價格季節(jié)變化明顯的城市，住宿費限額標準在旺季可以適當(dāng)上浮一定比例，具體規(guī)定由市財政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定另行發(fā)布。g參加會議、培訓(xùn)統(tǒng)一安排住宿但需自行結(jié)算住宿費的，在標準之內(nèi)據(jù)實結(jié)算住宿費，不執(zhí)行住宿費節(jié)約提成。 ②市內(nèi)交通費標準：a市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。b市內(nèi)交通費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。c出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)當(dāng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用，并由接待單位或其他單位收取人出具收取證明。接待單位或其他單位收取的交通費用于抵頂交通費開支。③其他a工作人員外出參加會議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費由會議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費按照規(guī)定報銷。參加會議、培訓(xùn)確需自行結(jié)算住宿費的，會議、培訓(xùn)期間的伙食補助費和市內(nèi)交通費不予報銷，往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費按照規(guī)定報銷。b工作人員因調(diào)動工作所發(fā)生的城市間交通費、住宿費和伙食補助費，按差旅費有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由調(diào)入單位報銷。流程節(jié)點： 6控制活動名稱：差旅費報銷說明：（1）差旅費報銷的時間要求出差人返回單位后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。（2）差旅費報銷程序規(guī)范出差人員整理住宿費發(fā)票、飛機票等票據(jù)，填制《差旅費報銷單》，經(jīng)本科室負責(zé)人、分管校長、財會部門審核，校長審批后，到財務(wù)室辦理報銷。財務(wù)人員根據(jù)發(fā)生的差旅費所在預(yù)算項目進行核算。（3）差旅費報銷單據(jù)要求差旅費報銷應(yīng)提供會議通知、批準出差的審批單、費用發(fā)票。不允許提供旅行社開具的發(fā)票。（4）其他禁止性規(guī)范出差人員應(yīng)按規(guī)定標準如實報銷有關(guān)費用，對虛假報銷行為，經(jīng)查實后，按內(nèi)有關(guān)規(guī)定進行處理。（四）接待費管理子流程流程圖主辦科室辦公室協(xié)助分管校長財會部門校 長流程節(jié)點簡要說明節(jié)點 流程簡要說明1對口接待科室（主辦科室）制定接待方案，辦公室予以協(xié)助。2分管校長對接待方案進行審核。3校長對接待方案進行審批。4接待結(jié)束后，對口接待科室向分管校長、校長匯報接待情況。5會計對報銷單據(jù)進行審核，參照費用報銷子流程辦理報銷。關(guān)鍵流程節(jié)點的詳細說明流程節(jié)點：3控制活動名稱：接待費的事前審批說明：（1）會議的事前審批權(quán)限規(guī)范①外單位公務(wù)活動，需要接待的，先發(fā)接待公函，學(xué)校對口接待科室制定接待方案，報校長審批后執(zhí)行；②邀請外部專家參加講學(xué)、論證等活動的，由主辦科室發(fā)邀請函，報分管校長、校長審批后執(zhí)行。（2）接待要求①公務(wù)接待嚴格執(zhí)行差旅、會議的有關(guān)規(guī)定。住宿安排以標準間為主，原則上由接待對象自行結(jié)算。 ②接待對象按規(guī)定標準自行用餐，從事公務(wù)活動的接待，原則上安排到食堂用餐。流程節(jié)點：4控制活動名稱：接待費報銷說明：（1）接待費報銷要求公務(wù)活動結(jié)束后，接待科室憑接待方案、相關(guān)票據(jù)及接待單位公函一起作為報賬憑證進行報銷。 (2）其他規(guī)范對于違反規(guī)定，超范圍、超標準接待的費用，一律不予報銷；應(yīng)該由個人負擔(dān)的，由責(zé)任人負擔(dān)。38第四部分 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 第一章 資金管理為加強我校的資金管理，合理合規(guī)地使用資金，提高資金使用效率，保證資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合單位實際，特制定本制度。 一、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金支出范圍： 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下的零星支出。因采購地點不確定、交通不便，收款方無銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和不能使用公務(wù)卡結(jié)算的情況，必須使用現(xiàn)金結(jié)算。中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。（二）管理規(guī)定辦理工作需要預(yù)借現(xiàn)金的，由經(jīng)辦人持處室負責(zé)人、分管主任簽批的通知或其他支付通知到財務(wù)室填寫《借款單》。借款金額由所在科室報經(jīng)分管主任、分管校長、校長同意后，到財務(wù)室按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)提前一天將批準的借款手續(xù)送交財務(wù)室，由財務(wù)人員到銀行辦理提款手續(xù)，非因公借款一律不予辦理。因公借款，借款人應(yīng)于公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)到財務(wù)報賬結(jié)算。提取現(xiàn)金要嚴格按照財務(wù)制度辦理，保險柜存放現(xiàn)金不得超過限額，嚴禁以白條頂現(xiàn)金。預(yù)借款逾期未報銷歸還且無正當(dāng)理由的，由會計室核算中心通知其所在科室限期辦理報銷手續(xù)；限期內(nèi)仍未報銷的，借款從本人工資中抵扣。 現(xiàn)金出納人員必須對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)。清點庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金溢余、不足或有偽鈔時，要及時查明原因，不能查明原因的要及時上報分管領(lǐng)導(dǎo)。出納人員不得將自己的現(xiàn)金與單位庫存現(xiàn)金混用，不得為他人或自己套取現(xiàn)金。二、 銀行存款管理（一）、銀行支票的使用規(guī)定：辦理公務(wù)需要領(lǐng)用支票的，經(jīng)辦人可持經(jīng)科室負責(zé)人、分管校長、校長簽批的經(jīng)費支出申請報告填制《支票領(lǐng)用單》。 支票領(lǐng)用手續(xù)；由科室負責(zé)人分管主任簽字、報分管校長同意并報校長簽批后，辦理借款手續(xù)。出納簽發(fā)銀行支票前，必須要求領(lǐng)取支票的業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人、領(lǐng)用人。簽發(fā)銀行支票必須按照要求對各項目內(nèi)容填寫完整，包括出票日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或項目填寫不完整的支票。領(lǐng)用的支票必須按預(yù)定用途支出，不得隨意改變支出用途。已按規(guī)定領(lǐng)用支票的，應(yīng)在一周內(nèi)持發(fā)票和相關(guān)附件到財務(wù)室結(jié)算，以便及時報賬；對未使用的支票，應(yīng)及時交回財務(wù)室。所有支票的簽發(fā)必須是本單位業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人員，不得由外單位人員直接領(lǐng)取支票。（二）、銀行支付憑證的管理 銀行支票等銀行支付憑證應(yīng)由出納人員妥善保管，除此外，任何人不得代為管理銀行支付憑證。2