【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 室會(huì)計(jì)，按順序編號(hào)留存，再辦理相關(guān)支付手續(xù)。關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明 流程節(jié)點(diǎn)：5控制活動(dòng)名稱：經(jīng)費(fèi)支出事前審核說(shuō)明： （1）經(jīng)費(fèi)支出編制與各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口管理單位 ①本單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出均應(yīng)按照歸口管理的原則明確相應(yīng)的責(zé)任單位，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包括基本支出與項(xiàng)目支出兩部分經(jīng)費(fèi)。 ②各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口管理科室 經(jīng)費(fèi)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理。 （2）經(jīng)費(fèi)支出的事前審批程序 經(jīng)費(fèi)支出事前審批程序如下： ①對(duì)于本單位會(huì)議費(fèi)、 專(zhuān)項(xiàng)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷費(fèi)等費(fèi)用支出事項(xiàng)由各業(yè)務(wù)科室提出申請(qǐng)，并由分管校長(zhǎng)、分管主任、財(cái)會(huì)部門(mén)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。②各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出涉及到政府采購(gòu)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)的相關(guān)要求執(zhí)行。有下列情況之一的，不予審批：①按規(guī)定需要招標(biāo)或議標(biāo)決定的項(xiàng)目，未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或議標(biāo)的；②按規(guī)定需要進(jìn)行政府采購(gòu)的物品，未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)的；③按規(guī)定需要有審計(jì)結(jié)論方能支付的經(jīng)費(fèi)，未有審計(jì)結(jié)論的；④按規(guī)定需要簽訂合同方能支付的經(jīng)費(fèi)，未簽訂合同的；⑤簽有合同，未經(jīng)最后驗(yàn)收會(huì)簽，未按合同約定或超過(guò)合同約定金額支付的；⑥弄虛作假、變相虛列、揮霍浪費(fèi)的；⑦其他違犯國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的。流程節(jié)點(diǎn)：控制活動(dòng)名稱：借款管理說(shuō)明： 參見(jiàn)借款子流程流程節(jié)點(diǎn)：控制活動(dòng)名稱：報(bào)銷(xiāo)管理說(shuō)明： 參見(jiàn)報(bào)銷(xiāo)管理子流程36（二）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理子流程流程圖財(cái)會(huì)部門(mén)科室負(fù)責(zé)人制作報(bào)賬單會(huì)計(jì)記賬校 長(zhǎng)業(yè)務(wù)分管主任財(cái)會(huì)部門(mén)流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明1經(jīng)辦人需提前將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交到財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行初審和分類(lèi)整理，按規(guī)定粘貼原始憑證，核實(shí)原始憑證張數(shù)和金額。 2由科室負(fù)責(zé)人順序分別在貼票單和零星票據(jù)報(bào)銷(xiāo)單上簽字。3分管主任在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。4財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。5業(yè)務(wù)分管校長(zhǎng)在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。6校長(zhǎng)在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。7會(huì)計(jì)辦理報(bào)銷(xiāo) ；8經(jīng)辦人員簽字或簽章確認(rèn)已收到款項(xiàng).關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：2 、 5控制活動(dòng)名稱：報(bào)銷(xiāo)審核說(shuō)明：（1）辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)前，經(jīng)辦人應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證，原始憑證的時(shí)間、名稱、數(shù)量、金額、印章等要素必須齊全。經(jīng)辦人對(duì)提供原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（2）經(jīng)辦人應(yīng)對(duì)取得的原始憑證分類(lèi)整理并填制報(bào)銷(xiāo)單，其中，取得與出差有關(guān)的票據(jù)需填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。按項(xiàng)目、服務(wù)等總類(lèi)填寫(xiě)的原始憑證，須附加蓋出票單位印章的明細(xì)清單。（3）凡規(guī)定事前審批的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，須附經(jīng)審簽的申請(qǐng)報(bào)告；通過(guò)政府采購(gòu)以及其他事前簽署合同的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，須附相關(guān)合同文本。（4）經(jīng)辦人須在報(bào)銷(xiāo)簽證單上簽注姓名，按財(cái)務(wù)規(guī)定程序?qū)徍撕髨?bào)銷(xiāo)。經(jīng)辦人及處室負(fù)責(zé)人對(duì)審簽的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。（5）財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，要嚴(yán)格按照制度規(guī)定審核把關(guān)。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)應(yīng)退回，或要求補(bǔ)充完善相關(guān)資料；對(duì)非經(jīng)費(fèi)審批人簽署或超權(quán)限范圍簽署的原始憑證等不予受理；對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，予以制止和糾正。財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)在審核經(jīng)費(fèi)支出單據(jù)時(shí)，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：①事前審批程序是否完整；②是否符合處室的開(kāi)支范圍；③是否符合各處室的經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度；④是否提供了合法、有效的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的相關(guān)要求如下：①發(fā)票抬頭應(yīng)為單位全稱，填寫(xiě)正確；②定額發(fā)票必須有對(duì)方蓋章，無(wú)章發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)；③收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷(xiāo)，因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)；④對(duì)于虛假發(fā)票、不在經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍內(nèi)以及不符合經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)室不予辦理報(bào)銷(xiāo)。（三）差旅費(fèi)管理子流程流程圖科室負(fù)責(zé)人財(cái)會(huì)部門(mén)校長(zhǎng)分管校長(zhǎng)流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明1出差人員憑會(huì)議通知填報(bào)《出差審批單》。2科室負(fù)責(zé)人審核《出差審批單》。3分管校長(zhǎng)審核《出差審批單》。4校長(zhǎng)審批《出差審批單》。5出差人需要借款的，到財(cái)務(wù)室辦理借款手續(xù)，參照借款子流程執(zhí)行。6出差人出差后填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。7財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核，參照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)子流程辦理支付或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)： 4控制活動(dòng)名稱：出差的事前審批說(shuō)明：（1）出差實(shí)行事先審批管理程序。出差人必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出規(guī)模，不得以任何名義和方式變相旅游，不得組織異地科室間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。出差審批單屬于報(bào)銷(xiāo)的必備憑證。未經(jīng)審批私自出差，差旅費(fèi)用自理。（2）明確差旅費(fèi)支出范圍差旅費(fèi)支出范圍包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、伙食及公雜費(fèi)補(bǔ)助等。 （3）明確差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)參照《關(guān)于印發(fā)《濟(jì)南市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知》（濟(jì)財(cái)行〔2014〕6號(hào)號(hào)）執(zhí)行。結(jié)合實(shí)際，主要費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)如下：①城市間交通費(fèi)出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)城市間交通費(fèi)。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。a出差人員乘坐交通工具的等級(jí)表到出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。b出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)審批。原則上，乘坐高鐵或動(dòng)車(chē)能夠直達(dá)的城市不得乘坐飛機(jī)。根據(jù)目的地距離及時(shí)間安排需要乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。c乘坐飛機(jī)、火車(chē)、輪船等交通工具的，每人每次可以購(gòu)買(mǎi)一份交通意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差人員可住單間或標(biāo)準(zhǔn)間。伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：a伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。b伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，省內(nèi)出差每人每天100元包干使用。c省外出差按照財(cái)政部發(fā)布的相關(guān)地區(qū)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。d濟(jì)南市市直機(jī)關(guān)、直屬事業(yè)單位省內(nèi)差旅住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表e濟(jì)南市市直機(jī)關(guān)、直屬事業(yè)單位省外差旅住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表f對(duì)于住宿費(fèi)價(jià)格季節(jié)變化明顯的城市，住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)在旺季可以適當(dāng)上浮一定比例，具體規(guī)定由市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定另行發(fā)布。g參加會(huì)議、培訓(xùn)統(tǒng)一安排住宿但需自行結(jié)算住宿費(fèi)的，在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)據(jù)實(shí)結(jié)算住宿費(fèi)，不執(zhí)行住宿費(fèi)節(jié)約提成。 ②市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：a市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。b市內(nèi)交通費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用。c出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)當(dāng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用，并由接待單位或其他單位收取人出具收取證明。接待單位或其他單位收取的交通費(fèi)用于抵頂交通費(fèi)開(kāi)支。③其他a工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支；往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。參加會(huì)議、培訓(xùn)確需自行結(jié)算住宿費(fèi)的，會(huì)議、培訓(xùn)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。b工作人員因調(diào)動(dòng)工作所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，按差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由調(diào)入單位報(bào)銷(xiāo)。流程節(jié)點(diǎn)： 6控制活動(dòng)名稱：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明：（1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間要求出差人返回單位后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（2）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序規(guī)范出差人員整理住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票等票據(jù)，填制《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)本科室負(fù)責(zé)人、分管校長(zhǎng)、財(cái)會(huì)部門(mén)審核，校長(zhǎng)審批后，到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)發(fā)生的差旅費(fèi)所在預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行核算。（3）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要求差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供會(huì)議通知、批準(zhǔn)出差的審批單、費(fèi)用發(fā)票。不允許提供旅行社開(kāi)具的發(fā)票。（4）其他禁止性規(guī)范出差人員應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用，對(duì)虛假報(bào)銷(xiāo)行為，經(jīng)查實(shí)后，按內(nèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（四）接待費(fèi)管理子流程流程圖主辦科室辦公室協(xié)助分管校長(zhǎng)財(cái)會(huì)部門(mén)校 長(zhǎng)流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn) 流程簡(jiǎn)要說(shuō)明1對(duì)口接待科室（主辦科室）制定接待方案，辦公室予以協(xié)助。2分管校長(zhǎng)對(duì)接待方案進(jìn)行審核。3校長(zhǎng)對(duì)接待方案進(jìn)行審批。4接待結(jié)束后，對(duì)口接待科室向分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)匯報(bào)接待情況。5會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核，參照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)子流程辦理報(bào)銷(xiāo)。關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：3控制活動(dòng)名稱：接待費(fèi)的事前審批說(shuō)明：（1）會(huì)議的事前審批權(quán)限規(guī)范①外單位公務(wù)活動(dòng)，需要接待的，先發(fā)接待公函，學(xué)校對(duì)口接待科室制定接待方案，報(bào)校長(zhǎng)審批后執(zhí)行；②邀請(qǐng)外部專(zhuān)家參加講學(xué)、論證等活動(dòng)的，由主辦科室發(fā)邀請(qǐng)函，報(bào)分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批后執(zhí)行。（2）接待要求①公務(wù)接待嚴(yán)格執(zhí)行差旅、會(huì)議的有關(guān)規(guī)定。住宿安排以標(biāo)準(zhǔn)間為主，原則上由接待對(duì)象自行結(jié)算。 ②接待對(duì)象按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，從事公務(wù)活動(dòng)的接待，原則上安排到食堂用餐。流程節(jié)點(diǎn)：4控制活動(dòng)名稱：接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明：（1）接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要求公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待科室憑接待方案、相關(guān)票據(jù)及接待單位公函一起作為報(bào)賬憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。 (2）其他規(guī)范對(duì)于違反規(guī)定，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)接待的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷(xiāo)；應(yīng)該由個(gè)人負(fù)擔(dān)的，由責(zé)任人負(fù)擔(dān)。38第四部分 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 第一章 資金管理為加強(qiáng)我校的資金管理，合理合規(guī)地使用資金，提高資金使用效率，保證資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合單位實(shí)際，特制定本制度。 一、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金支出范圍： 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便，收款方無(wú)銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和不能使用公務(wù)卡結(jié)算的情況，必須使用現(xiàn)金結(jié)算。中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。（二）管理規(guī)定辦理工作需要預(yù)借現(xiàn)金的，由經(jīng)辦人持處室負(fù)責(zé)人、分管主任簽批的通知或其他支付通知到財(cái)務(wù)室填寫(xiě)《借款單》。借款金額由所在科室報(bào)經(jīng)分管主任、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)同意后，到財(cái)務(wù)室按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)提前一天將批準(zhǔn)的借款手續(xù)送交財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)人員到銀行辦理提款手續(xù)，非因公借款一律不予辦理。因公借款，借款人應(yīng)于公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬結(jié)算。提取現(xiàn)金要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金不得超過(guò)限額，嚴(yán)禁以白條頂現(xiàn)金。預(yù)借款逾期未報(bào)銷(xiāo)歸還且無(wú)正當(dāng)理由的，由會(huì)計(jì)室核算中心通知其所在科室限期辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；限期內(nèi)仍未報(bào)銷(xiāo)的，借款從本人工資中抵扣。 現(xiàn)金出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)。清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金溢余、不足或有偽鈔時(shí)，要及時(shí)查明原因，不能查明原因的要及時(shí)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。出納人員不得將自己的現(xiàn)金與單位庫(kù)存現(xiàn)金混用，不得為他人或自己套取現(xiàn)金。二、 銀行存款管理（一）、銀行支票的使用規(guī)定：辦理公務(wù)需要領(lǐng)用支票的，經(jīng)辦人可持經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)簽批的經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)報(bào)告填制《支票領(lǐng)用單》。 支票領(lǐng)用手續(xù)；由科室負(fù)責(zé)人分管主任簽字、報(bào)分管校長(zhǎng)同意并報(bào)校長(zhǎng)簽批后，辦理借款手續(xù)。出納簽發(fā)銀行支票前，必須要求領(lǐng)取支票的業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人、領(lǐng)用人。簽發(fā)銀行支票必須按照要求對(duì)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容填寫(xiě)完整，包括出票日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或項(xiàng)目填寫(xiě)不完整的支票。領(lǐng)用的支票必須按預(yù)定用途支出，不得隨意改變支出用途。已按規(guī)定領(lǐng)用支票的，應(yīng)在一周內(nèi)持發(fā)票和相關(guān)附件到財(cái)務(wù)室結(jié)算，以便及時(shí)報(bào)賬；對(duì)未使用的支票，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)室。所有支票的簽發(fā)必須是本單位業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人員，不得由外單位人員直接領(lǐng)取支票。（二）、銀行支付憑證的管理 銀行支票等銀行支付憑證應(yīng)由出納人員妥善保管，除此外，任何人不得代為管理銀行支付憑證。2