內(nèi)部控制手冊之全面預(yù)算(編輯修改稿)
2025-07-22 04:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 度》（待新增）“預(yù)算模板”；“預(yù)算編制指南”預(yù)算編制上報(bào)程序年度預(yù)算的編制未按公司規(guī)定的程序進(jìn)行，并經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膶徟鶦31. 年度業(yè)務(wù)預(yù)算由公司各部門及各分子公司負(fù)責(zé)根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)及各項(xiàng)目實(shí)際情況編制。2. 年度資本預(yù)算由公司證券投資部負(fù)責(zé)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃及項(xiàng)目情況編制。3. 年度財(cái)務(wù)預(yù)算由各分子公司財(cái)務(wù)部門上報(bào)至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、匯總編制公司及各分子公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算。4. 公司各部門及各分子公司應(yīng)于預(yù)算編制工作啟動(dòng)后一個(gè)月內(nèi)，將“預(yù)算草案”上報(bào)至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。5. 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)將上報(bào)的“預(yù)算草案”匯總，初步審核，并與公司領(lǐng)導(dǎo)層及各預(yù)算執(zhí)行單位反復(fù)溝通、討論，提出綜合平衡的建議，并由預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行修訂。6. 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核匯總修訂后的“預(yù)算草案”，制定形成公司具體的“年度預(yù)算”。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部《全面預(yù)算管理制度》（待新增）“部門上報(bào)預(yù)算初稿”/“項(xiàng)目年度總體工作計(jì)劃”；“預(yù)算草案”；“公司年度預(yù)算”預(yù)算的審批預(yù)算未經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，?dǎo)致預(yù)算編制不符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要C41. 公司具體的“年度預(yù)算”應(yīng)經(jīng)過預(yù)算管理委員會的分析討論并最終審批。如審議不通過，則由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)重新與各預(yù)算執(zhí)行單位討論、調(diào)整、平衡后，重新履行上述評審過程，直至通過預(yù)算管理委員會審批。2. 公司具體的“年度預(yù)算”經(jīng)過預(yù)算管理委員會審批后報(bào)公司董事會。公司董事會對公司具體的“年度預(yù)算”進(jìn)行審閱，同時(shí)進(jìn)行歸納、分析，制訂形成公司整體“年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案”，并上報(bào)股東大會審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部《全面預(yù)算管理制度》（待新增）“年度預(yù)算方案”；“預(yù)算管理委員會會議紀(jì)要”；“董事會、股東大會會議紀(jì)要”預(yù)算的下達(dá)全面預(yù)算下達(dá)不力，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行或考核無據(jù)可查C51. 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)從通過審批的年度預(yù)算中分解出各預(yù)算執(zhí)行單位的年度預(yù)算指標(biāo)，并于預(yù)算管理委員會審批通過后三個(gè)工作日內(nèi)下發(fā)至各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。2. 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和投資籌資活動(dòng)
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