內部控制手冊之全面預算(編輯修改稿)
2025-07-22 04:34 本頁面
【文章內容簡介】 度》（待新增）“預算模板”；“預算編制指南”預算編制上報程序年度預算的編制未按公司規(guī)定的程序進行，并經過恰當?shù)膶徟鶦31. 年度業(yè)務預算由公司各部門及各分子公司負責根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標及各項目實際情況編制。2. 年度資本預算由公司證券投資部負責根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃及項目情況編制。3. 年度財務預算由各分子公司財務部門上報至財務資產部，財務資產部負責編制公司的財務預算、匯總編制公司及各分子公司整體財務預算。4. 公司各部門及各分子公司應于預算編制工作啟動后一個月內，將“預算草案”上報至財務資產部。5. 財務資產部負責將上報的“預算草案”匯總，初步審核，并與公司領導層及各預算執(zhí)行單位反復溝通、討論，提出綜合平衡的建議，并由預算執(zhí)行單位進行修訂。6. 財務資產部審核匯總修訂后的“預算草案”，制定形成公司具體的“年度預算”。財務資產部《全面預算管理制度》（待新增）“部門上報預算初稿”/“項目年度總體工作計劃”；“預算草案”；“公司年度預算”預算的審批預算未經過適當?shù)膶徟瑢е骂A算編制不符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要C41. 公司具體的“年度預算”應經過預算管理委員會的分析討論并最終審批。如審議不通過，則由財務資產部負責重新與各預算執(zhí)行單位討論、調整、平衡后，重新履行上述評審過程，直至通過預算管理委員會審批。2. 公司具體的“年度預算”經過預算管理委員會審批后報公司董事會。公司董事會對公司具體的“年度預算”進行審閱，同時進行歸納、分析，制訂形成公司整體“年度財務預算方案”，并上報股東大會審議批準。財務資產部《全面預算管理制度》（待新增）“年度預算方案”；“預算管理委員會會議紀要”；“董事會、股東大會會議紀要”預算的下達全面預算下達不力，可能導致預算執(zhí)行或考核無據(jù)可查C51. 財務資產部負責從通過審批的年度預算中分解出各預算執(zhí)行單位的年度預算指標，并于預算管理委員會審批通過后三個工作日內下發(fā)至各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。2. 各預算執(zhí)行單位應將年度預算作為預算期內組織、協(xié)調各項生產經營活動和投資籌資活動
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