內(nèi)部控制管理手冊樣資料(編輯修改稿)
2025-05-10 01:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 責《內(nèi)部控制管理手冊》（***公司分冊）的日常管理和維護。在分冊日常使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應認真記錄并及時反饋給企管法規(guī)處。每年，企管法規(guī)處將根據(jù)公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題，機關各部門、所屬單位反饋的建議，股份公司新出臺的相關要求，以及內(nèi)、外部檢查對內(nèi)部控制的評價等，對內(nèi)控管理分冊進行修訂，經(jīng)內(nèi)控項目建設委員會審定，股份公司內(nèi)控部審批，總經(jīng)理簽署批準執(zhí)行。企管法規(guī)處應及時掌握分冊的執(zhí)行情況，并采取有效措施確保內(nèi)控管理體系的有效運行。本分冊由公司企管法規(guī)處負責解釋。1 實施方案 內(nèi)部控制體系實施方案 內(nèi)部控制體系建設目標總體目標：遵循股份公司內(nèi)控體系建設方法和標準，按照統(tǒng)一性、廣泛性、有效性和承繼性總體建設思路，制定內(nèi)控體系建設實施方案，為公司內(nèi)控體系建設工作提供指引。根據(jù)體系建設實施方案，補充修訂相關管理制度，為完善和優(yōu)化內(nèi)部控制，建立統(tǒng)一、規(guī)范和有效運行的內(nèi)部控制體系，增強風險防范能力提供有力保證。2005年內(nèi)控體系建設工作目標：按照股份公司內(nèi)控建設部署，建立內(nèi)部控制體系基礎框架，補充、修訂相應制度，重點關注與對外披露財務信息密切相關的流程和關鍵控制，達到滿足管理層測試和外部審計的基本要求。 內(nèi)控建設指導思想以股份公司內(nèi)部控制體系框架為依據(jù)，充分認識內(nèi)控體系建設工作的嚴肅性、重要性和緊迫性，依托已有的管理優(yōu)勢，以股份公司《內(nèi)部控制管理手冊》發(fā)布為契機，以提高企業(yè)自身管理水平的需求為動力，全力進行內(nèi)控體系的建立和完善工作，使之成為一個長期有效運行的體系，從而為通過管理層測試和外部審計提供有力設計、執(zhí)行保障，樹立和維護股份公司在國際資本市場誠信、穩(wěn)健和安全的良好形象。 實施方案的主要內(nèi)容公司以股份公司內(nèi)部控制體系框架為指引，進行本公司的內(nèi)部控制體系建設，具體內(nèi)容如下： 控制環(huán)境控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎，是有效實施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)?？刂骗h(huán)境包括職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營風格、組織結(jié)構、權利和責任的分配、人力資源政策與措施以及反舞弊等內(nèi)容。1）職業(yè)道德：涵蓋公司各個層面的員工職業(yè)道德規(guī)范。2）員工的勝任能力：建立并不斷補充完善員工崗位職責描述，健全全員職業(yè)培訓和技能考核機制。3）管理理念和經(jīng)營風格：規(guī)范的制度，明確的職責，反映公司管理理念和經(jīng)營風格。2005年工作目標是：（1）執(zhí)行股份公司職業(yè)道德規(guī)范。（2）完成公司中層以上管理人員、財務、審計、資產(chǎn)管理等崗位的崗位描述，建立一套崗位培訓制度。4）組織結(jié)構：優(yōu)化組織結(jié)構，明確部門權責，并細化落實至各個崗位；規(guī)范組織機構編制管理工作。5）權利和責任的分配：建立完善的公司授權管理制度體系，建立完善的授權管理文件。6）人力資源政策與措施：建立完善的公司任用選拔、管理考核和激勵監(jiān)督等方面的政策。2005年工作目標是：（1） 明確組織機構和職能，規(guī)范組織機構編制管理工作。（2） 根據(jù)關鍵控制，依據(jù)現(xiàn)有的制度編制權限指引表。（3） 匯編現(xiàn)有的招聘、培訓、考核、薪酬、晉升等人力資源制度。7） 反舞弊：完善反舞弊機制，設立舉報熱線和檢舉程序，開展舞弊調(diào)查并進行整改，執(zhí)行股份公司舞弊風險評估和控制體系。 風險評估風險評估是識別及分析影響公司目標實現(xiàn)的風險的過程，是風險管理的基礎。在風險評估中，應識別和分析對實現(xiàn)目標具有阻礙作用的風險。2005年主要是在描述業(yè)務流程的基礎上，建立風險數(shù)據(jù)庫和風險評估制度體系。從以下幾個方面開展風險評估工作：1）描述業(yè)務流程：遵照股份公司制定的標準對公司業(yè)務進行梳理，確定公司所有業(yè)務流程目錄；建立業(yè)務流程描述標準和模板，利用流程目錄和流程圖對主要業(yè)務進行直觀描述。2）確定重要會計科目和披露事項：遵照股份公司制定的標準執(zhí)行。3）確定重要業(yè)務流程：依據(jù)股份公司確定的重要業(yè)務流程，確定公司重要業(yè)務流程。4）對業(yè)務流程進行風險評估：遵照股份公司制定的標準，完善公司重要業(yè)務流程風險數(shù)據(jù)庫。5）財務報表認定：確認和記錄與重要會計科目、披露事項相關的財務報表
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