【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。本公司為投資控股公司，其附屬公司主要從事品牌推廣、設(shè)計(jì)、制造及銷售體育相關(guān)鞋類、服裝及配件。李寧集團(tuán)為中國(guó)領(lǐng)先的體育品牌企業(yè)之一。李寧有限公司于二零零四年六月二十八日在香港聯(lián)合交易所有限公司主板上市。2) 李寧有限公司及下屬公司情況截至 2022 年 5 月 31 日止，李寧集團(tuán)各公司情況如下表所示：公司名稱 主要業(yè)務(wù)直接持有：RealSports Pte Ltd. 投資控股間接持有：李寧體育科技發(fā)展（香港）有限公司 研究及開發(fā)李寧體育（上海）有限公司 銷售體育用品北京李寧體育用品有限公司 銷售體育用品Li Ning Sports (Hong Kong) Co.,Ltd. 提供管理服務(wù)北京動(dòng)向體育發(fā)展有限公司 銷售體育用品上海狐步物流有限公司 提供物流運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)上海狐步信息系統(tǒng)有限公司 提供訊息技術(shù)服務(wù)上海少昊體育用品研發(fā)有限公司 產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)及開發(fā)上海悅奧體育用品有限公司 銷售商品 佛山李寧體操學(xué)校服務(wù)有限公司 物業(yè)管理廣東李寧體育發(fā)展有限公司 制造產(chǎn)品上海一動(dòng)體育發(fā)展有限公司 銷售體育用品鄭州一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品廣州一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品長(zhǎng)沙一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品南寧一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品沈陽(yáng)一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品濟(jì)南一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品武漢一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品杭州一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品北京李寧體育用品銷售有限公司 銷售體育用品石家莊一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品上海一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品南京一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品天津一動(dòng)體育用品銷售有限公司 銷售體育用品7 / 23 內(nèi)部控制手冊(cè)使用說(shuō)明 內(nèi)控手冊(cè)的定位本內(nèi)控手冊(cè)通過(guò)對(duì)集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別，定義出一系列的業(yè)務(wù)循環(huán)；然后，本內(nèi)控手冊(cè)以文字形式對(duì)所定義的主要流程和子流程所涉及的控制目標(biāo)及其關(guān)鍵控制活動(dòng)（又稱關(guān)鍵控制點(diǎn)）進(jìn)行了表述，并用流程圖列示了主要的業(yè)務(wù)流程和其中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并對(duì)流程中所涉及的關(guān)鍵崗位的主要職責(zé)進(jìn)行了描述。所以，內(nèi)控手冊(cè)中的以上這些內(nèi)容構(gòu)成了李寧集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)循環(huán)之控制標(biāo)準(zhǔn)匯編。 內(nèi)控手冊(cè)的應(yīng)用和執(zhí)行內(nèi)控手冊(cè)應(yīng)經(jīng)過(guò)集團(tuán)管理層、內(nèi)控委員會(huì)和相應(yīng)使用部門充分討論后，由 CEO/CFO批準(zhǔn)簽發(fā)后遵照?qǐng)?zhí)行。對(duì)于今后李寧集團(tuán)新設(shè)、收購(gòu)、兼并的公司，其對(duì)本內(nèi)控手冊(cè)的適用范圍和適用程度，應(yīng)由內(nèi)控委員會(huì)決定。各級(jí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的管理層對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)的實(shí)施負(fù)有完全的責(zé)任。內(nèi)控手冊(cè)應(yīng)由各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的管理層負(fù)責(zé)依照內(nèi)控手冊(cè)的控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施內(nèi)控活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)控活動(dòng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果和效率負(fù)責(zé)。公司管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行定期評(píng)估和修正。具體詳見下文的“ 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制和更新流程”章節(jié)。 內(nèi)控手冊(cè)與流程操作手冊(cè)的區(qū)別內(nèi)控手冊(cè)的主要目的是以風(fēng)險(xiǎn)控制為主導(dǎo)，針對(duì)控制目標(biāo)，對(duì)李寧集團(tuán)流程操作中所涉及的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的關(guān)鍵控制點(diǎn)予以識(shí)別，而并非對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)的具體步驟予以記錄；流程操作手冊(cè)則主要關(guān)注日常操作方面的具體步驟和方法，對(duì)每一操作流程予以描述和記錄，通常會(huì)附有操作細(xì)節(jié)和某些獎(jiǎng)懲的措施。因此，兩者的出發(fā)點(diǎn)和關(guān)注的角度不同，要求達(dá)到的目的也不完全一致。簡(jiǎn)而言之，李寧集團(tuán)內(nèi)控手冊(cè)作為集團(tuán)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，是集團(tuán)內(nèi)部控制體系中“控制活動(dòng)”以及“信息與溝通”層面的節(jié)點(diǎn)部分，而操作手冊(cè)則是作為集團(tuán)內(nèi)部控制體系的輔助部分，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)操作的細(xì)節(jié)內(nèi)容。所以，內(nèi)控手冊(cè)和流程操作手冊(cè)中的部分內(nèi)容，特別是在關(guān)鍵控制點(diǎn)上應(yīng)當(dāng)保持一致。在內(nèi)控手冊(cè)或者操作手冊(cè)變更后，管理層應(yīng)對(duì)操作手冊(cè)或內(nèi)控手冊(cè)中的相應(yīng)部分進(jìn)行復(fù)核和更新，以保持兩者之間的一致性。 其他說(shuō)明事項(xiàng)本手冊(cè)旨在歸納所涉及業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制之控制標(biāo)準(zhǔn)，所以將難以涵蓋偶然發(fā)生的例外事項(xiàng)，或業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的所有管理政策、管理報(bào)表或單據(jù)的格式和內(nèi)容的設(shè)計(jì)以及技術(shù)指標(biāo)的制定。 內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容簡(jiǎn)介本手冊(cè)針對(duì)李寧集團(tuán)的七個(gè)業(yè)務(wù)流程制定，包括：銷售和應(yīng)收賬款管理流程采購(gòu)和應(yīng)付帳款管理流程存貨管理流程資金管理流程財(cái)務(wù)報(bào)告流程稅務(wù)管理流程集團(tuán)管理職能本手冊(cè)將業(yè)務(wù)流程下各子流程所涉及的內(nèi)部控制程序以流程描述和流程圖的方式進(jìn)行描述。9 / 23本內(nèi)控手冊(cè)暫未包括人力資源管理、IT 信息安全和電子商務(wù)、固定資產(chǎn)管理等領(lǐng)域的控制標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控委員會(huì)將牽頭負(fù)責(zé)在合適的時(shí)間將該部分補(bǔ)充完善。 流程描述流程描述內(nèi)容主要包括：1． 綜述：介紹該流程所涉及主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的概括性描述。2． 適用范圍：所適用的李寧集團(tuán)內(nèi)的公司或部門.3． 控制目標(biāo)及關(guān)鍵控制活動(dòng)：闡述該章節(jié)內(nèi)的控制目標(biāo)和對(duì)應(yīng)關(guān)鍵控制點(diǎn)組成的控制矩陣4． 主要工作流程之控制標(biāo)準(zhǔn)：在關(guān)鍵控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步給出重要業(yè)務(wù)的描述。5． 參考文件：涉及的李寧集團(tuán)的政策或國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)文件的名稱。6． 職責(zé)分工：涉及相關(guān)部門和人員的職責(zé)描述，主要依據(jù)不相容職責(zé)分工原則。7． 附件：流程圖、涉及的表單樣本、參考檢查清單等 關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中為降低李寧集團(tuán)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)、達(dá)成控制目標(biāo)而需要加以控制的關(guān)鍵活動(dòng)，是與內(nèi)部控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)主要的內(nèi)部控制措施。正確并持續(xù)實(shí)行這些內(nèi)部控制措施是保證內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提之一。本手冊(cè)中的針對(duì)控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制活動(dòng)用 粗斜體 列示。 流程圖流程圖指用符號(hào)和圖形來(lái)表示李寧集團(tuán)業(yè)務(wù)和文件憑證在組織內(nèi)部有序流動(dòng)的文件?！傲鞒虉D圖標(biāo)說(shuō)明”。流 程 圖 標(biāo) 說(shuō) 明被引用流程控制流程關(guān)鍵控制點(diǎn)文件 / 單據(jù)判斷流程的起始或終止關(guān) 鍵 控 制 點(diǎn)11 / 23 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制和更新流程 內(nèi)控手冊(cè)的編制要求李寧集團(tuán)的內(nèi)控手冊(cè)遵循系統(tǒng)化整合的整體原則。具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)控手冊(cè)的編制過(guò)程中，是基于現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性的目標(biāo)，通過(guò)明確控制目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、確定關(guān)鍵控制活動(dòng)的各項(xiàng)工作，確定現(xiàn)時(shí)的控制標(biāo)準(zhǔn)，并將其用書面的形式明確固定下來(lái)。未來(lái)在李寧集團(tuán)內(nèi)控手冊(cè)定期更新維護(hù)的過(guò)程中，也需要貫徹以上的編制要求。 內(nèi)部控制手冊(cè)的編制流程李寧集團(tuán)致力于建立健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度，以提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而更好的適應(yīng)企業(yè)改革、發(fā)展的需要。根據(jù) COSO 整體框架，著重描述具體的控制活動(dòng)，涉及銷售、采購(gòu)、存貨，稅務(wù)、資金、財(cái)務(wù)報(bào)告和管理職能等方面。李寧集團(tuán)正逐步建立內(nèi)部控制體系的控制標(biāo)準(zhǔn)?？刂茦?biāo)準(zhǔn)是以明確的控制目標(biāo)為先導(dǎo)，以業(yè)務(wù)流程為脈絡(luò)，以關(guān)鍵控制活動(dòng)為節(jié)點(diǎn)，并著重關(guān)注控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)的關(guān)聯(lián)性，以識(shí)別滿足控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制活動(dòng)，從而形成內(nèi)控矩陣，作為內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。因此，內(nèi)控手冊(cè)由控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點(diǎn)以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程之現(xiàn)時(shí)控制標(biāo)準(zhǔn)組成；控制目標(biāo)和對(duì)應(yīng)關(guān)鍵控制點(diǎn)組成控制矩陣，是內(nèi)控手冊(cè)的核心內(nèi)容之一。集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門可以依據(jù)該內(nèi)部控制手冊(cè)所建立的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本系統(tǒng)及本部門的內(nèi)部控制情況進(jìn)行細(xì)化和進(jìn)一步的具體識(shí)別、改進(jìn)和記錄，以加強(qiáng)各系統(tǒng)各部門的內(nèi)部控制。對(duì)于內(nèi)控流程的具體編制，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門負(fù)責(zé)起草編撰，并經(jīng)過(guò)各個(gè)系統(tǒng)和部門管理層的充分交流后，經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批后予以實(shí)施，具體審批流程參見“ 內(nèi)部控制手冊(cè)審核和更新”。 內(nèi)部控制手冊(cè)的更新要求李寧集團(tuán)內(nèi)控手冊(cè)中的控制矩陣原則上是剛性的，需要貫徹執(zhí)行。對(duì)于控制矩陣以外的現(xiàn)時(shí)業(yè)務(wù)之控制標(biāo)準(zhǔn)，可以在以下的情況下予以更新： 控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程已經(jīng)完成了優(yōu)化，包括如組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的重大變更等，使得部分控制點(diǎn)需要調(diào)整才能達(dá)到有效控制目的； 控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的職位名稱已經(jīng)發(fā)生了調(diào)整，崗位在滿足不相容職責(zé)分離原則上，進(jìn)行了調(diào)整，需要修改控制標(biāo)準(zhǔn)之相關(guān)描述的； 公司出現(xiàn)新業(yè)務(wù)（如：第三方物流），且無(wú)法參照現(xiàn)有控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，在不違背控制矩陣之相關(guān)規(guī)定基礎(chǔ)上，可設(shè)定新的控制標(biāo)準(zhǔn)，并補(bǔ)充到李寧集團(tuán)的內(nèi)控手冊(cè)中； 其他李寧集團(tuán)認(rèn)為需要變更的情況，經(jīng)內(nèi)控委員會(huì)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制手冊(cè)的更新須立足于李寧集團(tuán)的建設(shè)發(fā)展，從提升企業(yè)科學(xué)化、規(guī)范化、國(guó)際化的管理能力和管理水平出發(fā)，學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理思想和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)已執(zhí)行的有關(guān)內(nèi)部控制活動(dòng)和內(nèi)部控制手冊(cè)進(jìn)行梳理、完善和修訂，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際和要求，新增和修改一些內(nèi)部控制活動(dòng)，并及時(shí)更新內(nèi)部控制手冊(cè)，使企業(yè)的內(nèi)控體系更加完整，內(nèi)控制度更趨嚴(yán)密，內(nèi)控監(jiān)督更加有效。 控制活動(dòng)的定期審核和更新內(nèi)部控制是以控制目標(biāo)為靈魂的活物，因此，內(nèi)部控制手冊(cè)應(yīng)執(zhí)行全面的定期更新制度，更新頻率應(yīng)每年至少一次。并且，在上文 中闡述的情況下可以內(nèi)部控制流程和內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行日常的更新：本內(nèi)控手冊(cè)須根據(jù)李寧集團(tuán)實(shí)際業(yè)務(wù)環(huán)境的變化不斷進(jìn)行更新。每年或李寧集團(tuán)認(rèn)為必要的情況下（如公司業(yè)務(wù)或組織架構(gòu)有較大的變動(dòng)時(shí)），各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)內(nèi)各職能部門的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的內(nèi)部控制情況進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)流程變更和內(nèi)部控制變化的情況對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)進(jìn)行相應(yīng)的更新。當(dāng)各部門內(nèi)控執(zhí)行人員對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)更新或新增后，首先由部門經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)審核通過(guò)，對(duì)于跨系統(tǒng)/部門的內(nèi)部控制流程，應(yīng)由所涉及部門的經(jīng)理共同確定，而后將內(nèi)部控制手冊(cè)提交各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總審核。而后由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控小組成員、會(huì)計(jì)管理部政策管理組，和集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門等組成的內(nèi)控小組復(fù)核更新的內(nèi)容并提供意見，本手冊(cè)的修訂最終必須經(jīng)內(nèi)控委員會(huì)批準(zhǔn)后生效下發(fā)實(shí)施。13 / 23內(nèi)部控制手冊(cè)的編