內(nèi)部控制管理手冊(cè)樣資料(已改無錯(cuò)字)
2023-05-14 01:07:20 本頁面
【正文】 認(rèn)定，包括存在與發(fā)生、完整性、估價(jià)與分?jǐn)偂?quán)利與義務(wù)和表達(dá)與披露等五個(gè)方面，遵照股份公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。6）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系：遵照股份公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，建立公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系。在內(nèi)部控制工作逐步加強(qiáng)并完善的基礎(chǔ)上，公司將依據(jù)股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、方法開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作：1）描述所有業(yè)務(wù)流程：完善業(yè)務(wù)流程描述標(biāo)準(zhǔn)，利用流程目錄和流程圖對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行直觀描述。2）對(duì)所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：遵照股份公司制定的標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行股份公司確定的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，通過對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估，建立公司全部業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，對(duì)影響戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)全部業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。3）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系：遵照股份公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，建立公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系，建立健全清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明晰的政策和規(guī)范的程序，先進(jìn)實(shí)用的管理方法，高效、全面的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，把風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。 控制活動(dòng)控制活動(dòng)是確保管理層的指令得到貫徹執(zhí)行的必要措施，存在于整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)所有級(jí)別和職能部門。包括批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全措施和職責(zé)分工等活動(dòng)。1）建立健全經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)分析評(píng)價(jià)制度，開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)分析評(píng)價(jià)。2）控制現(xiàn)狀描述與分析：遵照股份公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理文件編制標(biāo)準(zhǔn)和模板，對(duì)所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析，編制風(fēng)險(xiǎn)控制管理文件并完善相關(guān)制度。2005年工作目標(biāo)是：對(duì)確定的重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析，編制重要業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制管理文件，并與控制制度相對(duì)應(yīng)，查找制度缺失和差異，補(bǔ)充修改相關(guān)管理制度。3）建立關(guān)鍵控制：遵照股份公司關(guān)鍵控制的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確定所有業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制，建立規(guī)范的關(guān)鍵控制管理文件。2005年工作目標(biāo)是：遵照股份公司關(guān)鍵控制的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確定公司重要業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制；建立關(guān)鍵控制管理文件，通過培訓(xùn)推廣應(yīng)用；按照公司制定的關(guān)鍵控制管理文件，分析控制差異和控制缺陷，進(jìn)行補(bǔ)充完善。4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程：遵照股份公司標(biāo)準(zhǔn)，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)制度。5）建立健全控制活動(dòng)制度體系。 信息與溝通信息與溝通是公司經(jīng)營(yíng)管理所需的信息被識(shí)別、獲得并以一定形式及時(shí)地傳遞，以便員工履行職責(zé)。公司不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與公司經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部信息。暢通的溝通渠道和機(jī)制使公司的員工能及時(shí)取得他們?cè)趫?zhí)行、管理、控制公司經(jīng)營(yíng)過程中所需的信息，并交換這些信息。1）遵照股份公司制定的標(biāo)準(zhǔn)，建立信息系統(tǒng)控制體系，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。2005年的工作目標(biāo)是：（1）建立信息系統(tǒng)總體控制體系建立包括信息系統(tǒng)的控制環(huán)境、新系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施、現(xiàn)有系統(tǒng)的變更和維護(hù)、系統(tǒng)的操作和運(yùn)行、程序和數(shù)據(jù)的接觸安全、與應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)的電子表格的控制等六方面內(nèi)容的信息系統(tǒng)總體控制體系。按照股份公司測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)對(duì)GCC執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試。完善和修正GCC體系調(diào)整和完善體系控制。（2）統(tǒng)一應(yīng)用系統(tǒng)軟件完成財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、資金等三個(gè)管理系統(tǒng)的軟件統(tǒng)一。（3）建立信息系統(tǒng)應(yīng)用控制體系應(yīng)用系統(tǒng)控制測(cè)試是依據(jù)股份公司風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的關(guān)鍵控制結(jié)合各應(yīng)用系統(tǒng)模塊的輸入、處理、輸出、接觸性控制，檢查應(yīng)用系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)的規(guī)范性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試。 2005年的工作目標(biāo)是：① 根據(jù)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行應(yīng)用系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析，確定應(yīng)用系統(tǒng)描述信息技術(shù)控制活動(dòng)。 ② 根據(jù)股份公司測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)控制業(yè)務(wù)執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢查。③ 對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)方案。在控制缺陷修正后，重新修訂應(yīng)用系統(tǒng)控制文檔體系并重新測(cè)試。2）建立信息溝通體系：建立健全信息溝通渠道及溝通方式；建立完善與信息溝通相關(guān)的管理規(guī)范，包括：信息溝通的種類、信息溝通的渠道、相關(guān)部門的職責(zé)等。2005年工作目標(biāo)是：描述信息溝通現(xiàn)狀，建立信息溝通制度索引。3）完善披露事項(xiàng)的管理制度：遵照股份公司相關(guān)制度執(zhí)行。 監(jiān)督監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評(píng)估的持續(xù)過程，包括持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估和缺陷報(bào)告等。公司監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行股份
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