【正文】 加費(fèi)可以憑據(jù)報銷。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差人員可住單間或標(biāo)準(zhǔn)間。c省外出差按照財政部發(fā)布的相關(guān)地區(qū)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。80元包干使用。接待單位或其他單位收取的交通費(fèi)用于抵頂交通費(fèi)開支。參加會議、培訓(xùn)確需自行結(jié)算住宿費(fèi)的，會議、培訓(xùn)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)不予報銷，往返會議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報銷。財務(wù)人員根據(jù)發(fā)生的差旅費(fèi)所在預(yù)算項目進(jìn)行核算。（四）接待費(fèi)管理子流程流程圖主辦科室辦公室協(xié)助分管校長財會部門校 長流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn) 流程簡要說明1對口接待科室（主辦科室）制定接待方案，辦公室予以協(xié)助。5會計對報銷單據(jù)進(jìn)行審核，參照費(fèi)用報銷子流程辦理報銷。 ②接待對象按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，從事公務(wù)活動的接待，原則上安排到食堂用餐。 一、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金支出范圍： 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便，收款方無銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和不能使用公務(wù)卡結(jié)算的情況，必須使用現(xiàn)金結(jié)算。借款人應(yīng)提前一天將批準(zhǔn)的借款手續(xù)送交財務(wù)室，由財務(wù)人員到銀行辦理提款手續(xù)，非因公借款一律不予辦理。 現(xiàn)金出納人員必須對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)。 支票領(lǐng)用手續(xù)；由科室負(fù)責(zé)人分管主任簽字、報分管校長同意并報校長簽批后，辦理借款手續(xù)。已按規(guī)定領(lǐng)用支票的，應(yīng)在一周內(nèi)持發(fā)票和相關(guān)附件到財務(wù)室結(jié)算，以便及時報賬；對未使用的支票，應(yīng)及時交回財務(wù)室。銀行支付憑證做為支付單據(jù)開出時必須由本單位領(lǐng)取人員簽字確認(rèn)并注明用途、領(lǐng)取日期、銀行支付憑證號碼等。（四）財務(wù)人員在節(jié)假日和下班離崗時應(yīng)打開保險柜報警器，使其處于工作狀態(tài)，鎖好門窗，做好防火防盜工作。4業(yè)務(wù)分管校長對報銷憑證進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。開具收據(jù)由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，將收據(jù)或銀行回單交會計記賬。固定資產(chǎn)是指使用年限超過1年、單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用中保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。房屋包括房屋附屬設(shè)施類別，主要有門、門禁系統(tǒng)、圍墻、采暖設(shè)施、供水系統(tǒng)等。（4）藝術(shù)品和陳列品，是指各種藝術(shù)品和陳列品，如紀(jì)念品等。二、固定資產(chǎn)管理流程所涉及的科室及職責(zé)（一）總務(wù)處負(fù)責(zé)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定固定資產(chǎn)管理辦法及相應(yīng)規(guī)章制度，并組織實(shí)施；配備專職或兼職管理人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購建、登記、調(diào)撥、清查盤點(diǎn)、核銷等工作。三、固定資產(chǎn)管理流程描述（一）固定資產(chǎn)購置使用子流程流程圖總務(wù)處流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)流程簡要說明1使用科室提出固定資產(chǎn)采購申請，并于每月15日前報總務(wù)處。 4總務(wù)處、使用科室對所購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、入庫、登記、發(fā)放；上級配發(fā)、無償調(diào)入、捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)先由總務(wù)處辦理入庫登記手續(xù)后，根據(jù)工作需要配發(fā)給有關(guān)科室使用，再由該科室辦理相關(guān)手續(xù)；新建房屋、建筑物及基建項目，必須按基本設(shè)施管理程序報批，竣工驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時辦理移交手續(xù)并根據(jù)工程決算及固定資產(chǎn)移交清冊登記固定資產(chǎn)賬目。對調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈或盤盈增加的固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項目交付使用驗(yàn)收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤盈報告單等憑證，辦理入庫，財務(wù)報賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。4單位領(lǐng)導(dǎo)審查固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告。對于超過1年未使用的閑置資產(chǎn)以及不需用資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)報告，并上報“閑置及不需用固定資產(chǎn)統(tǒng)計表。（三）嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》等法規(guī)，保證應(yīng)當(dāng)納入集中采購的項目都采用集中采購程序。 （一）計劃申報環(huán)節(jié) 計劃申報流程圖 教育局財政局校 長總務(wù)處科室分管主任和分管校長流程節(jié)點(diǎn)簡要說明節(jié)點(diǎn)流程簡要說明1預(yù)算編制階段，業(yè)務(wù)科室根據(jù)年度工作計劃和資產(chǎn)配置情況，編制采購預(yù)算。5教育局、財政局對采購預(yù)算進(jìn)行審批。9總務(wù)處對采購需求進(jìn)行審核，進(jìn)行采購登記并據(jù)以編報單位年度采購計劃。3校長審批采購申請。7政府采購中心組織采購單位和供應(yīng)商簽訂采購合同。11財務(wù)室根據(jù)采購預(yù)算、采購合同和驗(yàn)收報告對資金支付申請進(jìn)行審核。四、政府采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。總務(wù)處應(yīng)對各科室提交的集中采購預(yù)算進(jìn)行審核，對屬于集中采購范圍的支出項目而未編制集中采購預(yù)算，應(yīng)責(zé)成其重新編制。 （四）合同備案科室提出的采購需求，經(jīng)總務(wù)處審報。采購文件包括采購預(yù)算、政府采購登記表、招標(biāo)文件、質(zhì)疑答復(fù)、中標(biāo)通知書、合同、項目成果、驗(yàn)收證明及其他有關(guān)文件資料。支付申請時，采購科室依據(jù)采購合同、驗(yàn)收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格，辦理采購資金支付有關(guān)事項。工程設(shè)計與概預(yù)算流程：根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告，進(jìn)行初步設(shè)計；根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計，進(jìn)行施工圖設(shè)計。建設(shè)項目基本業(yè)務(wù)流程如下圖：財務(wù)決算、增加固定資產(chǎn)一、建設(shè)項目業(yè)務(wù)要求《內(nèi)控規(guī)范》在建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理方面主要關(guān)注是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)包括：（1）建設(shè)項目管理建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，項目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)。設(shè)計與概預(yù)算環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險建設(shè)項目設(shè)計與概預(yù)算是建設(shè)項目管理的龍頭，是建設(shè)項目質(zhì)量的基礎(chǔ)，是施工的依據(jù)，對建設(shè)項目質(zhì)量、功能、造價有著重大影響。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點(diǎn)包括：（1）招標(biāo)人未做到公平、合理，如任意分解工程項目致使招標(biāo)項目不完整，或逃避公開招標(biāo)；招標(biāo)人為指定單位設(shè)置資格條件、評標(biāo)規(guī)則等，從而可能導(dǎo)致中標(biāo)價格失實(shí)，中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目。單位在此階段應(yīng)著力控制好工程造價和工程質(zhì)量。（4）監(jiān)理人員不具備職業(yè)道德，素質(zhì)低，工程監(jiān)理不到位。（2）虛報項目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真。項目建設(shè)書內(nèi)容一般包括：項目的必要性和依據(jù)；產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；投資估算、資金籌措方案設(shè)想；項目的進(jìn)度安排；經(jīng)濟(jì)效果和社會效益的初步估計；環(huán)境影響的初步評價等。（6）項目評審?fù)ㄟ^后，建設(shè)單位編制可行性研究報告。（2）設(shè)計單位進(jìn)行初步設(shè)計，明確擬建工程在指定地點(diǎn)和規(guī)定期限內(nèi)建設(shè)的技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性，確定主要技術(shù)方案、工程總造價和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。（6）建設(shè)單位對經(jīng)評審?fù)ㄟ^的初步設(shè)計進(jìn)行施工圖設(shè)計，并根據(jù)施工圖設(shè)計，根據(jù)已批準(zhǔn)的施工圖紙、現(xiàn)行預(yù)算定額、費(fèi)用定額和材料、設(shè)備等資源價格，確定工程預(yù)算造價。（2）建設(shè)單位在招標(biāo)前期，應(yīng)準(zhǔn)備好招標(biāo)文件。（4）招標(biāo)單位和招標(biāo)機(jī)構(gòu)對投標(biāo)資格進(jìn)行投標(biāo)前檢查即資格預(yù)審。（8）投標(biāo)工作結(jié)束后，代理招標(biāo)機(jī)構(gòu)組織開標(biāo)。（2）監(jiān)理機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)理合同等對其開工條件進(jìn)行審查。（6）監(jiān)理機(jī)構(gòu)審驗(yàn)通過后，施工單位進(jìn)行下道工序，全部完成單位工程或分部分項工程后，報送監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收檢查。（2）施工單位按照合同要求進(jìn)行初步自檢。（6）建設(shè)單位組織對單項工程進(jìn)行驗(yàn)收。（10）經(jīng)竣工驗(yàn)收后，固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，交付使用。68。建設(shè)項目竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程圖如下：財務(wù)決算審計、增加固定資產(chǎn) 四、建設(shè)項目管理業(yè)務(wù)功能根據(jù)“預(yù)算編審”的項目支出申報信息，建立預(yù)算項目庫，提高處室編報預(yù)算的精確度；通過項目庫提供的項目管理，全面解決預(yù)算項目受年度限制的問題，進(jìn)而幫助領(lǐng)導(dǎo)掌握各部門各類項目的執(zhí)行周期和具體成因，為領(lǐng)導(dǎo)項目安排提供有力支撐。（8）建設(shè)單位組織設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等對全部工程進(jìn)行驗(yàn)收，對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗(yàn)。（4）監(jiān)理機(jī)構(gòu)對其完成工程進(jìn)行全面檢查。（8）監(jiān)理機(jī)構(gòu)驗(yàn)收通過的，由施工單位組織竣工驗(yàn)收自驗(yàn)。（4）施工單位按合同約定對材料、工程設(shè)備以及工程所有部位及其施工工藝進(jìn)行全過程的自我質(zhì)量檢查和檢驗(yàn)，報送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查。（10）中標(biāo)人確定后，建設(shè)單位在規(guī)定期限內(nèi)同中標(biāo)人訂立書面合同。（6）投標(biāo)預(yù)備會上，招標(biāo)人對項目進(jìn)行工程交底并解答投標(biāo)人對工程項目提出的具體疑問。招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)報經(jīng)建設(shè)單位招標(biāo)決策機(jī)構(gòu)集體審議通過后執(zhí)行。（8）施工圖設(shè)計完成后，召開施工圖會審會議，設(shè)計單位進(jìn)行技術(shù)交底，介紹設(shè)計意圖和技術(shù)要求，并配合施工工作。（4）經(jīng)批準(zhǔn)通過的初步設(shè)計，根據(jù)概算指標(biāo)、概算定額或綜合指標(biāo)預(yù)算定額、設(shè)備材料預(yù)算價格等資料，對初步設(shè)計進(jìn)行修正，計算和確定建設(shè)項目從籌建到竣工驗(yàn)收交付使用的預(yù)期造價。（8）立項通過審批后，建設(shè)單位組織實(shí)施項目建設(shè)。（4）建設(shè)單位根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書開展可行性研究，對建設(shè)項目在技術(shù)、工程、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、組織、外部協(xié)作條件上是否合理和可行，進(jìn)行全面分析、論證。（4）建設(shè)項目未及時結(jié)轉(zhuǎn)的風(fēng)險?？⒐を?yàn)收環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險竣工驗(yàn)收流程竣工驗(yàn)收指工程項目竣工后由建設(shè)單位會同設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等，對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗(yàn)的過程。（2）質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位帶來的質(zhì)量隱患，現(xiàn)場控制不當(dāng)、項目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁導(dǎo)致的費(fèi)用超支、工期延誤等風(fēng)險。（3）開標(biāo)不公開、不透明，損害投標(biāo)人利益；評標(biāo)委員會成員缺乏專業(yè)水平，或者招標(biāo)人向評標(biāo)委員會施加影響，使評標(biāo)流于形式；評標(biāo)委員會與投標(biāo)人串通作弊，損害招標(biāo)人利益。（2）在施工圖設(shè)計階段表現(xiàn)為工程造價信息不對稱，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)，設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)引用不當(dāng)，設(shè)計錯誤或存在缺陷，設(shè)計變更頻繁等，擴(kuò)大建設(shè)項目管理的質(zhì)量風(fēng)險和投資風(fēng)險。（3）建設(shè)項目管理評審流于形式、誤導(dǎo)項目決策；權(quán)限配置不合理，決策程序不規(guī)范導(dǎo)致決策失誤，給單位帶來巨大損失。建設(shè)項目已實(shí)際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。工程建設(shè)流程：根據(jù)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計文件，進(jìn)行施工前的各項準(zhǔn)備工作，包括征地、拆遷和場地平整等；組織工程施工和設(shè)備安裝。建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程可劃分為工程立項、工程設(shè)計與概預(yù)算、工程招標(biāo)、工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收五個主要環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)具有更細(xì)化的業(yè)務(wù)活動。相關(guān)驗(yàn)收或竣工決算工作，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)資產(chǎn)管理、項目管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。具體要求為：采購科室嚴(yán)格按照合同管理的相關(guān)要求同供應(yīng)商辦理合同簽訂手續(xù)；采購科室應(yīng)將簽訂的采購合同，提交采購小組備案，只有合同備案后才能啟動后續(xù)采購資金支付工作；采購科室應(yīng)做好采購合同等采購文件的分類、建檔保管工作，防止資料遺失、泄露。第一，采購需求科室提出需求文件明確描述采購需求內(nèi)容，包括采購項目名稱、采購項目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購）、采購數(shù)量、采購金額、采購時限等；（三）政府采購的內(nèi)部審批第一，明確采購需求審批程序，各科室提出采購需求應(yīng)當(dāng)經(jīng)過分管主任、總務(wù)處審核，校長審批后，報財政部門審批，進(jìn)入采購程序。年初集中采購預(yù)算在年初與部門預(yù)算同步編制，主要體現(xiàn)預(yù)算支出規(guī)模和方向。13會計制作報賬單、固定資產(chǎn)管理人員、增加固定資產(chǎn)。9總務(wù)處組織會簽接收資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，提出資金支付申請。5財政部門對采購需求進(jìn)行審