【正文】 現(xiàn)有資產(chǎn)配置狀況和配置標準，對采購預算進行審核。(二）采購實施和驗收結(jié)算流程圖財務(wù)核算中心財務(wù)核算中心業(yè)務(wù)分管校長2．流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1業(yè)務(wù)科室根據(jù)已批復的采購計劃，提出采購申請。9總務(wù)處組織會簽接收資產(chǎn)進行驗收，提出資金支付申請。年初集中采購預算在年初與部門預算同步編制，主要體現(xiàn)預算支出規(guī)模和方向。具體要求為：采購科室嚴格按照合同管理的相關(guān)要求同供應(yīng)商辦理合同簽訂手續(xù)；采購科室應(yīng)將簽訂的采購合同，提交采購小組備案，只有合同備案后才能啟動后續(xù)采購資金支付工作；采購科室應(yīng)做好采購合同等采購文件的分類、建檔保管工作，防止資料遺失、泄露。建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程可劃分為工程立項、工程設(shè)計與概預算、工程招標、工程建設(shè)與工程竣工驗收五個主要環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)具有更細化的業(yè)務(wù)活動。決策過程及各方面意見應(yīng)當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。（3）建設(shè)項目管理評審流于形式、誤導項目決策；權(quán)限配置不合理，決策程序不規(guī)范導致決策失誤，給單位帶來巨大損失。（3）開標不公開、不透明，損害投標人利益；評標委員會成員缺乏專業(yè)水平，或者招標人向評標委員會施加影響，使評標流于形式；評標委員會與投標人串通作弊，損害招標人利益。竣工驗收環(huán)節(jié)的主要風險竣工驗收流程竣工驗收指工程項目竣工后由建設(shè)單位會同設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等，對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進行全面檢驗的過程。（4）建設(shè)單位根據(jù)經(jīng)批準的項目建議書開展可行性研究，對建設(shè)項目在技術(shù)、工程、財務(wù)、經(jīng)濟、組織、外部協(xié)作條件上是否合理和可行，進行全面分析、論證。（4）經(jīng)批準通過的初步設(shè)計，根據(jù)概算指標、概算定額或綜合指標預算定額、設(shè)備材料預算價格等資料，對初步設(shè)計進行修正，計算和確定建設(shè)項目從籌建到竣工驗收交付使用的預期造價。招標標準報經(jīng)建設(shè)單位招標決策機構(gòu)集體審議通過后執(zhí)行。（10）中標人確定后，建設(shè)單位在規(guī)定期限內(nèi)同中標人訂立書面合同。（8）監(jiān)理機構(gòu)驗收通過的，由施工單位組織竣工驗收自驗。（8）建設(shè)單位組織設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等對全部工程進行驗收，對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進行全面檢驗。68。（6）建設(shè)單位組織對單項工程進行驗收。（6）監(jiān)理機構(gòu)審驗通過后，施工單位進行下道工序，全部完成單位工程或分部分項工程后，報送監(jiān)理機構(gòu)進行驗收檢查。（8）投標工作結(jié)束后，代理招標機構(gòu)組織開標。（2）建設(shè)單位在招標前期，應(yīng)準備好招標文件。（2）設(shè)計單位進行初步設(shè)計，明確擬建工程在指定地點和規(guī)定期限內(nèi)建設(shè)的技術(shù)可行性和經(jīng)濟合理性，確定主要技術(shù)方案、工程總造價和主要技術(shù)經(jīng)濟指標。項目建設(shè)書內(nèi)容一般包括：項目的必要性和依據(jù)；產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點的初步設(shè)想；投資估算、資金籌措方案設(shè)想；項目的進度安排；經(jīng)濟效果和社會效益的初步估計；環(huán)境影響的初步評價等。（4）監(jiān)理人員不具備職業(yè)道德，素質(zhì)低，工程監(jiān)理不到位。該環(huán)節(jié)的主要風險點包括：（1）招標人未做到公平、合理，如任意分解工程項目致使招標項目不完整，或逃避公開招標；招標人為指定單位設(shè)置資格條件、評標規(guī)則等，從而可能導致中標價格失實，中標人實質(zhì)上難以承擔工程項目。該環(huán)節(jié)的主要風險點包括：（1）建設(shè)項目管理建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標準不明確，項目投資估算和進度安排不協(xié)調(diào)。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。建設(shè)項目基本業(yè)務(wù)流程如下圖：財務(wù)決算、增加固定資產(chǎn)一、建設(shè)項目業(yè)務(wù)要求《內(nèi)控規(guī)范》在建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理方面主要關(guān)注是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。支付申請時，采購科室依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格，辦理采購資金支付有關(guān)事項。 （四）合同備案科室提出的采購需求，經(jīng)總務(wù)處審報。四、政府采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施單位應(yīng)當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。7政府采購中心組織采購單位和供應(yīng)商簽訂采購合同。9總務(wù)處對采購需求進行審核，進行采購登記并據(jù)以編報單位年度采購計劃。 （一）計劃申報環(huán)節(jié) 計劃申報流程圖 教育局財政局校 長總務(wù)處科室分管主任和分管校長流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1預算編制階段，業(yè)務(wù)科室根據(jù)年度工作計劃和資產(chǎn)配置情況，編制采購預算。對于超過1年未使用的閑置資產(chǎn)以及不需用資產(chǎn)應(yīng)當單獨報告，并上報“閑置及不需用固定資產(chǎn)統(tǒng)計表。對調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈或盤盈增加的固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項目交付使用驗收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤盈報告單等憑證，辦理入庫，財務(wù)報賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。三、固定資產(chǎn)管理流程描述（一）固定資產(chǎn)購置使用子流程流程圖總務(wù)處流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1使用科室提出固定資產(chǎn)采購申請，并于每月15日前報總務(wù)處。（4）藝術(shù)品和陳列品，是指各種藝術(shù)品和陳列品，如紀念品等。固定資產(chǎn)是指使用年限超過1年、單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。4業(yè)務(wù)分管校長對報銷憑證進行審核，并簽字確認。銀行支付憑證做為支付單據(jù)開出時必須由本單位領(lǐng)取人員簽字確認并注明用途、領(lǐng)取日期、銀行支付憑證號碼等。 支票領(lǐng)用手續(xù)；由科室負責人分管主任簽字、報分管校長同意并報校長簽批后，辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)提前一天將批準的借款手續(xù)送交財務(wù)室，由財務(wù)人員到銀行辦理提款手續(xù)，非因公借款一律不予辦理。 一、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金支出范圍： 5會計對報銷單據(jù)進行審核，參照費用報銷子流程辦理報銷。財務(wù)人員根據(jù)發(fā)生的差旅費所在預算項目進行核算。接待單位或其他單位收取的交通費用于抵頂交通費開支。住宿費標準：出差人員可住單間或標準間。a出差人員乘坐交通工具的等級表到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。關(guān)鍵流程節(jié)點的詳細說明流程節(jié)點： 4控制活動名稱：出差的事前審批說明：（1）出差實行事先審批管理程序。經(jīng)費支出報銷票據(jù)的相關(guān)要求如下：①發(fā)票抬頭應(yīng)為單位全稱，填寫正確；②定額發(fā)票必須有對方蓋章，無章發(fā)票不予報銷；③收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷，因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；④對于虛假發(fā)票、不在經(jīng)費開支范圍內(nèi)以及不符合經(jīng)費支出相關(guān)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)室不予辦理報銷。（2）經(jīng)辦人應(yīng)對取得的原始憑證分類整理并填制報銷單，其中，取得與出差有關(guān)的票據(jù)需填寫《差旅費報銷單》。流程節(jié)點：控制活動名稱：借款管理說明： 參見借款子流程流程節(jié)點：控制活動名稱：報銷管理說明： 參見報銷管理子流程36（二）經(jīng)費報銷管理子流程流程圖財會部門科室負責人制作報賬單會計記賬校 長業(yè)務(wù)分管主任財會部門流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1經(jīng)辦人需提前將報銷單據(jù)交到財務(wù)室，由財務(wù)人員進行初審和分類整理，按規(guī)定粘貼原始憑證，核實原始憑證張數(shù)和金額。4財會部門進行審核。（7）根據(jù)簽批手續(xù)齊全的原始憑證，交財會部門審核報銷。一、流程概況（一）本流程主要業(yè)務(wù)范圍 本流程主要明確了我校經(jīng)費支出流程的各個節(jié)點、崗位分工、管控要求，并對流程節(jié)點進行詳細說明，同時，對借款、差旅費、會議費、接待費、培訓費、出國（境）費等六項重點管控費用的流程節(jié)點、崗位分工、管控要求進行了規(guī)范。第四章 預算監(jiān)控體系一、預算監(jiān)控的目標預算監(jiān)控，是指定期或不定期的將預算執(zhí)行結(jié)果同預算批復結(jié)果進行比較，旨在及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并為領(lǐng)導決策提供支持和依據(jù)。收支平衡的原則實行預算控制管理，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不超預算安排支出。收入預算 學校為全額事業(yè)單位，經(jīng)費來源主要為財政撥款、非稅收入及其他收入。（三）預算收支結(jié)構(gòu)預算收支結(jié)構(gòu)是對單位履行其職能的經(jīng)濟活動的總結(jié)和描述，在對單位收支活動進行分類與分析的基礎(chǔ)上，明確任務(wù)主體在完成具體業(yè)務(wù)時可以發(fā)生哪些經(jīng)濟行為，或者不可以發(fā)生哪些經(jīng)濟行為。對于無預算事項或超預算事項原則上不得執(zhí)行，對于確需執(zhí)行的，須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準后方可執(zhí)行。二、預算管理流程（一）預算管理整體流程圖（二）預算管理整體流程說明 預算管理流程重點包括預算編制、預算分解、預算審批下達、預算追加調(diào)整、預算執(zhí)行申請、采購、決算與績效評價七個核心子流程，貫穿于本單位經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。（二）已批復的預算指標在單位內(nèi)部層層分解，審批下達。第一章 預算管理組織體系 校長室負責對預算管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分工負責的管理體制。建立低值易耗購入臺賬、明細賬；部門領(lǐng)用低值易耗品臺賬、明細賬。有權(quán)參與制定固定資產(chǎn)管理檔案 管理制度。（二）崗位職責認真貫徹執(zhí)行《國有資產(chǎn)管理制度》，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)。（三）崗位權(quán)利對違反國家固定資產(chǎn)管理法規(guī)及固定資產(chǎn)管理制度的行為，有制止或糾正權(quán)。（二）崗位職責認真貫徹執(zhí)行《國有資產(chǎn)管理制度》，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)。配合審計等外部監(jiān)督部門開展檢查、審計工作，完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（二）崗位職責協(xié)助領(lǐng)導做好財務(wù)管理工作，當好領(lǐng)導的參謀和助手。做好內(nèi)部控制制度、有關(guān)文件的保管工作。濟南市歷城區(qū)柳埠鎮(zhèn)窩鋪小學內(nèi)部控制手冊 2015年10月濟南市歷城區(qū)柳埠鎮(zhèn)窩鋪小學內(nèi)部控制手冊目錄第一部分 崗位責任書………………………………………………411一、內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員崗位責任書……………………………………5二、會計崗位責任書…………………………………………………67三、總資產(chǎn)管理員崗位責任書………………………………………89四、部門固定資產(chǎn)管理員崗位責任書………………………………1011五、低值易耗管理員崗位責任書……………………………………12第二部分 預算管理內(nèi)部控制制度…………………………………1321一、預算管理組織體系………………………………………………13二、預算管理整體框架………………………………………………1417三、預算編制體系……………………………………………………1819四、預算監(jiān)控體系說明………………………………………………2021第三部分 經(jīng)費支出管理內(nèi)部控制制度……………………………2238一、流程概況…………………………………………………………2223（一）本流程主要業(yè)務(wù)范圍…………………………………………22（二）本流程所涉及的處室及職責…………………………………23二、經(jīng)費支出流程……………………………………………………2338（一）經(jīng)費支出總體流程……………………………………………2326（二）經(jīng)費報銷管理子流程…………………………………………2729（三）差旅費管理子流程……………………………………………2936（四）接待費管理子流程……………………………………………3738第四部分 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度…………………………………39