【正文】 6．每學(xué)期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。（五）存貨報廢1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，分校（部門）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，分校（部門）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。購置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)室，金額在10000元以下的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。每年進行一次全面清查。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校教育收費專項議事制度為了進一步依法治校,加強行風(fēng)建設(shè),規(guī)范教育收費行為,特制定該項議事制度。四、收費工作結(jié)束之后必須議事。八、收費操作過程中不明確的必須議事。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用黑龍江省財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)財政收費管理機構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上級主管部門報告。4. 移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其他會計資料和物品、實物等內(nèi)容。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會計電算化管理制度為了科學(xué)、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會計電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：一、我單位使用用友U8財務(wù)軟件進行會計電算化核算。五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消除病毒。八、在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人員及時處理。十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細(xì)賬接需打印，一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在不同地點。2. 各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進行管理。5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。二、收費票據(jù)必須由學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人購買，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期、本數(shù)及編號。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上打印“作廢”字樣（三聯(lián)），保存?zhèn)洳?，不可把收?jù)聯(lián)、記賬聯(lián)附在記賬憑證后。二、外單位查閱會計檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財會領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可查閱。六、查閱帳卷時，禁止吸煙，以保證會計檔案的安全。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校貨幣資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。二、銀行存款管理制度加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。各印章監(jiān)管人員要增強法律意識和責(zé)任感，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格照章辦事，凡是不符合本規(guī)定的，印章管理人員應(yīng)堅持原則拒絕用印。用于以學(xué)校名義上報、平送的文件、報表、布告、通告、公函、聘書、獎狀、合同、協(xié)議書、證明、申請、說明、成果鑒定書、項目申報書、成果申報書、計劃任務(wù)書、職稱申報表等。會計人員名章具有財務(wù)方面的效力。第十條：情況特殊的，須由校長批準(zhǔn)后方可用印。第十二條：學(xué)校公章存放和使用地點在校務(wù)辦公室，部門公章存放和使用地點在部門辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，均不得帶出存放地點使用。第十五條：凡屬于部門日常性工作的印件如報表、上報材料等，由主要負(fù)責(zé)人審核并在用材料上簽名，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，方可用印。第十八條：印章管理人員用章時，應(yīng)當(dāng)審閱、了解用印內(nèi)容，同時還要檢查留存材料是否齊全。（四）沒有留存材料的，要詳細(xì)記載用印情況。第二十二條：不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章，違反者學(xué)校將視其情況給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重者，交公安機關(guān)處理。需注銷的印章均應(yīng)及時交回校辦辦理注銷手續(xù)，并將注銷印章交學(xué)校檔案室歸檔。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。除會務(wù)資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過500元；省外出差，每人每次不超過2000元。四、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。在出差地工作期間，縣內(nèi)出差伙食補助每天15元，本縣以外出差伙食補助每天70元。七、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。三、切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。十、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。2. 切實加強會計基礎(chǔ)工作，仔細(xì)審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。5. 積極配合上級部門對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。9. 認(rèn)真完成上級財政部門交辦的其它工作。2. 負(fù)責(zé)本單位的收費工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標(biāo)準(zhǔn)收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。7. 積極主動配合上級對財務(wù)工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。三、定期抽查各戶賬簿記錄。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校審核崗位職責(zé)一、熟悉與執(zhí)行國家有關(guān)的財經(jīng)制度及學(xué)校內(nèi)部的各項規(guī)定，嚴(yán)格掌握各種開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，既要堅持原則，秉公辦事，講究工作效率，又要做到耐心細(xì)致，禮貌待人。 　　四、熟悉學(xué)院年度預(yù)算計劃，掌握各部門預(yù)算指標(biāo)，堅持量入為出的原則，不辦理無收入來源的支出，對無計劃、超計劃的開支，應(yīng)停止辦理報銷業(yè)務(wù)。XXXXXXXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財政專項資金管理辦法為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。對各種專項資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界限，不得互相占用。四、專項資金各管理部門職責(zé)：財會室負(fù)責(zé)專項資金的預(yù)算、決算的編制，負(fù)責(zé)專項資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。申請/報批：由項目申請部門會同相關(guān)部門組織申報材料，形成專項資金申請報告，報送相關(guān)歸口管理部門，并就項目進展進行全程聯(lián)系及跟蹤、匯報進展。專項資金項目完畢及時按規(guī)定辦理財務(wù)結(jié)算，保證專項資金的使用安全、完整。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)?；?、維修管理制度一、學(xué)校新建改建項目應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦。驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成項目任務(wù)，達到申請報告中預(yù)期的各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)，同時由項目申請單位會同項目承擔(dān)單位、財會室及其他相關(guān)部門，開展項目驗收、工作，對項目進行專項評價及結(jié)算。使用：專項資金使用嚴(yán)格按項目資金申報計劃執(zhí)行，本單位自有資金同步配套。其他各相關(guān)部門：根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負(fù)責(zé)專項資金項目運行各過程中的配合工作，包括項目委托、項目采購、證照申辦等。在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項專用資金正確使用并達到預(yù)期目的。 二、專項資金的類別：財政專項補助、專項資金和專項借款。定期清理往來款，對長期借款負(fù)責(zé)催交，往來款核銷要準(zhǔn)確無誤。做好財務(wù)制度的宣傳解釋工作，對不符合規(guī)定的應(yīng)拒絕支付，并耐心解釋有關(guān)規(guī)定。五、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校稽核員崗位職責(zé)一、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。5. 加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度。7. 及時、正確編制年度部門預(yù)算、部門預(yù)算的調(diào)整，按照預(yù)算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。3. 按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負(fù)責(zé)會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度。八、負(fù)責(zé)本校財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。四、定期分析本校的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。二、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。五、出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天30元包干使用。三、出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控制。五、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。非公務(wù)活動一律不得借款。第二十六條：印章管理人員未能按用印管理規(guī)定用印的要予以批評教育，導(dǎo)致學(xué)校損失和產(chǎn)生不良影響或后果的給予相關(guān)處分。第六章 印章的刻制與注銷第二十四條：學(xué)校印章的刻制、注銷均由學(xué)校務(wù)辦公室管理。第五章 印章的安全與管理第二十條：印章必須指定原則性強的專人保管，不得遺失。（二）協(xié)議書、合同書應(yīng)保留一份文本。第十七條：凡有下列情況之一的，印鑒管理人員可拒絕用印。第十三條：需由學(xué)校出具介紹信的，介紹信需寫明活動事由，印章管理人員嚴(yán)格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學(xué)校介紹信。未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意交給他人管理和使用。第八條：使用校長法人名章，須經(jīng)校長本人或本人委托的其他校領(lǐng)導(dǎo)審閱印件內(nèi)容和簽名批準(zhǔn)，方可用章。第六條：名章在一定范圍具有規(guī)定的效力。各職能部門印章各處室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，學(xué)籍專用章教導(dǎo)主任管理。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校印章管理使用制度第一章 總則第一條：為進一步規(guī)范學(xué)校各類印章的使用和管理，使學(xué)校印章管理規(guī)范化、制度化，保證印章權(quán)威性和嚴(yán)肅性，明確印章的使用權(quán)限和范圍，嚴(yán)格事務(wù)審批程序，規(guī)范用印行為，提高服務(wù)質(zhì)量和辦事效率，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本規(guī)定。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會計電算化檔案管理制度一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；二、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；五、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。四、查閱的帳卷，不準(zhǔn)涂改、剪裁、更不準(zhǔn)撕掉原始憑證，如需要取證時只能照原件抄錄。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。五、會計應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在收據(jù)銷號單對應(yīng)所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。三、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)、起訖號碼。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校票據(jù)管理制度嚴(yán)格遵守財政部門的有關(guān)規(guī)定保證非稅收收費有序地進行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。十八、在用的計算機，如需要修改和升級財務(wù)軟件，要報上級主管部門批準(zhǔn)同意。十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。十、每天應(yīng)準(zhǔn)確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機。三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序。5. 單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工作，