【正文】 應(yīng)當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。 （四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。 （二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。 第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。 第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 （二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。 第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。 第四節(jié) 資產(chǎn)控制第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。 （四）加強支出的核算和歸檔控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。全面審核各類單據(jù)。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。 （一）加強支出審批控制。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。 第二十條：學校的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。 第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。 第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。建立預算執(zhí)行分析機制。 第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。 （一）正確把握預算編制有關(guān)政策，確保預算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。 第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領(lǐng)導班子集體研究決定。 第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。 第二章 學校層面內(nèi)部控制第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。組 長：XXX副組長： XXX成 員： XXX XXX XXX XXX 各分校負責人內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組設(shè)辦公室，XXX負責牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。 第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。 （四）適應(yīng)性原則。 （三）制衡性原則。 （二）重要性原則。 第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則： （一）全面性原則。 第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。 專業(yè)資料分享 內(nèi) 部 控 制 手 冊xx中心學校二0一五年四月目 錄單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范……………………………………………………………1內(nèi)部控制工作機制……………………………………………………11不相容職務(wù)分離辦法…………………………………………………20賬務(wù)處理程序制度……………………………………………………23財務(wù)收支審批制度……………………………………………………24財務(wù)牽制制度…………………………………………………………25財務(wù)公開制度…………………………………………………………26財產(chǎn)管理制度………………………………………………………28資產(chǎn)清查制度………………………………………………………30固定資產(chǎn)管理制度……………………………………………………31教育收費專項議事制度………………………………………………33收費管理制度………………………………………………………34財務(wù)稽核制度…………………………………………………………35會計工作交接制度………………………………………………37會計電算化管理制度…………………………………………………38會計檔案管理制度……………………………………………………40票據(jù)管理制度………………………………………………………41會計檔案借閱制度……………………………………………………43會計電算化檔案管理制度……………………………………………44貨幣資金管理制度………………………………………………45往來款項管理制度……………………………………………………46印章管理使用制度……………………………………………………47預借款管理制度………………………………………………………51報銷票據(jù)管理制度……………………………………………………52差旅費管理規(guī)定………………………………………………………53財務(wù)負責人崗位職責………………………………………………54會計員崗位職責………………………………………………………55出納員崗位職責………………………………………………………56稽核員崗位職責………………………………………………………57審核崗位職責…………………………………………………………58財政專項資金管理辦法……………………………………………59基建、維修管理制度………………………………………………61內(nèi)部稽核制度…………………………………………………………63業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制印章管理內(nèi)部控制制度………………………………………………68印章管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………73票據(jù)管理內(nèi)部控制制度………………………………………………74票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………78銀行賬號管理內(nèi)部控制制度…………………………………………79銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖………………………………………83行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度………………………………………84行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制流程圖……………………………………87支出管理內(nèi)部控制制度………………………………………………88支出管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………91預算編制內(nèi)部控制制度………………………………………………92預算編制內(nèi)部控制流程圖……………………………………………93政府采購內(nèi)部控制制度………………………………………………97政府采購內(nèi)部控制流程圖……………………………………………101實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度………………………………………………102實物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖……………………………………………107貨幣資金支出內(nèi)部控制制度…………………………………………108貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖………………………………………112自我評價報告內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告………………………………………113XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總 則第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。 第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。內(nèi)部控制應(yīng)當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。 第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。 第三章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié) 預算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。 第十四條：學校的預算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。 （二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。 第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。 第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預算績效管理機制。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。 第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。 第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。 （二）加強支出審核控制。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 （三）加強支付控制。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。 （一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。 （三）按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 （一）對資產(chǎn)實施歸口管理。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。 （三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 第五節(jié) 建設(shè)項目控制第二十八條：建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。 第二十九條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。 第三十條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。 第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建 設(shè)項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。 第三十三條：加強對建設(shè)項目檔案的管理。 第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。 第三十五條：建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。 第六節(jié) 合同控制第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。 第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。建立合同履行監(jiān)督審查制度。 第三十九條：財會部門根據(jù)合同履