【正文】 序、審批權限和責任。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。 第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確 相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。 第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設 備，并做到人走柜鎖。 （二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。 第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。 第四節(jié) 資產(chǎn)控制 第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。 （四）加強支出的核算和歸檔控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。全面審核各類單據(jù)。審批人應當在授權范圍內(nèi)審批，不得 越權審批。 （一）加強支出審批控制。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。 第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。 第二節(jié) 收支業(yè)務控制 第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。 第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。建立預算執(zhí)行分析機制。 第 十五條：根據(jù)內(nèi)設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。 （一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。 第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、 合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領導班子集體研究決定。 第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。 第二章 學校層面內(nèi)部控制 第八條：財務室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi) 部控制工作。 組 長：劉新 功（校長） 副組長：常向前 崔樹林 逯安平 成 員：張躍先 王酒林 燕云恒 張鵬程 鄭素梅 王晨燕 內(nèi)部控制工作領導組設辦公室，常向前負責牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。 第六條 ： 建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。 （四）適應性原則。 （三）制衡性原則。 （二）重要性原則。 第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則： （一）全面性原則。 第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。 NEIBUKONGZHISHOUCE 內(nèi) 部 控 制 手 冊 陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 二 0一六年十二月 目 錄 單位層面內(nèi)部控制 內(nèi)部控制規(guī)范 ??????????????????????? 1 內(nèi)部控制工作機制???????????????????? 11 不相容職務分離辦法??????????????????? 20 賬務處理程序制度 ???????????????????? 23 財務收支審批制度???????????????????? 24 財務牽制制度????????? ????????????? 25 財務公開制度?????????????????????? 26 財產(chǎn)管理制度????????????????????? 28 資產(chǎn)清查制度????????????????????? 30 固定資產(chǎn)管理制度???????????????????? 31 教育收費專項議事制度?????????????????? 33 收費管理制度????????????????????? 34 財務稽核制度?????????????????????? 35 會計工作交接制度?????????????????? 37 會計電算化管理制度??????????????????? 38 會計檔案管理制度???????????????????? 40 票據(jù)管理制度????????????????????? 41 會計檔案借閱制度???????????????????? 43 會計電算化檔案管理制度????????????????? 44 貨幣資金管理制度?????????????????? 45 往來款項管理制度???????????????????? 46 印章管理使用制度???????????????????? 47 預借款管理制度? ???????????????????? 51 報銷票據(jù)管理制度???????????????????? 52 差旅費管理規(guī)定????????????????????? 53 財務負責人崗位職責?????????????????? 54 會計員崗位職責????????????????????? 55 出納員崗位職責????????????????????? 56 稽核員崗位職責????????????????????? 57 審核崗位職責?????????????????????? 58 財政專項資金管理辦法 ??????? ?????????? 59 基建、維修管理制度?????????????????? 61 內(nèi)部稽核制度 ?????????????????????? 63 業(yè)務層面內(nèi)部控制 印章管理內(nèi)部控制制度?????????????????? 68 印章管理內(nèi)部控制流程圖????????????????? 73 票據(jù)管理內(nèi)部控制制度?????????????????? 74 票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖????????????????? 78 銀行賬號管理內(nèi)部控制制度???????????????? 79 銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖???? ??????????? 83 行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度??????????????? 84 行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制流程圖?????????????? 87 支出管理內(nèi)部控制制度?????????????????? 88 支出管理內(nèi)部控制流程圖????????????????? 91 預算編制內(nèi)部控制制度?????????????????? 92 預算編制內(nèi)部控制流程圖????????????????? 93 政府采購內(nèi)部控制制度?????????????????? 97 政府采購內(nèi)部控制流程圖?????????????? ??? 101 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度?????????????????? 102 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖????????????????? 107 貨幣資金支出內(nèi)部控制制度???????????????? 108 貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖??????????????? 112 自我評價報告 內(nèi)部控制建設自我評價報告??????????????? 113 陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 內(nèi)部控制規(guī)范 第一章 總 則 第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法 》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。 第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督 全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。 第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第十一條：內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。 第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員。 第三章 業(yè)務層面內(nèi)部控制 第一節(jié) 預算業(yè)務控制 第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評 價等預算內(nèi)部管理制度。 第十四條：學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。 （二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。 第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。 第十八條： 加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。 第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。 第二十二條：按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。明確支出的內(nèi)部審批權限、程序、責任和相關控制措施。 （二）加強支出審核控制。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 （三）加強支付控制。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。由財會部門根據(jù)支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作 為賬務處理的依據(jù)。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。 （一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。 （三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。 （一）對資產(chǎn)實施歸口管理。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。 （三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原 因，并按照相關規(guī)定處理。 第五節(jié) 建設項目控制 第二十八條：建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。 第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。 第 三十條：建立與建設項目相關的審核機制。 第三十一條：依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。 第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建 設項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。 第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。 第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。 第三十五條：建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織