【正文】 （3） 采購支出：主要指為生產(chǎn)進(jìn)行的采購；（4） 職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補(bǔ)貼費等；（5） 其他支出。（3） 費用報銷的一般流程報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 財務(wù)部門復(fù)核→領(lǐng)導(dǎo)審批→到出納處報銷。3． 按規(guī)定的審批程序報批。（2） 費用報銷的一般規(guī)定1． 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度)。審批流程：財務(wù)人員復(fù)核→領(lǐng)導(dǎo)審批。借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。第五條 支出審批流程審批流程：經(jīng)辦人填寫請款單并簽名→財務(wù)負(fù)責(zé)人核實票據(jù)→領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)人員編制記賬憑證→出納付款；第二章 報銷管理制度為了加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。在過程中，財務(wù)部門和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照月度預(yù)算對資金的支出提出支付計劃和意見。（二）負(fù)責(zé)人對資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上并簽字。費用支出人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，發(fā)票抬頭需寫單位全稱，第二條 資金支出的主要依據(jù)包括：（一）國家政策法規(guī)；（二）單位章程及相關(guān)管理制度；（三）與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；（五）合法的外部單據(jù)；（六）規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；（七）其他相關(guān)文件。（2） 單筆支出金額在1000元以上的項目,應(yīng)采用支票等轉(zhuǎn)賬方式。學(xué)生處：負(fù)責(zé)全校學(xué)生德育工作、學(xué)生常規(guī)、學(xué)生活動。負(fù)責(zé)公積金繳納、核算和保管會計檔案等。黨支部：負(fù)責(zé)教師思想教育建設(shè)、學(xué)生思想教育工作。二、管理部門及要求校長室：負(fù)責(zé)單位的全面工作。相應(yīng)業(yè)務(wù)歸口管理制度一、 業(yè)務(wù)歸口內(nèi)容歸口管理是一種管理方式，一般是按照行業(yè)、系統(tǒng)分工管理，防止重復(fù)管理、多頭管理。2. 在會議上進(jìn)行討論，充分聽取班子成員的意見。2. 召開全體職工會議，對領(lǐng)導(dǎo)成員提出的重大問題，全面聽取大家的意見，加強(qiáng)調(diào)查研究，為充分討論作準(zhǔn)備。 重大事項的相關(guān)范圍（1） 制定和修改本單位的章程（2） 發(fā)展規(guī)劃、精神文明建設(shè)方案、年度工作計劃；（3） 機(jī)構(gòu)的增設(shè)和撤并、重大改革措施及規(guī)章制度；（4） 人員的培訓(xùn)、進(jìn)修方案或制度；（5） 人員分配方案的制訂或調(diào)整；（6） 職工職稱評定；評優(yōu)、評先工作；（7） 獎懲工作；（8） 人事安排；（9） 重要項目的出臺，大額經(jīng)費支出；（10） 年度經(jīng)費預(yù)算、決算報告； 重大事項決策的實施程序?qū)嵭行ｉL負(fù)責(zé)制，堅持黨組織參與重大問題的決策。（6） 對不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。（4） 保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離。（2） 執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。 會計記錄（12） 付款審批 amp。 審批（10） 采購 amp。 審批（8） 詢價 amp。 合同訂立（6） 銷售 amp。 印章保管（4） 票據(jù)保管 amp。 登記總賬（2） 出納 amp。 內(nèi)部控制實施領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單組 長： 校長兼書記副組長： 副校長成 員： 德育校長 教學(xué)校長 黨務(wù)校長單位內(nèi)部控制實施辦公室組 長： 校長兼書記副組長： 副校長成 員： 德育校長 教學(xué)校長 黨務(wù)校長風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單組 長： 校長兼書記副組長： 副校長成 員： 德育校長 教學(xué)校長 黨務(wù)校長不相容崗位相分離管理制度一、內(nèi)容不相容職務(wù)是指一個人（或一個部門）不能同時但當(dāng)?shù)?項或2項以上的職務(wù)，例如會計不能同時是出納。負(fù)責(zé)公積金繳納、核算和保管會計檔案等。財務(wù)室：會計1人，出納1人。后勤處：主任1人。學(xué)生處：主任2人、工會主席1人。教導(dǎo)處：主任8人。副校長室：副校長4人。負(fù)責(zé)單位的全面工作。吉林市XXXX學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范手冊117 / 121 目 錄單位層面管理制度單位基本情況簡介 1部門及分工 2內(nèi)部控制實施領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單 3單位內(nèi)部控制實施辦公室 3風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單 3不相容崗位相分離管理制度 5預(yù)算管理委員會成員名單 6集體決策和會簽制度 7相應(yīng)業(yè)務(wù)歸口管理制度 9財會管理制度 10第一章 資金支出審批制度 10第二章 報銷管理制度 11第三章 資金支付管理制度 13第四章 經(jīng)費支出管理細(xì)則 15第五章 接待費管理細(xì)則 16第六章 差旅費管理細(xì)則 18第七章 交通費管理細(xì)則 18第八章 食堂管理細(xì)則 19業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度 23財務(wù)會計報告制度 25第一章 總 則 25第二章 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 26第三章 財務(wù)會計報告的編制 26第四章 財務(wù)會計報告的對外提供 29會計檔案管理制度 30第一章 總 則 30第二章 會計檔案管理部門 30第三章 會計檔案歸檔的范圍 31第四章 會計檔案的整理 32第五章 會計檔案的歸檔保管 33第六章 會計檔案的借閱使用 34第七章 各種會計檔案保管期限 35第八章 會計檔案的銷毀 35第九章 附 則 36信息公開制度 38信息化管理制度 40第一章 總 則 40第二章 信息化管理工作 40風(fēng)險評估制度 42內(nèi)部監(jiān)督工作辦法 44內(nèi)部控制評價辦法 49第一章 總 則 49第二章 評價目標(biāo)和原則 49第三章 評價內(nèi)容 50第四章 內(nèi)部控制措施 51第五章 評價程序和方法 53業(yè)務(wù)層面管理制度預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 54第一章 總 則 54第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 54第三章 預(yù)算編制 58第四章 預(yù)算執(zhí)行 59第五章 決算和預(yù)算績效管理 61第六章 附 則 63收支業(yè)務(wù)管理制度 68第一章 總 則 68第二章 收入業(yè)務(wù) 69第三章 支出業(yè)務(wù) 72第四章 債務(wù)業(yè)務(wù) 76第五章 附 則 77政府采購業(yè)務(wù)管理制度 81第一章 總 則 81第二章 管理機(jī)構(gòu)與職責(zé) 82第三章 政府采購活動管理 84第五章 驗收管理 86第六章 質(zhì)疑投訴答復(fù)管理 88第七章 安全保密 88第八章 附 則 88資產(chǎn)管理制度 93第一章 總 則 93第二章 貨幣資金管理 93第三章 實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 96第四章 對外投資管理 99第五章 附 則 101合同管理制度 104第一章 總 則 104第二章 崗位設(shè)置與職責(zé) 104第三章 合同的訂立 105第四章 合同的履行 110第五章 合同的登記歸檔 112第六章 合同糾紛 113第七章附 則 113單位基本情況簡介單位名稱：吉林市XXXX中學(xué)?；拘再|(zhì)：財政補(bǔ)助事業(yè)單位單位類型：事業(yè)基層單位電話：68111033單位地址：吉林省吉林市現(xiàn)有編制：126人在職人員：110人退休人員：110人組織機(jī)構(gòu)：實行校長責(zé)任制，黨支部與校長組成領(lǐng)導(dǎo)班子部門及分工校長室：校長兼書記1人。黨支部：黨支部副書記1人，負(fù)責(zé)全校師生思想教育工作。負(fù)責(zé)學(xué)生安全教育、教學(xué)工作。負(fù)責(zé)全校教學(xué)活動。負(fù)責(zé)全校學(xué)生德育工作、學(xué)生常規(guī)、學(xué)生活動。負(fù)責(zé)前勤所需物資的供應(yīng)，及職工的勞動保護(hù)發(fā)放，檔案管理等。負(fù)責(zé)單位的各項收支任務(wù)，審核，及現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。教師辦公室：分別負(fù)責(zé)各班學(xué)生學(xué)習(xí)、活動、思想教育等。以下職務(wù)不能同時擔(dān)任：（1） 登記明細(xì)賬 amp。 稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記（3） 支票保管 amp。 票據(jù)貼現(xiàn)審批（5） 合同談判 amp。 賒銷審批（7） 請購 amp。 確定供應(yīng)商（9） 合同訂立amp。 驗收（11） 采購、驗收 amp。 付款執(zhí)行 二、方法（1） 授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。（3） 執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。（5） 其他不相容職務(wù)不得由同一人擔(dān)任。預(yù)算管理委員會成員名單組 長： 校長兼書記副組長： 副校長成 員： 會計 出納 集體決策和會簽制度 指導(dǎo)思想為了落實本單位重大事項決策中的監(jiān)督保證作用，更好地貫徹“民主集中制”的原則，按照“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的要求，規(guī)范本單位重大事項決策行為，堅持集體參與本單位重大事項的決策，堅持集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則，使本單位重大事項的決策，能充分體現(xiàn)集體的作用。重大事項決策實施的具體程序如下：（一）事先個人意見 1. 重大問題的決策必須在領(lǐng)導(dǎo)成員之間先進(jìn)行個別看法充分交換意見，提出解決重大問題的初步意見。（二）會前調(diào)查研究1. 召開會議，讓黨員在支部會議上討論，充分發(fā)表意見。3. 在充分民主討論的基礎(chǔ)上領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行研究，統(tǒng)一思想形成主導(dǎo)性意見。歸口管理實際上就是指按國家賦予的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任、各司其職，按特定的管理渠道實施管理。副校長室：組織實施教學(xué)工作、校園安全及建設(shè)。財務(wù)室：負(fù)責(zé)單位的各項收支任務(wù)，審核、發(fā)放工資，及現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。教導(dǎo)處：負(fù)責(zé)全校教學(xué)工作等。財會管理制度第1章 資金支出審批制度第1條 資金支出的原則（1） 資金支出必須是因工作需要產(chǎn)生的費用，私人私事產(chǎn)生的費用不得列入學(xué)會支出進(jìn)行報銷。（3） 發(fā)票合法性要求。第三條 資金支出審簽人的責(zé)任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字。（三）財務(wù)部門根據(jù)資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。第四條 資金審批權(quán)限單位一切費用由處長審批。 借支管理規(guī)定及借支流程（1） 借款管理規(guī)定 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。（2） 借款流程 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 二、日常費用報銷制度及流程（1） 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。2． 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。4． 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。第三章 資金支付管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制單位成本費用和資金風(fēng)險，在結(jié)合本單位的實際情況下特制定本制度。 資金支付原則和依據(jù)支付憑證符合財務(wù)要求的原則。 資金支付審簽人的責(zé)任資金支付審簽人的責(zé)任（1） 經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字。（3） 財務(wù)部門根據(jù)資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。 資金審批權(quán)限和流程（1） 資金審批權(quán)限單位一切費用由處長審批。 管理權(quán)限嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度執(zhí)行。報銷發(fā)票注明用途，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，領(lǐng)導(dǎo)審批入帳報銷。不得私自挪用，不準(zhǔn)在保險柜和家里存放現(xiàn)金，余款要存銀行。庫存現(xiàn)金限額一般不超過5000元，除職工工資等大額款項可支現(xiàn)金外，其余各種開支必須以轉(zhuǎn)賬支付。 建立健全經(jīng)費管理責(zé)任制校長為單位經(jīng)費管理第一責(zé)任人，辦公室必須做好經(jīng)費管理的基礎(chǔ)工作，按期核對賬目，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。 一、接待范圍公務(wù)接待只限于相關(guān)業(yè)務(wù)會議，考察研究，學(xué)習(xí)交流，監(jiān)察指導(dǎo)，請示匯報等公務(wù)活動。（2） 接待標(biāo)準(zhǔn)：公務(wù)接待用餐標(biāo)準(zhǔn)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單位人員確定因工作需要加班就餐的，每人每餐費用不超過30元。 （一）接待工作有辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。（二）辦公室要根據(jù)來客情況，提出接待標(biāo)準(zhǔn)，陪餐人員等建議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，按標(biāo)準(zhǔn)做好接待工作。外地補(bǔ)助費每人每天80元，其中伙食補(bǔ)助50元、公雜費30元。 報銷范圍。如中途有變化的需事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則發(fā)生費用自理。公出人員報銷票據(jù)必須符合國家有關(guān)票據(jù)報銷規(guī)定，否則不予報銷，各種票據(jù)丟失一律不予報銷。公出人員回來后二周之內(nèi)，到財務(wù)部門報銷。二、交通費的報銷原則（包括：政府部門辦事、招聘、采購、單位與各項目之間業(yè)務(wù)往來等）在吉林市內(nèi)發(fā)生的公交車費可憑公交