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正文內(nèi)容

證券法之收購兼并(編輯修改稿)

2025-06-24 00:41 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ?! ∫弧⒈巨k法所稱企業(yè)兼并,是指一個企業(yè)購買其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán),使其他企業(yè)失去法人資格或改變法人實體的一種行為。不通過購買方式實行的企業(yè)之間的合并,不屬本辦法規(guī)范?! 《?、企業(yè)兼并的原則 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)兼并要以經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策為指導(dǎo),使資產(chǎn)存量向需要發(fā)展的重點產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)短線產(chǎn)品的企業(yè)流動,實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合?! 。ǘ┢髽I(yè)兼并應(yīng)遵循自愿、互利和有償?shù)脑瓌t,在競爭過程中進行,實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。不能用行政命令強制或阻撓優(yōu)勢企業(yè)兼并劣勢企業(yè)?! 。ㄈ┢髽I(yè)兼并注重實效,其衡量標準是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和企業(yè)組織結(jié)構(gòu),提高企業(yè)的整體素質(zhì)和社會經(jīng)濟效益?! 。ㄋ模┢髽I(yè)兼并除國家有特殊規(guī)定者外,不受地區(qū)、所有制、行業(yè)和隸屬關(guān)系的限制?! 。ㄎ澹┢髽I(yè)兼并既要促進規(guī)模經(jīng)濟效益,又要防止形成壟斷,以有利于企業(yè)之間的競爭?! 。┥唐菲髽I(yè)的兼并,不僅要考慮經(jīng)濟效益,還要考慮方便人民生活。一些經(jīng)營蔬菜、小百貨和從事其他生活服務(wù)的小型商業(yè)、服務(wù)業(yè)門店,在兼并時應(yīng)統(tǒng)籌考慮經(jīng)營范圍和經(jīng)營方向?! ∪⒈患娌⒎胶图娌⑵髽I(yè)的確定  全民所有制企業(yè)被兼并,由各級國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)審核批準。尚未建立國有資產(chǎn)管理部門的地方,由財政部門會同企業(yè)主管部門報同級政府作出決定。為使兼并工作順利進行,應(yīng)征求被兼并方企業(yè)職工的意見,并做好職工的思想工作。集體所有制企業(yè)被兼并,由職工代表大會討論通過,報政府主管部門備案。當(dāng)前被兼并的對象,重點應(yīng)是以下幾類企業(yè):  ;  ;  ;  、轉(zhuǎn)產(chǎn)沒條件,也沒有發(fā)展前途的企業(yè)。  凡屬被兼并的對象,國家不再給予減稅讓利、補貼或優(yōu)惠貸款等特殊照顧,以促使企業(yè)走兼并道路?! 儆谛屡d產(chǎn)業(yè)的微利或虧損企業(yè),在確定其被兼并是時,應(yīng)優(yōu)先在本行業(yè)內(nèi)實行兼并,以利于新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?! ∫呀?jīng)實行承包或租賃的企業(yè),在確定其被兼并時,應(yīng)先按照承包或租賃條例規(guī)定,辦理終止合同手續(xù)?! ∷?、企業(yè)兼并的形式  企業(yè)兼并主要又以下幾種形式:  ,即在資產(chǎn)與債務(wù)等價的情況下,兼并方以承擔(dān)被兼并方債務(wù)為條件接收其資產(chǎn)?! ?,即被兼并方出資購買被兼并企業(yè)的資產(chǎn)?! ?,即被兼并企業(yè)的所有者將被兼并的凈資產(chǎn)作為股金投入兼并方,成為兼并方企業(yè)的一個股東。  ,即一個企業(yè)通過購買其他企業(yè)的股權(quán),達到控股,實現(xiàn)兼并。  五、企業(yè)兼并的程序  企業(yè)兼并一般按如下程序進行:  ,初步確定兼并和被兼并方企業(yè);  ,清理債權(quán)、債務(wù),確定資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價;  ,通過招標、投標確定成交價,自找對象的可以協(xié)商議價,被兼并的全民所有制企業(yè)成交價,要經(jīng)產(chǎn)權(quán)歸屬的所有制代表確認;  ,全民所有制企業(yè)所有者代表為負責(zé)審核批準兼并的機關(guān)?! ??! ×?、被兼并方企業(yè)資產(chǎn)的評估作價  被兼并方企業(yè)的資產(chǎn)包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn),一定要進行評估作價,并對全部債務(wù)予以核實。如果兼并方企業(yè)在兼并過程中轉(zhuǎn)換成股份制企業(yè),也要進行資產(chǎn)評估?! ≠Y產(chǎn)評估組織一定要具有公正性和權(quán)威性,有條件的可利用現(xiàn)有會計師事務(wù)所等中介機構(gòu);沒有條件的可由有關(guān)部門組成臨時評估組織?! ≠Y產(chǎn)評估作價可以采取以下三種辦法:  ,即按資產(chǎn)全新情況下的現(xiàn)價或重置成本減去已使用年限的折舊,來確定被評估資產(chǎn)的價值?! ?,即按照市場上近期發(fā)生的類似資產(chǎn)的交易價來確定評估資產(chǎn)的價值?! ?,即按預(yù)期利潤率計算的現(xiàn)值來確定被評估資產(chǎn)的價值。  這三種辦法可以互相檢驗,亦可單獨使用?! ∑?、企業(yè)兼并的資金來源和兼并后的產(chǎn)權(quán)歸屬企業(yè)兼并也是一種投資方式,凡是國家規(guī)定可以用于投資的資金,都可用來兼并企業(yè),當(dāng)前主要有以下四項:  ; ??; ??;  、股票等籌集到的資金。企業(yè)兼并后的產(chǎn)權(quán)歸屬,原則上誰出資歸誰所有。  八、被兼并方企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入歸屬  被兼并方企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入,歸該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)所有者:如被兼并方企業(yè)是全民所有制,其凈收入除國家另有規(guī)定外,有國家資產(chǎn)管理部門組織解繳國庫;未建立國有資產(chǎn)管理部門的地方,由財政部門組織入庫,列入專門帳戶,納入預(yù)算管理。如被兼并方企業(yè)屬集體所有制,其凈收入按產(chǎn)權(quán)歸屬比例分別歸不同所有者。企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬不清的,其凈收入視同國有資產(chǎn)管理。  九、對被兼并方企業(yè)職工的安置  在目前社會保險制度還不健全的條件下,被兼并方企業(yè)的職工,包括固定工、合同工和離、退休職工,原則上由兼并方企業(yè)接收,在確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格時要考慮這一因素。同時,要積極創(chuàng)造條件,推進社會保險制度的配套改革,逐步過度到由社會吸收、消化。被兼并方企業(yè)職工的所有制身份可以暫時不變?! ∈⒓娌⒑笃髽I(yè)的財政稅收管理  企業(yè)兼并后,如果被兼并企業(yè)喪失法人地位,按兼并方企業(yè)的財政稅收管理辦法執(zhí)行;如果被兼并方企業(yè)仍保留法人地位,在所有制性質(zhì)沒有變化的情況下,按被兼并方企業(yè)原來的財政稅收管理辦法執(zhí)行;如果被兼并方企業(yè)的所有制性質(zhì)發(fā)生變化,按所有制性質(zhì)變更后適用的財政稅收管理辦法執(zhí)行;如果兼并雙方通過參股、控股形成股份制企業(yè),其財政稅收的管理辦法另行規(guī)定。有關(guān)全民所有制企業(yè)兼并后的財務(wù)處理辦法,由財政部另行規(guī)定。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理試行辦法實施細則第一條 根據(jù)國家國有資產(chǎn)管理局、財政部、國家工商行政管理局聯(lián)合發(fā)布的《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理試行辦法》(以下簡稱《試行辦法》),制定本實施細則。第二條 占有、使用國有資產(chǎn),并已取得企業(yè)法人資格或申請取得企業(yè)法人資格的全民所有制企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱“企業(yè)單位”),必須按照《試行辦法》和本實施細則的規(guī)定,申辦國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記(以下簡稱“產(chǎn)權(quán)登記”)。第三條 產(chǎn)權(quán)登記按照統(tǒng)一政策、分級管理的原則,由各級國有資產(chǎn)管理部門按企業(yè)單位財務(wù)隸屬關(guān)系組織實施。按財務(wù)隸屬關(guān)系不便組織實施的,可結(jié)合行政隸屬關(guān)系組織實施。按財務(wù)和行政隸屬關(guān)系均不便組織實施的,可結(jié)合屬地關(guān)系組織實施。不論按上述何種關(guān)系組織實施,都要貫徹國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記不重不漏的原則。第四條 國家國有資產(chǎn)管理局負責(zé)以下企業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)登記管理:一、國務(wù)院批準設(shè)立的全國性公司和在國家計劃單列的企業(yè)集體團公司。二、國務(wù)院授權(quán)部門批準,由國務(wù)院各部門、各直屬機構(gòu)、各事業(yè)單位及全國性社會團體設(shè)立的直屬公司和企業(yè)單位。三、專業(yè)銀行總行、保險公司、國家級非銀行金融機構(gòu)。第五條 第四條所述公司、企業(yè)單位下屬的各級企業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)登記,國家國有資產(chǎn)管理局可根據(jù)具體情況,依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,委托其主管單位辦理,也可委托地方國有資產(chǎn)管理部門辦理。具體委托事宜,由國家國有資產(chǎn)管理局其主管單位或地方國有資產(chǎn)管理部門另行規(guī)定。第六條 在國家計劃單列的企業(yè)集團的核心企業(yè),由國家國有資產(chǎn)管理局辦理產(chǎn)權(quán)登記。通過資產(chǎn)紐帶與核心企業(yè)形成母子公司關(guān)系的緊密層成員企業(yè),不另進行產(chǎn)權(quán)登記,其辦理工商登記所需的資信證明,由核心企業(yè)審查并經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門審定后出具。企業(yè)集團核心企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)登記時應(yīng)以匯總或合并的財務(wù)會計報表為依據(jù)。與核心企業(yè)無資產(chǎn)紐帶關(guān)系,或資產(chǎn)紐帶關(guān)系不能確認的成員企業(yè),按本實施細則第三條的規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記。第七條 省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)以下企業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)登記管理:一、省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市人民政府批準設(shè)立的直屬企業(yè)單位、企業(yè)集團公司;二、省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市人民政府授權(quán)部門批準,由政府部門、事業(yè)單位及社會團體設(shè)立的直屬企業(yè)單位。三、國家國有資產(chǎn)管理局委托辦理產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)單位。四、省級公司、企業(yè)單位下屬各級企業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)登記,可參照本實施細則第五、六條的精神,由省級國有資產(chǎn)管理部門具體規(guī)定。第八條 省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市以下各級國有資產(chǎn)管理部門,負責(zé)辦理本級企業(yè)單位和上級國有資產(chǎn)管理部門委托的企業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)登記。第九條 產(chǎn)權(quán)登記分為開辦產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記、注銷產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)登記年度檢查?!秶匈Y產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》分為開辦登記表、變動登記表、注銷登記表和年度檢查表。企業(yè)單位申辦產(chǎn)權(quán)登記,必須如實填報相應(yīng)的《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》。第十條 開辦產(chǎn)權(quán)登記,適用于新開辦企業(yè)單位。占有、使用國有資產(chǎn)的新開辦企業(yè)單位,應(yīng)在向工商行政管理機關(guān)申辦工商注冊登記前,申報開辦產(chǎn)權(quán)登記。申辦開辦產(chǎn)權(quán)登記時,應(yīng)填報開辦登記表,并提交以下文件資料:一、批準設(shè)立的文件;二、企業(yè)單位章程副本;三、國有資產(chǎn)總額及來源證明;四、其他需要提交的文件、資料。第十一條 變動產(chǎn)權(quán)登記,適用于名稱、地址、法定代表人、經(jīng)濟性質(zhì)、主管單位發(fā)生變化,以及國有資產(chǎn)總額增減超過20%的企業(yè)單位,申辦時,應(yīng)填報變動登記表。名稱、地址、法定代表人變更的企業(yè)單位,在工商行政管理機關(guān)核準變更登記后30日內(nèi),應(yīng)攜帶換領(lǐng)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本,到國有資產(chǎn)管理部門申辦相應(yīng)的變動產(chǎn)權(quán)登記。其中名稱變更的,應(yīng)換領(lǐng)《國有資產(chǎn)授權(quán)占用證書》及其副本;地址和法定代表人變更的,應(yīng)換領(lǐng)《國有資產(chǎn)授權(quán)占用證書》副本。經(jīng)濟性質(zhì)、主管單位需要變更的企業(yè)單位,應(yīng)在向工商行政管理機關(guān)申辦變更登記前,申辦變動產(chǎn)權(quán)登記。申辦時,應(yīng)提交有關(guān)部門批準文件、資料。企業(yè)單位(不含專業(yè)銀行、保險公司)國有資產(chǎn)總額增減變動超過上次產(chǎn)權(quán)登記數(shù)額20%的,應(yīng)在向工商行政管理機關(guān)申辦變更登記前,申辦變動產(chǎn)權(quán)登記。申辦時,企業(yè)單位應(yīng)提交變動當(dāng)期的會計報表及其他有關(guān)文件、資料。第十二條注銷產(chǎn)權(quán)登記,適用于撤消、被合并、被兼并等需要終止的企業(yè)單位。申辦時,應(yīng)填報注銷登記表,并提交下列文件、證件及有關(guān)資料:一、有關(guān)部門或單位的批準文件;二、終止財務(wù)決算報告及編制說明;三、財產(chǎn)清理報告書;四、國有資產(chǎn)管理部門下達的資產(chǎn)評估結(jié)果確認通知書;五、資產(chǎn)處置請示及國有資產(chǎn)管理部門的批復(fù);六、資產(chǎn)處置結(jié)果報告;七、原《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》、《國有資產(chǎn)授權(quán)占用證書》及其副本;八、其他有關(guān)文件、資料。第十三條 由不同全民所有制企業(yè)單位投資設(shè)立的聯(lián)營企業(yè),凡聯(lián)營各方法人資格沒有終止的,按產(chǎn)權(quán)關(guān)系,由投資各方分別進行登記。以全民所有制企業(yè)單位為基礎(chǔ),吸收其他企業(yè)單位投資聯(lián)營企業(yè),凡聯(lián)營各方原法人資格終止,組成新的經(jīng)濟實體,具備法人條件的,應(yīng)在申辦工商注冊登記前申辦產(chǎn)權(quán)登記,原全民所有制企業(yè)法人還應(yīng)在此以前辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記。此類聯(lián)營企業(yè)占有、使用的國有資產(chǎn)總額及國有資本金,按參加聯(lián)營的原全民所有制單位的國有資產(chǎn)總額、國有資本金數(shù)額登記。第十四條 全民所有制企業(yè)單位改組設(shè)立股份制企業(yè),應(yīng)先在設(shè)立前申辦變動產(chǎn)權(quán)登記。原全民所有制企業(yè)單位占有、使用的國有資產(chǎn)總額,應(yīng)轉(zhuǎn)為國家股股本,由國家股股權(quán)代表申辦相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)登記。國家股股本在國有資本金總額欄目中反映;由企業(yè)所屬的非經(jīng)營性單位占有、使用的國有資產(chǎn),如未轉(zhuǎn)為國家股股本,仍在國有資產(chǎn)總欄目中反映。全民所有制企業(yè)單位在向股份制企業(yè)參股投資的股本及其權(quán)益,在該全民所有制企業(yè)單位的國有資本金和國有資產(chǎn)總額中單獨反映。有權(quán)代表國家投資的部門或機構(gòu)投資設(shè)立股份制企業(yè),由其委派的國家股股權(quán)代表申辦相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)登記。第十五條 全民所有制企業(yè)單位和行政、事業(yè)單位用國有資產(chǎn)在其他經(jīng)濟性質(zhì)企業(yè)單位的投資,參照第十三、十四條規(guī)定的原則辦理產(chǎn)權(quán)登記。第十六條 國有資產(chǎn)管理部門按年度對企業(yè)單位進行產(chǎn)權(quán)登記檢查,檢查企業(yè)單位占有、使用國有資產(chǎn)情況,主要是:一、是否按規(guī)定申辦國有資產(chǎn)開辦產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記;二、國有資產(chǎn)的增減變動審批手續(xù)是否完備;三、國有資產(chǎn)的保值增值情況;四、國有資產(chǎn)的合法權(quán)益是否受到侵害。第十七條 產(chǎn)權(quán)登記年度檢查時,企業(yè)單位應(yīng)填報年度檢查表。提交產(chǎn)權(quán)登記檢查年度會計決算報表、國有資產(chǎn)增減變動審批文件及其他有關(guān)資料;提交《國有資產(chǎn)授權(quán)占用證書》副本。第十八條 產(chǎn)權(quán)登記年度檢查事宜,各級國有資產(chǎn)管理部門一般在每年5月底前辦理完畢。企業(yè)單位應(yīng)在工商年檢前申辦產(chǎn)權(quán)登記年度檢查。第十九條 凡在境外設(shè)有分支機構(gòu)的企業(yè)單位,在辦理產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)登記年度檢查時,同時附送境外分支機構(gòu)的產(chǎn)權(quán)登記表(復(fù)印件)及有關(guān)資料。第二十條 產(chǎn)權(quán)登記按以下程序辦理:一、需申辦產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)單位,向國有資產(chǎn)管理部門申報。經(jīng)確認受理后,填寫《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》。二、申辦的企業(yè)單位將產(chǎn)權(quán)登記表報主管單位審查并簽署意見。三、申辦的企業(yè)單位攜帶有關(guān)文件、證件、資料及經(jīng)主管單位審查后的產(chǎn)權(quán)登記表到國有資產(chǎn)管理部門辦理審定手續(xù)。四、國有資產(chǎn)管理部門對審查合格的企業(yè)單位,辦理有關(guān)核發(fā)《國有資產(chǎn)授權(quán)占用證書》事宜?!秶匈Y產(chǎn)授權(quán)占用證書》依據(jù)審定的開辦登記表予以核發(fā),依據(jù)審定的變動登記表予以換發(fā),依據(jù)注銷登記表予以回收,依據(jù)年度檢查表簽署產(chǎn)權(quán)登記年度檢查意見,企業(yè)單位的法定代表人應(yīng)在《國有資產(chǎn)授權(quán)占用證書》副本上簽字。《國有資產(chǎn)授權(quán)占用證書》由國家國有資產(chǎn)管理局統(tǒng)一印制。其管理辦法另行制發(fā)。第二十一條 國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)監(jiān)督檢查企業(yè)單位申辦產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)登記年度檢查的情況。對不按《試行辦法》規(guī)定申辦產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)登記年度檢查的企業(yè)單位和責(zé)任人員,由國有資產(chǎn)管理部門或由其會同主管單位依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章等進行必要的經(jīng)濟和行政處罰。第二十二條 國有資產(chǎn)管理部門對其有關(guān)工作人員不按《試行辦法》及本實施細則的規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記,及在產(chǎn)權(quán)登記工作中嚴重失職或營私舞弊的,根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分。第二十三條 各級國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)妥善保管審定后的產(chǎn)權(quán)登記表及有關(guān)資料,并建立專門檔案。第二十四條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國有資產(chǎn)管理部門,每年應(yīng)于產(chǎn)權(quán)登記年度檢查結(jié)束后兩個月內(nèi),將產(chǎn)權(quán)登記檢查情況報國家國有資產(chǎn)管理局。第二十五條 中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)中的中方國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理實施細則,由國家國有資產(chǎn)管理局另行制定。第二十六條 本實施細則由國家國有資產(chǎn)管理局負責(zé)解釋。第二十七條 本實施細則自發(fā)布之日起施行。國有資產(chǎn)評估管理辦法第一章總則  第一條 為了正確體現(xiàn)國有資產(chǎn)的價值量,保護國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者、使用者的合法權(quán)益,制定本辦法?! 〉诙l 國有資產(chǎn)評估,除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,適用本辦法?! 〉谌龡l 國有資產(chǎn)占有單位(以下簡稱占有單位)有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估; ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓;  (二)企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營、股份經(jīng)營; ?。ㄈ┡c外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人開辦中外合資經(jīng)營企業(yè)或者中外合作經(jīng)營企業(yè); ?。ㄋ模┢髽I(yè)清算; ?。ㄎ澹┮勒諊矣嘘P(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他情形?! 〉谒臈l 占有單位有下列情形之一,當(dāng)事人認為需要的,可以進行資產(chǎn)評估: ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保; ?。ǘ┢髽I(yè)租賃; ?。ㄈ┬枰M行資產(chǎn)評估的其他情形。  第五條 全國或者特定行業(yè)的國有資產(chǎn)評估,由國務(wù)院決定?! 〉诹鶙l 國有資產(chǎn)評估范圍包
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