【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 6中給出了按照業(yè)務(wù)部門的類型進(jìn)行的分類，共八類，即八條業(yè)務(wù)線，具體細(xì)分如下：表21：按業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分類業(yè)務(wù)性質(zhì)二級(jí)目錄具體影響因子公司金融公司金融、商業(yè)銀行政府金融、咨詢服務(wù)合并與收購(gòu)、資產(chǎn)證券化、配股等交易和銷售銷售、資金業(yè)務(wù)固定收益?zhèn)?、商品期貨、信用產(chǎn)品等零售銀行零售銀行業(yè)務(wù)、私人銀行業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)零售的和私人的存貸款業(yè)務(wù)、委托理財(cái)商業(yè)銀行商業(yè)銀行業(yè)務(wù)貿(mào)易或出口的融資、匯票、租賃、不動(dòng)產(chǎn)支付與清算外部客戶支付和托收、清算和結(jié)算、資金的轉(zhuǎn)賬代理服務(wù)公司的信托、托管契約。債券借貸、存放收據(jù)資產(chǎn)管理可支配和非可支配基金代理集合、分散、封閉式、開放式的基金零售經(jīng)濟(jì)零售經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)零售的經(jīng)濟(jì)執(zhí)行以及其他服務(wù)㈡巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)規(guī)定在新協(xié)議中，巴塞爾委員會(huì)在給出操作風(fēng)險(xiǎn)的定義之后，詳細(xì)給出了三種計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本的方法，分別為基本指標(biāo)法（BIA）、標(biāo)準(zhǔn)法（SA）和高級(jí)計(jì)量法（AMA）?；局笜?biāo)法是巴塞爾委員會(huì)確定的在初始階段度量操作風(fēng)險(xiǎn)使用的方法，此方法比較簡(jiǎn)單，不區(qū)分機(jī)構(gòu)的類型和經(jīng)營(yíng)的范圍，只需要知道銀行前三年的數(shù)據(jù)就可以，求出前三年的收入平均值GI，然后乘以巴塞爾委員會(huì)規(guī)定的固定比例α，就可以得出銀行應(yīng)該準(zhǔn)備的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金，計(jì)算公式為：KBIA=GI*α。這種方法的優(yōu)勢(shì)是比較簡(jiǎn)單，數(shù)據(jù)比較容易收集；弊端是不能充分反映每個(gè)商業(yè)銀行的具體特點(diǎn)和對(duì)資本的要求，因此只適合中小型的商業(yè)銀行。2．對(duì)最低資本金的規(guī)定巴塞爾新資本協(xié)議的第一支柱就是最低資本要求，(即最低資本比率8%的倒數(shù))，再加上針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，即總的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)；分子是監(jiān)管資本。因此銀行資本充足率的表達(dá)式為：總資本要求/總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)≥8%。新協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行最低資本規(guī)定即核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%。監(jiān)管部門應(yīng)該隨時(shí)監(jiān)控資本金的充足情況，防止銀行的資本水平降至防范風(fēng)險(xiǎn)所需的最低要求之下；如果銀行資本充足率過低，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)要求其迅速采取補(bǔ)救措施。 一是董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行內(nèi)部的監(jiān)督。巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行的董事會(huì)有責(zé)任確保銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的具備足夠的承受能力，并且同時(shí)還要及時(shí)監(jiān)督高級(jí)管理層，督促其建立一套完善的評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的框架，以便及時(shí)的了解銀行所處的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。同時(shí)董事會(huì)應(yīng)制定相關(guān)政策和程序，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保相關(guān)政策規(guī)定在整個(gè)組織體系中有效地傳達(dá)。同時(shí)銀行應(yīng)該定期將操作風(fēng)險(xiǎn)管理的狀態(tài)以報(bào)告的形式送交高級(jí)管理層，以便高層管理者對(duì)銀行總體的把握。二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和報(bào)告的規(guī)定。巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定，監(jiān)管當(dāng)局有義務(wù)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)管，確保商業(yè)銀行的正常運(yùn)行。不僅要提高對(duì)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平，還要監(jiān)管其資本金的計(jì)提符合國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)的要求，同時(shí)還要對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督，并且要求銀行定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)情況、不良資產(chǎn)變動(dòng)情況、內(nèi)部稽核處理情況，建立對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理層和業(yè)務(wù)經(jīng)理有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的日常報(bào)告制度。新協(xié)議建議國(guó)際上比較活躍的銀行使用高級(jí)計(jì)量法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和資本金的計(jì)提。在對(duì)信息的披露中，新協(xié)議規(guī)定董事會(huì)要有一套明確的信息披露政策。在第三支柱中，巴塞爾委員會(huì)提出了全面信息披露的理念，認(rèn)為商業(yè)銀行要及時(shí)披露銀行所處的風(fēng)險(xiǎn)和資本充足狀況的信息，讓公眾及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理過程、資本結(jié)構(gòu)以及風(fēng)險(xiǎn)與資本匹配狀況的信息；同時(shí)還要考慮強(qiáng)化市場(chǎng)的約束以及信息披露的安全性與可行性。這樣不僅有利于外界的監(jiān)督，也有利于商業(yè)銀行自身的反省。 三、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問題分析㈠我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀新資本協(xié)議頒布后，我國(guó)相關(guān)監(jiān)管部門積極響應(yīng)，采取了相關(guān)措施，但是在日常的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，我國(guó)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著一些問題，下面將從國(guó)家政策、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件的特征和日常操作風(fēng)險(xiǎn)管理的具體情況具體分析我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀。巴塞爾新資本協(xié)議頒布后，我國(guó)相關(guān)部門積極響應(yīng)。2005年3月27日我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，明確提出了操作風(fēng)險(xiǎn)的概念，要求銀行機(jī)構(gòu)采取切實(shí)可行的措施，有效防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)。2007年5月14日，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式頒布了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指引中明確指出了操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，并結(jié)合巴塞爾新資本協(xié)議的規(guī)定，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和資本金的要求以及相關(guān)機(jī)構(gòu)的設(shè)置做了詳細(xì)的規(guī)定，為各大銀行以后的操作風(fēng)險(xiǎn)管理指明了方向。2008年10月，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了包括《商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》在內(nèi)的6個(gè)監(jiān)管指引，之后各大型銀行成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)，編制了關(guān)于巴塞爾新資本協(xié)議的實(shí)施規(guī)劃。2008年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2008年報(bào)》指出，銀監(jiān)會(huì)將根據(jù)銀行業(yè)發(fā)展面臨的新問題和新要求，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管法制建設(shè)和能力建設(shè)，強(qiáng)化審慎監(jiān)管的力度，不斷增強(qiáng)監(jiān)管工作的預(yù)見性、針對(duì)性和有效性。2009年3月9日證券時(shí)報(bào)的記者張廣明在報(bào)道中稱七家大型商業(yè)銀行將于2010年實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議。2009年12月24日，銀監(jiān)會(huì)在一天之內(nèi)連續(xù)發(fā)布兩項(xiàng)旨在推進(jìn)巴塞爾新資本協(xié)議以及加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的指引，分別為《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引》，要求商業(yè)銀行要加強(qiáng)銀行賬戶利率的風(fēng)險(xiǎn)管理，并且要求實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議的銀行要盡快的建立其對(duì)高級(jí)計(jì)量方法的驗(yàn)證體系，以提高預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的能力。從上面列出的相關(guān)出臺(tái)的措施，我們可以發(fā)現(xiàn)巴塞爾新資本協(xié)議出臺(tái)后我國(guó)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理日益重視，在政策上積極響應(yīng)巴塞爾新資本協(xié)議的要求。由于長(zhǎng)期以來我國(guó)商業(yè)銀行不大重視操作風(fēng)險(xiǎn)損失歷史數(shù)據(jù)的積累，再加上我國(guó)商業(yè)銀行信息披露制度不健全，銀行故意隱瞞風(fēng)險(xiǎn)事件的原因使得我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的歷史數(shù)據(jù)較難收集。因此本文引用了中的部分?jǐn)?shù)據(jù)為了下面對(duì)損失金額統(tǒng)計(jì)分析的精確性和時(shí)代性，本文將其附錄中損失金額不確定的樣本予以剔除，并通過媒體的報(bào)道和相關(guān)金融網(wǎng)頁(yè)的查詢將時(shí)間范圍限定在20092012年，總共涉及234個(gè)案件?，F(xiàn)將分析結(jié)果陳述如下：首先，根據(jù)數(shù)據(jù)我們先統(tǒng)計(jì)出不同范圍內(nèi)的損失金額的頻率，如表32表32 20092012年我國(guó)商業(yè)銀行損失金額情況損失金額（萬元）0＜X＜11＜X＜55＜X＜1515＜X＜150X＞150總計(jì)發(fā)生次數(shù)0101545175240所占比例‰‰‰‰‰‰從表32的損失金額來看，操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額巨大，%，屬于我們重點(diǎn)關(guān)注的范圍，%排在第二，也是不容忽視的問題，并且從附錄的事件中我們可以發(fā)現(xiàn)單筆損失金額呈直線上升的趨勢(shì)，單筆的涉案金額已經(jīng)開始達(dá)到上億，有的甚至涉及到幾十億，引起媒體和公眾的廣泛關(guān)注，使廣大客戶和股東開始對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)自控能力和防范能力提出質(zhì)疑，嚴(yán)重?fù)p害了商業(yè)銀行的形象和聲譽(yù)。這說明操作風(fēng)險(xiǎn)雖然發(fā)生頻率不大，但一旦發(fā)生帶來的損失是巨大的。㈡我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化直接決定了商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和行為方式。雖然從巴塞爾新資本協(xié)議出臺(tái)后，我們相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也相應(yīng)的出臺(tái)了相關(guān)文件和政策，從政策上積極響應(yīng)新資本協(xié)議的規(guī)定，但部分銀行還是未真正地全面引入操作風(fēng)險(xiǎn)的概念，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義以及管理還沒有一個(gè)全面的、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重匱乏，尤其是高級(jí)復(fù)合型人才，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素質(zhì)不是太高，主要表現(xiàn)在：文化水平的層次不是很高、專業(yè)知識(shí)比較結(jié)構(gòu)單一、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、敏感性不強(qiáng)、工作創(chuàng)新能力不強(qiáng)等等，這些特征往往導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的大打折扣。如果不及時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)，將很難識(shí)別業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中存在的風(fēng)險(xiǎn)，更難以采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。商業(yè)銀行的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理實(shí)施的組織方式，是銀行日常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)性的制度因素，是商業(yè)銀行的“經(jīng)脈”。從上面我國(guó)發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件的統(tǒng)計(jì)分析中我們可以發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)大部分發(fā)生在基層分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件四大類因素組成，幾乎涉及到銀行內(nèi)部的各個(gè)職能部門。而在我國(guó)，部分銀行的組織架構(gòu)中操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的機(jī)構(gòu)；操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門所處的級(jí)別不高，層次較低，過于分散，責(zé)任主體不夠明確。甚至同一操作風(fēng)險(xiǎn)在同一銀行的不同分行做法也不盡相同，表現(xiàn)出較大的隨意性和自發(fā)性，各行業(yè)務(wù)部門往往按照自身利益最大化原則，根據(jù)自己的工作目標(biāo)管理操作風(fēng)險(xiǎn)，溝通機(jī)制不健全。根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行的是一級(jí)法人下的三級(jí)或四級(jí)經(jīng)營(yíng)管理體制，即我國(guó)的商業(yè)銀行普遍采用“總行分行支行”的管理體制。按照規(guī)定各分支機(jī)構(gòu)均不具備獨(dú)立的法人資格，但在現(xiàn)實(shí)中各分行、支行都有很大的權(quán)力決定自己組織的機(jī)構(gòu)設(shè)置、考核機(jī)制、管理制度以及業(yè)務(wù)流程。我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)控和監(jiān)管方面的不足主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是內(nèi)控制度不夠完善。銀行內(nèi)部存在大量的規(guī)章制度，但是缺少系統(tǒng)的整理，有的重復(fù)，有的甚至相互矛盾。這主要是由于在監(jiān)管方面，我國(guó)的商業(yè)銀行雖然也設(shè)有監(jiān)事會(huì)，但卻是由政府有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)專家以及本行的部分工作人員的代表組成，并且商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告很少公開，因此，從某種程度上說，我國(guó)的商業(yè)銀行的監(jiān)管主要由政府來監(jiān)督，不具有廣泛的社會(huì)性，導(dǎo)致監(jiān)管的責(zé)任不清晰，溝通不是很及時(shí)。二是內(nèi)控制度的執(zhí)行不嚴(yán)格，許多內(nèi)控制度都形同虛設(shè)，沒有得到很好的貫徹落實(shí)。權(quán)力約束機(jī)制欠缺，尤其對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)人的約束很少，致使由于高層領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)外勾結(jié)造成的損失日益增長(zhǎng)。一部分原因主要是由于我國(guó)商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，國(guó)有股權(quán)處于絕對(duì)的控股地位，這也就意味著銀行的