【文章內(nèi)容簡介】 6中給出了按照業(yè)務(wù)部門的類型進(jìn)行的分類，共八類，即八條業(yè)務(wù)線，具體細(xì)分如下：表21：按業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分類業(yè)務(wù)性質(zhì)二級目錄具體影響因子公司金融公司金融、商業(yè)銀行政府金融、咨詢服務(wù)合并與收購、資產(chǎn)證券化、配股等交易和銷售銷售、資金業(yè)務(wù)固定收益?zhèn)⑸唐菲谪?、信用產(chǎn)品等零售銀行零售銀行業(yè)務(wù)、私人銀行業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)零售的和私人的存貸款業(yè)務(wù)、委托理財商業(yè)銀行商業(yè)銀行業(yè)務(wù)貿(mào)易或出口的融資、匯票、租賃、不動產(chǎn)支付與清算外部客戶支付和托收、清算和結(jié)算、資金的轉(zhuǎn)賬代理服務(wù)公司的信托、托管契約。債券借貸、存放收據(jù)資產(chǎn)管理可支配和非可支配基金代理集合、分散、封閉式、開放式的基金零售經(jīng)濟零售經(jīng)濟業(yè)務(wù)零售的經(jīng)濟執(zhí)行以及其他服務(wù)㈡巴塞爾新資本協(xié)議對操作風(fēng)險管理的相關(guān)規(guī)定在新協(xié)議中，巴塞爾委員會在給出操作風(fēng)險的定義之后，詳細(xì)給出了三種計算操作風(fēng)險資本的方法，分別為基本指標(biāo)法（BIA）、標(biāo)準(zhǔn)法（SA）和高級計量法（AMA）?；局笜?biāo)法是巴塞爾委員會確定的在初始階段度量操作風(fēng)險使用的方法，此方法比較簡單，不區(qū)分機構(gòu)的類型和經(jīng)營的范圍，只需要知道銀行前三年的數(shù)據(jù)就可以，求出前三年的收入平均值GI，然后乘以巴塞爾委員會規(guī)定的固定比例α，就可以得出銀行應(yīng)該準(zhǔn)備的操作風(fēng)險資本金，計算公式為：KBIA=GI*α。這種方法的優(yōu)勢是比較簡單，數(shù)據(jù)比較容易收集；弊端是不能充分反映每個商業(yè)銀行的具體特點和對資本的要求，因此只適合中小型的商業(yè)銀行。2．對最低資本金的規(guī)定巴塞爾新資本協(xié)議的第一支柱就是最低資本要求，(即最低資本比率8%的倒數(shù))，再加上針對信用風(fēng)險的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，即總的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)；分子是監(jiān)管資本。因此銀行資本充足率的表達(dá)式為：總資本要求/總風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)≥8%。新協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行最低資本規(guī)定即核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%。監(jiān)管部門應(yīng)該隨時監(jiān)控資本金的充足情況，防止銀行的資本水平降至防范風(fēng)險所需的最低要求之下；如果銀行資本充足率過低，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)要求其迅速采取補救措施。 一是董事會和高級管理層對銀行內(nèi)部的監(jiān)督。巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行的董事會有責(zé)任確保銀行對操作風(fēng)險的具備足夠的承受能力，并且同時還要及時監(jiān)督高級管理層，督促其建立一套完善的評估操作風(fēng)險的框架，以便及時的了解銀行所處的風(fēng)險狀態(tài)。同時董事會應(yīng)制定相關(guān)政策和程序，加強內(nèi)部控制，確保相關(guān)政策規(guī)定在整個組織體系中有效地傳達(dá)。同時銀行應(yīng)該定期將操作風(fēng)險管理的狀態(tài)以報告的形式送交高級管理層，以便高層管理者對銀行總體的把握。二是對風(fēng)險的識別、計量和報告的規(guī)定。巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定，監(jiān)管當(dāng)局有義務(wù)對商業(yè)銀行進(jìn)行及時的監(jiān)管，確保商業(yè)銀行的正常運行。不僅要提高對銀行的操作風(fēng)險管理水平，還要監(jiān)管其資本金的計提符合國家最低標(biāo)準(zhǔn)的要求，同時還要對銀行風(fēng)險評估體系的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督，并且要求銀行定期向監(jiān)管機構(gòu)報告風(fēng)險資產(chǎn)情況、不良資產(chǎn)變動情況、內(nèi)部稽核處理情況，建立對董事會、高級管理層和業(yè)務(wù)經(jīng)理有關(guān)操作風(fēng)險的日常報告制度。新協(xié)議建議國際上比較活躍的銀行使用高級計量法進(jìn)行風(fēng)險的評估和資本金的計提。在對信息的披露中，新協(xié)議規(guī)定董事會要有一套明確的信息披露政策。在第三支柱中，巴塞爾委員會提出了全面信息披露的理念，認(rèn)為商業(yè)銀行要及時披露銀行所處的風(fēng)險和資本充足狀況的信息，讓公眾及時了解風(fēng)險評估和管理過程、資本結(jié)構(gòu)以及風(fēng)險與資本匹配狀況的信息；同時還要考慮強化市場的約束以及信息披露的安全性與可行性。這樣不僅有利于外界的監(jiān)督，也有利于商業(yè)銀行自身的反省。 三、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和問題分析㈠我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的現(xiàn)狀新資本協(xié)議頒布后，我國相關(guān)監(jiān)管部門積極響應(yīng)，采取了相關(guān)措施，但是在日常的操作風(fēng)險管理的過程中，我國的操作風(fēng)險管理還存在著一些問題，下面將從國家政策、我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險事件的特征和日常操作風(fēng)險管理的具體情況具體分析我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀。巴塞爾新資本協(xié)議頒布后，我國相關(guān)部門積極響應(yīng)。2005年3月27日我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，明確提出了操作風(fēng)險的概念，要求銀行機構(gòu)采取切實可行的措施，有效防范和控制操作風(fēng)險。2007年5月14日，我國銀監(jiān)會正式頒布了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》，指引中明確指出了操作風(fēng)險的定義，并結(jié)合巴塞爾新資本協(xié)議的規(guī)定，對操作風(fēng)險管理的流程和資本金的要求以及相關(guān)機構(gòu)的設(shè)置做了詳細(xì)的規(guī)定，為各大銀行以后的操作風(fēng)險管理指明了方向。2008年10月，銀監(jiān)會下發(fā)了包括《商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》在內(nèi)的6個監(jiān)管指引，之后各大型銀行成立了項目領(lǐng)導(dǎo)小組和項目實施機構(gòu)，編制了關(guān)于巴塞爾新資本協(xié)議的實施規(guī)劃。2008年中國銀監(jiān)會發(fā)布的《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2008年報》指出，銀監(jiān)會將根據(jù)銀行業(yè)發(fā)展面臨的新問題和新要求，繼續(xù)加強對商業(yè)銀行的監(jiān)管法制建設(shè)和能力建設(shè)，強化審慎監(jiān)管的力度，不斷增強監(jiān)管工作的預(yù)見性、針對性和有效性。2009年3月9日證券時報的記者張廣明在報道中稱七家大型商業(yè)銀行將于2010年實施巴塞爾新資本協(xié)議。2009年12月24日，銀監(jiān)會在一天之內(nèi)連續(xù)發(fā)布兩項旨在推進(jìn)巴塞爾新資本協(xié)議以及加強商業(yè)銀行風(fēng)險管理的指引，分別為《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》和《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》，要求商業(yè)銀行要加強銀行賬戶利率的風(fēng)險管理，并且要求實施巴塞爾新資本協(xié)議的銀行要盡快的建立其對高級計量方法的驗證體系，以提高預(yù)測風(fēng)險的能力。從上面列出的相關(guān)出臺的措施，我們可以發(fā)現(xiàn)巴塞爾新資本協(xié)議出臺后我國對操作風(fēng)險的管理日益重視，在政策上積極響應(yīng)巴塞爾新資本協(xié)議的要求。由于長期以來我國商業(yè)銀行不大重視操作風(fēng)險損失歷史數(shù)據(jù)的積累，再加上我國商業(yè)銀行信息披露制度不健全，銀行故意隱瞞風(fēng)險事件的原因使得我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的歷史數(shù)據(jù)較難收集。因此本文引用了中的部分?jǐn)?shù)據(jù)為了下面對損失金額統(tǒng)計分析的精確性和時代性，本文將其附錄中損失金額不確定的樣本予以剔除，并通過媒體的報道和相關(guān)金融網(wǎng)頁的查詢將時間范圍限定在20092012年，總共涉及234個案件?，F(xiàn)將分析結(jié)果陳述如下：首先，根據(jù)數(shù)據(jù)我們先統(tǒng)計出不同范圍內(nèi)的損失金額的頻率，如表32表32 20092012年我國商業(yè)銀行損失金額情況損失金額（萬元）0＜X＜11＜X＜55＜X＜1515＜X＜150X＞150總計發(fā)生次數(shù)0101545175240所占比例‰‰‰‰‰‰從表32的損失金額來看，操作風(fēng)險損失金額巨大，%，屬于我們重點關(guān)注的范圍，%排在第二，也是不容忽視的問題，并且從附錄的事件中我們可以發(fā)現(xiàn)單筆損失金額呈直線上升的趨勢，單筆的涉案金額已經(jīng)開始達(dá)到上億，有的甚至涉及到幾十億，引起媒體和公眾的廣泛關(guān)注，使廣大客戶和股東開始對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險自控能力和防范能力提出質(zhì)疑，嚴(yán)重?fù)p害了商業(yè)銀行的形象和聲譽。這說明操作風(fēng)險雖然發(fā)生頻率不大，但一旦發(fā)生帶來的損失是巨大的。㈡我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中存在的問題良好的風(fēng)險管理文化直接決定了商業(yè)銀行在日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險管理理念和行為方式。雖然從巴塞爾新資本協(xié)議出臺后，我們相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)也相應(yīng)的出臺了相關(guān)文件和政策，從政策上積極響應(yīng)新資本協(xié)議的規(guī)定，但部分銀行還是未真正地全面引入操作風(fēng)險的概念，對操作風(fēng)險的定義以及管理還沒有一個全面的、系統(tǒng)的認(rèn)識。目前，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理人才嚴(yán)重匱乏，尤其是高級復(fù)合型人才，現(xiàn)有風(fēng)險管理人員的綜合素質(zhì)不是太高，主要表現(xiàn)在：文化水平的層次不是很高、專業(yè)知識比較結(jié)構(gòu)單一、風(fēng)險意識、敏感性不強、工作創(chuàng)新能力不強等等，這些特征往往導(dǎo)致操作風(fēng)險管理質(zhì)量的大打折扣。如果不及時提高風(fēng)險管理人員的素質(zhì)，將很難識別業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中存在的風(fēng)險，更難以采取有效的風(fēng)險防范措施。商業(yè)銀行的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運行和管理實施的組織方式，是銀行日常經(jīng)營的基礎(chǔ)性的制度因素，是商業(yè)銀行的“經(jīng)脈”。從上面我國發(fā)生的操作風(fēng)險事件的統(tǒng)計分析中我們可以發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險大部分發(fā)生在基層分支機構(gòu)，根據(jù)巴塞爾委員會的定義，操作風(fēng)險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件四大類因素組成，幾乎涉及到銀行內(nèi)部的各個職能部門。而在我國，部分銀行的組織架構(gòu)中操作風(fēng)險管理職責(zé)分散，缺乏負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的機構(gòu)；操作風(fēng)險管理部門所處的級別不高，層次較低，過于分散，責(zé)任主體不夠明確。甚至同一操作風(fēng)險在同一銀行的不同分行做法也不盡相同，表現(xiàn)出較大的隨意性和自發(fā)性，各行業(yè)務(wù)部門往往按照自身利益最大化原則，根據(jù)自己的工作目標(biāo)管理操作風(fēng)險，溝通機制不健全。根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，我國商業(yè)銀行實行的是一級法人下的三級或四級經(jīng)營管理體制，即我國的商業(yè)銀行普遍采用“總行分行支行”的管理體制。按照規(guī)定各分支機構(gòu)均不具備獨立的法人資格，但在現(xiàn)實中各分行、支行都有很大的權(quán)力決定自己組織的機構(gòu)設(shè)置、考核機制、管理制度以及業(yè)務(wù)流程。我國商業(yè)銀行在內(nèi)控和監(jiān)管方面的不足主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是內(nèi)控制度不夠完善。銀行內(nèi)部存在大量的規(guī)章制度，但是缺少系統(tǒng)的整理，有的重復(fù)，有的甚至相互矛盾。這主要是由于在監(jiān)管方面，我國的商業(yè)銀行雖然也設(shè)有監(jiān)事會，但卻是由政府有關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)專家以及本行的部分工作人員的代表組成，并且商業(yè)銀行的財務(wù)報告很少公開，因此，從某種程度上說，我國的商業(yè)銀行的監(jiān)管主要由政府來監(jiān)督，不具有廣泛的社會性，導(dǎo)致監(jiān)管的責(zé)任不清晰，溝通不是很及時。二是內(nèi)控制度的執(zhí)行不嚴(yán)格，許多內(nèi)控制度都形同虛設(shè)，沒有得到很好的貫徹落實。權(quán)力約束機制欠缺，尤其對高層領(lǐng)導(dǎo)人的約束很少，致使由于高層領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)外勾結(jié)造成的損失日益增長。一部分原因主要是由于我國商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)相對單一，國有股權(quán)處于絕對的控股地位，這也就意味著銀行的