【文章內(nèi)容簡介】 爭力的強化 戰(zhàn)略規(guī)劃 預(yù)算 投資財務(wù)管理流程 業(yè)績管理 資金管理流程 內(nèi)部審計流程 全面預(yù)算流程 財務(wù) 集團管控的核心流程 集團的核心管控流程 業(yè)務(wù)目標(biāo) 管理報告流程 無形資產(chǎn) 風(fēng)險控制 全面 預(yù)算的 執(zhí)行與 分析貫穿始終 169。 Copyright IBM Corporation 2022 Business Consulting Services | Page 24 核心管理流程之間相互關(guān)聯(lián) 1） 全面預(yù)算 ：整合的預(yù)算與業(yè)績管理（涵蓋 SBU的管理） 2） 管理報告 ：集成的財務(wù)與管理信息框架 3） 項目投資管理（間接投資） ：審批、監(jiān)控與跟蹤 4） 內(nèi)部審計 ：統(tǒng)一計劃但分級實施的內(nèi)審 5） 資金管理 ：現(xiàn)金流預(yù)測，準(zhǔn)集中式管理 本部財務(wù)與管理 報告 集團總部 2）管理 報告 合并后的 報告 合并后的報告 本部財務(wù)與管理 報告 財務(wù)公司 下屬單元頭寸信息 5） 資金管理 1）全面預(yù)算 3）項目投資管理 業(yè)務(wù)單元 ? 戰(zhàn)略方案 ? 行動計劃 ? 財務(wù)計劃 ? 投融資計劃 ? 財務(wù)預(yù)算 ? 滾動預(yù)測 ? 戰(zhàn)略方案 ? 行動計劃 ? 財務(wù)計劃 ? 投融資計劃 ? 財務(wù)預(yù)算 ? 滾動預(yù)測 資金平衡計劃 頭寸信息 4）內(nèi)部審計 預(yù)算、投資、報告、現(xiàn)金、內(nèi)審 流程這五大流程彼此聯(lián)系緊密，連同末段的績效考核流程，共同構(gòu)成了集團公司最主要的管理大框架。財務(wù)管理將在此框架內(nèi)發(fā)揮主導(dǎo)或重要支持作用。 169。 Copyright IBM Corporation 2022 Business Consulting Services | Page 25 實現(xiàn)基于價值的公司管理需要建立起集團范圍內(nèi)先進的全面預(yù)算管理體系 公司 戰(zhàn)略活動 公司 業(yè)績 評估 公司 經(jīng)營活動 經(jīng)營 預(yù)算 投資融資 預(yù)算 收入 預(yù)算 三表 預(yù)算 成本費用 預(yù)算 分解 調(diào)整 業(yè)務(wù) 計劃 產(chǎn) 銷計劃 信息技術(shù)發(fā)展 計劃 投資計劃 人力資源發(fā)展 計劃 物流和采購 計劃 市場發(fā)展計劃 籌資 計劃 分析和評估 戰(zhàn)略 規(guī)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃財務(wù)模擬 目標(biāo) 確定 宏觀 假設(shè) 公司戰(zhàn)略 經(jīng)營戰(zhàn)略 內(nèi)外驅(qū)動因素 戰(zhàn)略目標(biāo) /指標(biāo) /規(guī)劃 經(jīng)營目標(biāo) /指標(biāo) /計劃 財務(wù)目標(biāo) /指標(biāo) /預(yù)算 169。 Copyright IBM Corporation 2022 Business Consulting Services | Page 26 在先鞏固財務(wù)職能的基礎(chǔ)上，全面預(yù)算管理體系將逐步建立建立、逐步完善 階段三 階段一 階段二 目標(biāo) 職能和手段 ? 集團能夠持續(xù)、準(zhǔn)確報告業(yè)務(wù)盈利水平等指標(biāo) ? 提高核算效率和 核算信息的真實完整 ? 提高內(nèi)部控制的能力 ? 逐步優(yōu)化財務(wù)分析能力 ? 提高集團戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理監(jiān)控能力 ? 是比較并分析現(xiàn)指標(biāo)、歷史最優(yōu)指標(biāo)和同業(yè)最優(yōu)指標(biāo) ? 建立一套標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)報表 ? 統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度 ? 建立集團統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺 ? 建立綜合性計劃和預(yù)算管理體系，即業(yè)績管理體系 ? 建立內(nèi)部審計制度，并逐步從報表審計向流程審計過渡 ? 完善財務(wù)管理分析能力 ? 建立預(yù)算管理程序 ? 建立整合業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng) ? 建立業(yè)績報告和跟蹤程序 ? 建立投融資管理程序 ? 加強戰(zhàn)略規(guī)劃程序、預(yù)算管理和業(yè)績考核程序 ? 加強總部戰(zhàn)略規(guī)劃和人力資源管理能力 ? 逐步整合和完善業(yè)績管理體系 169。 Copyright IBM Corporation 2022 Business Consulting Services | Page 27 發(fā)展價值管理體系的首要步驟：李寧集團總部的財務(wù)管理職能和手段的建設(shè) 現(xiàn)狀 ? 集團在采用由 上體統(tǒng)一制定的合并報表表格，但至今對各子科目仍無統(tǒng)一核算口徑 ? 進行外部審計，尚無獨立的內(nèi)部審計部門 ? 已開展基本的財務(wù)分析，包括財務(wù)、經(jīng)營和現(xiàn)金狀況 ? 總部只是執(zhí)行對預(yù)算簡單的合并 ? 尚未有整體的業(yè)績管理體系 ? 上體在資金管理上只是監(jiān)督和簡單調(diào)配 169。 Copyright IBM Corporation 2022 Business Consulting Services | Page 28 作為集團管理的核心和根本出發(fā)點，財務(wù)管理在各個方面都能給予集團管控型管理以最有效的幫助。李寧集團近期應(yīng)從財務(wù)管理職能的建設(shè)來著手加強集團管控能力的建設(shè) 戰(zhàn)略規(guī)劃 投資管理 (項目投資、兼并、和收購 ) 企業(yè)經(jīng)營和收益 人力資源管理 技術(shù)與研發(fā) 集團的核心業(yè)務(wù)職能 多元但協(xié)同的業(yè)務(wù)發(fā)展 市場和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控 穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報 新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的發(fā)展 核心競爭力的強化 財務(wù)計劃 預(yù)算 投資財務(wù)管理 業(yè)績管理 資金管理 內(nèi)部審計 對應(yīng)的財務(wù)職能 財務(wù)信息報告 財務(wù)分析貫穿始終 決策支持報告 整合計劃流程 監(jiān)控 財務(wù)管理職能的建設(shè)對集團管控能力的支持 169。 Copyright IBM Corporation 2022 Business Consulting Services | Page 29 在財務(wù)管理手段基礎(chǔ)上，加強戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)運營的監(jiān)控手段最終實現(xiàn)集成的業(yè)績管理 用動態(tài)的業(yè)績管理將計劃、預(yù)算、業(yè)績考核與公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)聯(lián)系在一起。 戰(zhàn)略評估和調(diào)整 公司戰(zhàn)略 關(guān)鍵驅(qū)動要素 設(shè)計業(yè)績指標(biāo) 反饋和改進措施 業(yè)績報告和考核 確定業(yè)績目標(biāo) 集成的業(yè)績管理模式 業(yè)績管理的目的 ： ? 將公司戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為貫穿公司上下的業(yè)績指標(biāo)和業(yè)績目標(biāo)。當(dāng)達到這些業(yè)績目標(biāo)時，公司的戰(zhàn)略得以實現(xiàn)。 ? 使管理層能夠跟蹤監(jiān)測公司戰(zhàn)略的實施狀況。 ? 業(yè)績管理融入公司計劃流程、業(yè)績考核流程和人事管理流程。 ? 業(yè)績管理通過先行業(yè)績指標(biāo)和業(yè)績分析使公司的管理層了解何時、何地、以及誰應(yīng)該采取什么樣的措施來保證業(yè)績指標(biāo)的完成和公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)。 ? 將公司戰(zhàn)略和目標(biāo)傳達給公司內(nèi)所有相關(guān)的部門和人員，業(yè)績管理產(chǎn)生有助于公司戰(zhàn)略實現(xiàn)的員工行動。 169。 Copyright IBM Corporation 2022 Business Consulting Services | Page 30 整合的業(yè)績管理體系通過三種手段來實現(xiàn)，基礎(chǔ)是對戰(zhàn)略、財務(wù)和業(yè)務(wù)信息的監(jiān)控 A. 業(yè)績指標(biāo)體系 ? ? 戰(zhàn)略目標(biāo)和愿景 ? ? 價值驅(qū)動要素 ? ? 業(yè)績指標(biāo)和目標(biāo) B . 管理流程 ? ? 企業(yè)流程 ? ? 人員流程 C. 信息系統(tǒng) ? ? 業(yè)績報告系統(tǒng) ? ? 業(yè)績分析系統(tǒng) 通過從上到下的方式，制定和分解全面的業(yè)務(wù)指標(biāo)體系，從而將集團戰(zhàn)略與價值相聯(lián)系 規(guī)范的業(yè)績管理流程可以降低錯誤決策的可能性，培育重視業(yè)績和價值的公司文化、保持與其他管理流程的一致性和聯(lián)系，并保持個人、部門、和公司的業(yè)績目標(biāo)與公司價值相一致。 與財務(wù)報表的報告不同，業(yè)績報告不是為了適應(yīng)對外披露和法規(guī)的要求，而是為各層管理人員提供公司業(yè)績的實際情況、實際業(yè)績偏離計劃的程度和原因、可能的業(yè)績改進措施等信息。 有效的業(yè)績管理需要有信息系統(tǒng)的支持。適應(yīng)公司價值管理的信息系統(tǒng)需要將公司戰(zhàn)略、財務(wù)和經(jīng)營信息無縫地集成起來 。 除信息系統(tǒng)外，集團列席業(yè)務(wù)公司計劃會議，統(tǒng)一業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報表等方法也是保證業(yè)務(wù)跟蹤的手段 169。 Copyright IBM Corporation 2022 Business Consulting Services | Page 31 全面預(yù)算大流程中應(yīng)建立的核心管理流程 人力資源管理 (包括考核及薪酬、激勵機制 ) ? 管理者的業(yè)績考核計劃可確保有良好的管理力量，他們是成功實施集團戰(zhàn)略并發(fā)展的現(xiàn)在及未來的中堅力量 ? 有效的薪酬及激勵系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才、發(fā)揮員工積極性、建立業(yè)績至上的企業(yè)文化的重要保證 經(jīng)營計劃/財務(wù)預(yù)算 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為集團最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的 “ 績效合同 ” 的附件。 ? 集團領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營 /預(yù)算計劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各事業(yè)單元的經(jīng)營運作。同樣的程序，各業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下屬事業(yè)部的運營 戰(zhàn)略規(guī)劃