薩班斯-奧克斯利法案分析(編輯修改稿)
2025-05-29 22:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 委員會的職權(quán)進行了具體的規(guī)定。 外部審計監(jiān)管的強化 法案明文禁止上市公司的獨立審計人員同時向該上市公司提供包括保管財務(wù)數(shù)據(jù)、設(shè)計和執(zhí)行財務(wù)信息制度、資產(chǎn)評估或估價服務(wù)等與審計無關(guān)的法律或其他專業(yè)服務(wù)在內(nèi)的服務(wù)業(yè)務(wù)。 （四）強化上市公司信息披露的監(jiān)控 SEC對上市公司信息披露審查權(quán)得到了加強。SEC將要求上市公司達到所謂的“永久性”信息披露要求，即SEC必須在三年期限內(nèi)對每個上市公司提交的信息披露進行審查，并做出審查結(jié)論。 （五）突出了舞弊防范法案對欺詐和舞弊防范措施作了強制規(guī)定，要求建立“反舞弊程序和控制”并要求每年進行評估，把發(fā)現(xiàn)高層管理人員任何程度上的舞弊行為判定為內(nèi)部控制無效。該法案第406條要求SEC制定相關(guān)規(guī)則，規(guī)定每個上市公司必須在其遞交給SEC的定期報告的同時披露該公司是否已經(jīng)制定了適用于高層財務(wù)人員的“道德法典”?！暗赖路ǖ洹北仨毎ㄒ韵聝?nèi)容：（a）誠實、道德的行為，包括私人利益與企業(yè)利益發(fā)生明顯沖突時的道德準則；（b）在公眾公司提交的報告中應(yīng)包括充分、公正、準確、及時和易懂的信息披露；（c）要遵守政府的有關(guān)法律法規(guī)。（六）嚴厲了法律制裁《薩班斯奧克斯利法案》針對上市公司增加了許多嚴厲的法律措施，成為繼20世紀30年代美國經(jīng)濟大蕭條以來，政府制定的涉及范圍最廣、處罰措施最嚴厲的公司法律?！? 董事和高層管理人員須返還因公司虛假報表取得的激勵性報酬和買賣股票收益。 對于違反財務(wù)報表披露要求的行為，個人的處罰額提高到100萬美元，并可同時判處的監(jiān)禁期限延長到10年，對恣意違反財務(wù)報表披露要求的公司主管處罰額高達500萬美元，并可判處高達25年的監(jiān)禁。三、頒布《薩班斯奧克斯利法案》的意義《薩班斯奧克斯利法案》的出臺有利于美國規(guī)范公司行為、保護廣大投資者的利益。主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，以法律為后盾推進市場誠信。公司主管誠信宣誓意味著增加了他們的法律責(zé)任，因為一旦他們宣誓保證他們的財務(wù)沒有問題，如果事后查出公司財務(wù)存在問題，他們需要承擔(dān)更大的法律責(zé)任，這就促使企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)下決心強化企業(yè)內(nèi)部控制。其次，成立上市公司會計監(jiān)管委員會加強會計監(jiān)管，今后會計行業(yè)由專門的機構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管，結(jié)束了美國會計行業(yè)“自我監(jiān)管”的歷史，這樣有利于規(guī)范會計行業(yè)運作。同時，法案對審計的獨立性做了強制要求，這將有助于減少上市
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