薩班斯-奧克斯利法案分析(存儲(chǔ)版)
【正文】 」作為404條款的審計(jì)細(xì)則。404條款管理層報(bào)告必須披露所有嚴(yán)重不合格（Material Weakness）。l 簽署官員已在報(bào)告中說明自內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)束之日以后，內(nèi)部控制體系或其他對(duì)內(nèi)部控制具有重大影響的因素是否發(fā)生了重大變更，包括對(duì)重大缺陷或重要弱點(diǎn)的補(bǔ)救措施。這種審核不應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)割裂的業(yè)務(wù)。l 簽署的官員：（A）負(fù)責(zé)建立和維持公司內(nèi)部控制體系；（B）已設(shè)計(jì)了這些內(nèi)部控制以保證簽署官員能夠獲得有關(guān)公司及其下屬公司的有關(guān)重要信息，尤其是那些在定期財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)的信息；（C）在編制財(cái)務(wù)報(bào)告日前90天內(nèi)已評(píng)估了公司內(nèi)部控制體系的有效性；（D）并以該評(píng)估為依據(jù)在報(bào)告中陳述了對(duì)公司內(nèi)部控制體系有效性的評(píng)估結(jié)論?？梢允褂脙?nèi)部審計(jì)師、公司其他人員和第三方協(xié)助其進(jìn)行評(píng)估工作但不能將其對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的責(zé)任委派給外部審計(jì)師或其它任何第三方。一方面美國(guó)政府給SEC以資金支持，另一方面，來自民主黨和共和黨的三位新成員加入SEC，幫助SEC主席制定公司改革法案，明顯加強(qiáng)了SEC的政治力量和職權(quán)。 董事和高層管理人員須返還因公司虛假報(bào)表取得的激勵(lì)性報(bào)酬和買賣股票收益。法案對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)進(jìn)行了具體的規(guī)定?！ 《?、《薩班斯奧克斯利法案》的內(nèi)容 《薩班斯－奧克斯利法案》以維護(hù)廣大投資者利益為宗旨，對(duì)懲治公司財(cái)務(wù)欺詐、規(guī)范企業(yè)行為和加強(qiáng)資本市場(chǎng)監(jiān)管作出了規(guī)定，其內(nèi)容主要包括：（一）明確了公司管理層的責(zé)任明確公司管理層對(duì)披露報(bào)告真實(shí)、全面、準(zhǔn)確負(fù)責(zé)公司首席執(zhí)行官和財(cái)務(wù)總監(jiān)必須簽字對(duì)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。董事會(huì)的選舉受首席執(zhí)行官介紹情況的影響，并且在很多情況下，董事會(huì)主席由首席執(zhí)行官兼任?！ 〖訌?qiáng)金融監(jiān)管以恢復(fù)投資者信心已成為美國(guó)國(guó)會(huì)、政府和公眾的一致呼聲。消息傳出，立刻引起美國(guó)金融市場(chǎng)的巨大動(dòng)蕩。一、《薩班斯奧克斯利法案》出臺(tái)的背景 假賬丑聞導(dǎo)致誠(chéng)信危機(jī)是《薩班斯?奧克斯利法案》出臺(tái)的直接原因2001年11月下旬，美國(guó)最大的能源企業(yè)安然承認(rèn)自1997年以來，；在與關(guān)聯(lián)公司內(nèi)部交易中，不斷隱藏債務(wù)和損失，管理層從中非法獲益。假帳丑聞使投資者對(duì)美國(guó)資本市場(chǎng)和會(huì)計(jì)公司的職業(yè)道德失去了信心。九十年代是首席執(zhí)行官制度的巔峰時(shí)期，名義上，首席執(zhí)行官由董事會(huì)任命，但事實(shí)上，由于股權(quán)過于分散，首席執(zhí)行官對(duì)董事會(huì)主席的任命有著很大影響?！ V大投資者呼喚通過立法強(qiáng)化對(duì)企
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