薩班斯-奧克斯利法案分析(存儲版)
【正文】 」作為404條款的審計細則。404條款管理層報告必須披露所有嚴重不合格（Material Weakness）。l 簽署官員已在報告中說明自內(nèi)部控制評估結(jié)束之日以后，內(nèi)部控制體系或其他對內(nèi)部控制具有重大影響的因素是否發(fā)生了重大變更，包括對重大缺陷或重要弱點的補救措施。這種審核不應當作為一項割裂的業(yè)務(wù)。l 簽署的官員：（A）負責建立和維持公司內(nèi)部控制體系；（B）已設(shè)計了這些內(nèi)部控制以保證簽署官員能夠獲得有關(guān)公司及其下屬公司的有關(guān)重要信息，尤其是那些在定期財務(wù)報告期內(nèi)的信息；（C）在編制財務(wù)報告日前90天內(nèi)已評估了公司內(nèi)部控制體系的有效性；（D）并以該評估為依據(jù)在報告中陳述了對公司內(nèi)部控制體系有效性的評估結(jié)論?？梢允褂脙?nèi)部審計師、公司其他人員和第三方協(xié)助其進行評估工作但不能將其對公司內(nèi)部控制進行評估的責任委派給外部審計師或其它任何第三方。一方面美國政府給SEC以資金支持，另一方面，來自民主黨和共和黨的三位新成員加入SEC，幫助SEC主席制定公司改革法案，明顯加強了SEC的政治力量和職權(quán)?！? 董事和高層管理人員須返還因公司虛假報表取得的激勵性報酬和買賣股票收益。法案對審計委員會的職權(quán)進行了具體的規(guī)定?！ 《?、《薩班斯奧克斯利法案》的內(nèi)容 《薩班斯－奧克斯利法案》以維護廣大投資者利益為宗旨，對懲治公司財務(wù)欺詐、規(guī)范企業(yè)行為和加強資本市場監(jiān)管作出了規(guī)定，其內(nèi)容主要包括：（一）明確了公司管理層的責任明確公司管理層對披露報告真實、全面、準確負責公司首席執(zhí)行官和財務(wù)總監(jiān)必須簽字對財務(wù)信息的準確性負責。董事會的選舉受首席執(zhí)行官介紹情況的影響，并且在很多情況下，董事會主席由首席執(zhí)行官兼任。 加強金融監(jiān)管以恢復投資者信心已成為美國國會、政府和公眾的一致呼聲。消息傳出，立刻引起美國金融市場的巨大動蕩。一、《薩班斯奧克斯利法案》出臺的背景 假賬丑聞導致誠信危機是《薩班斯?奧克斯利法案》出臺的直接原因2001年11月下旬，美國最大的能源企業(yè)安然承認自1997年以來，；在與關(guān)聯(lián)公司內(nèi)部交易中，不斷隱藏債務(wù)和損失，管理層從中非法獲益。假帳丑聞使投資者對美國資本市場和會計公司的職業(yè)道德失去了信心。九十年代是首席執(zhí)行官制度的巔峰時期，名義上，首席執(zhí)行官由董事會任命，但事實上，由于股權(quán)過于分散，首席執(zhí)行官對董事會主席的任命有著很大影響。 廣大投資者呼喚通過立法強化對企
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