薩班斯-奧克斯利法案分析-wenkub
2023-05-17 22:31:44 本頁面
【正文】 ，最適合新技術發(fā)展的模式。假帳丑聞使投資者對美國資本市場和會計公司的職業(yè)道德失去了信心。11恐怖襲擊事件以來的最低水平。一、《薩班斯奧克斯利法案》出臺的背景 假賬丑聞導致誠信危機是《薩班斯?奧克斯利法案》出臺的直接原因2001年11月下旬，美國最大的能源企業(yè)安然承認自1997年以來，；在與關聯(lián)公司內(nèi)部交易中，不斷隱藏債務和損失，管理層從中非法獲益。11 / 12《薩班斯奧克斯利法案》背景、內(nèi)容及影響 2001年年底以來，美國安然、世通、施樂、默克制藥等一批大公司會計丑聞接連曝光，誠信危機震撼著美國及國際社會，使人們對美國式自由市場經(jīng)濟制度產(chǎn)生質(zhì)疑，全球輿論的焦點集中于美國企業(yè)的假賬丑聞。消息傳出，立刻引起美國金融市場的巨大動蕩。世界通信－這只技術股中閃耀的明星，也被逐出納斯達克市場。 加強金融監(jiān)管以恢復投資者信心已成為美國國會、政府和公眾的一致呼聲。員工股票期權激勵機制和首席執(zhí)行官制度被譽為美國公司近年來成功的精髓。董事會的選舉受首席執(zhí)行官介紹情況的影響，并且在很多情況下，董事會主席由首席執(zhí)行官兼任。然而，為了謀取利益，會計師一方面對上市公司進行財務審計，另一方面又為上市公司提供會計咨詢服務?！ 《ⅰ端_班斯奧克斯利法案》的內(nèi)容 《薩班斯－奧克斯利法案》以維護廣大投資者利益為宗旨，對懲治公司財務欺詐、規(guī)范企業(yè)行為和加強資本市場監(jiān)管作出了規(guī)定，其內(nèi)容主要包括：（一）明確了公司管理層的責任明確公司管理層對披露報告真實、全面、準確負責公司首席執(zhí)行官和財務總監(jiān)必須簽字對財務信息的準確性負責。（二）加強了會計監(jiān)管《薩班斯?奧克斯利法案》一方面加重對公司管理層違規(guī)行為的懲罰，另一方面加強對會計行業(yè)的監(jiān)督。法案對審計委員會的職權進行了具體的規(guī)定。 （五）突出了舞弊防范法案對欺詐和舞弊防范措施作了強制規(guī)定，要求建立“反舞弊程序和控制”并要求每年進行評估，把發(fā)現(xiàn)高層管理人員任何程度上的舞弊行為判定為內(nèi)部控制無效?！? 董事和高層管理人員須返還因公司虛假報表取得的激勵性報酬和買賣股票收益。公司主管誠信宣誓意味著增加了他們的法律責任，因為一旦他們宣誓保證他們的財務沒有問題，如果事后查出公司財務存在問題，他們需要承擔更大的法律責任，這就促使企業(yè)的主要領導下決心強化企業(yè)內(nèi)部控制。一方面美國政府給SEC以資金支持，另一方面
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