薩班斯-奧克斯利法案分析-wenkub
2023-05-17 22:31:44 本頁面
【正文】 ，最適合新技術(shù)發(fā)展的模式。假帳丑聞使投資者對美國資本市場和會計(jì)公司的職業(yè)道德失去了信心。11恐怖襲擊事件以來的最低水平。一、《薩班斯奧克斯利法案》出臺的背景 假賬丑聞導(dǎo)致誠信危機(jī)是《薩班斯?奧克斯利法案》出臺的直接原因2001年11月下旬，美國最大的能源企業(yè)安然承認(rèn)自1997年以來，；在與關(guān)聯(lián)公司內(nèi)部交易中，不斷隱藏債務(wù)和損失，管理層從中非法獲益。11 / 12《薩班斯奧克斯利法案》背景、內(nèi)容及影響 2001年年底以來，美國安然、世通、施樂、默克制藥等一批大公司會計(jì)丑聞接連曝光，誠信危機(jī)震撼著美國及國際社會，使人們對美國式自由市場經(jīng)濟(jì)制度產(chǎn)生質(zhì)疑，全球輿論的焦點(diǎn)集中于美國企業(yè)的假賬丑聞。消息傳出，立刻引起美國金融市場的巨大動蕩。世界通信－這只技術(shù)股中閃耀的明星，也被逐出納斯達(dá)克市場?！ 〖訌?qiáng)金融監(jiān)管以恢復(fù)投資者信心已成為美國國會、政府和公眾的一致呼聲。員工股票期權(quán)激勵(lì)機(jī)制和首席執(zhí)行官制度被譽(yù)為美國公司近年來成功的精髓。董事會的選舉受首席執(zhí)行官介紹情況的影響，并且在很多情況下，董事會主席由首席執(zhí)行官兼任。然而，為了謀取利益，會計(jì)師一方面對上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，另一方面又為上市公司提供會計(jì)咨詢服務(wù)?！ 《?、《薩班斯奧克斯利法案》的內(nèi)容 《薩班斯－奧克斯利法案》以維護(hù)廣大投資者利益為宗旨，對懲治公司財(cái)務(wù)欺詐、規(guī)范企業(yè)行為和加強(qiáng)資本市場監(jiān)管作出了規(guī)定，其內(nèi)容主要包括：（一）明確了公司管理層的責(zé)任明確公司管理層對披露報(bào)告真實(shí)、全面、準(zhǔn)確負(fù)責(zé)公司首席執(zhí)行官和財(cái)務(wù)總監(jiān)必須簽字對財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（二）加強(qiáng)了會計(jì)監(jiān)管《薩班斯?奧克斯利法案》一方面加重對公司管理層違規(guī)行為的懲罰，另一方面加強(qiáng)對會計(jì)行業(yè)的監(jiān)督。法案對審計(jì)委員會的職權(quán)進(jìn)行了具體的規(guī)定。 （五）突出了舞弊防范法案對欺詐和舞弊防范措施作了強(qiáng)制規(guī)定，要求建立“反舞弊程序和控制”并要求每年進(jìn)行評估，把發(fā)現(xiàn)高層管理人員任何程度上的舞弊行為判定為內(nèi)部控制無效?！? 董事和高層管理人員須返還因公司虛假報(bào)表取得的激勵(lì)性報(bào)酬和買賣股票收益。公司主管誠信宣誓意味著增加了他們的法律責(zé)任，因?yàn)橐坏┧麄冃谋ＷC他們的財(cái)務(wù)沒有問題，如果事后查出公司財(cái)務(wù)存在問題，他們需要承擔(dān)更大的法律責(zé)任，這就促使企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)下決心強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制。一方面美國政府給SEC以資金支持，另一方面
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