薩班斯-奧克斯利法案分析-文庫吧在線文庫
【正文】 業(yè)會計審計監(jiān)管、規(guī)范企業(yè)管理層行為。（三）完善了公司審計制度 內(nèi)部審計制度的完善 法案第301條要求所有的上市公司都必須設(shè)立審計委員會，該委員會的成員必須全部是“獨立董事”。（六）嚴厲了法律制裁《薩班斯奧克斯利法案》針對上市公司增加了許多嚴厲的法律措施，成為繼20世紀30年代美國經(jīng)濟大蕭條以來，政府制定的涉及范圍最廣、處罰措施最嚴厲的公司法律。再次，《薩班斯－奧克斯利法案》規(guī)定增加SEC的資源，有助于加強監(jiān)管工作。管理層對內(nèi)部控制實施評估是公司內(nèi)部控制的一部分，它代表了公司監(jiān)督內(nèi)控的一個重要方面。l 據(jù)首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官所知，報告中的財務(wù)報表和財務(wù)信息，在所有重大方面公允地反映了上市公司在報告所述階段的財務(wù)狀況和運營業(yè)績。該審核應(yīng)當(dāng)依據(jù)監(jiān)管委員會頒布或采用的審核業(yè)務(wù)標(biāo)準。 404條: 管理層對內(nèi)部控制的評估要求證券交易委員會（SEC）制訂規(guī)則，要求上市公司呈報的每一份年度報告，必須包括一份內(nèi)部控制報告，該報告應(yīng)：（1）寫明公司管理層建立和維護一套充分的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序的責(zé)任。綜上所述，《薩班斯奧克斯利法案》要求在美上市的公司必須建立內(nèi)部控制體系；建立、運行、評估、披露內(nèi)控體系的責(zé)任在管理層；美國證券交易委員會（SEC）和美國上市公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）都推薦COSO框架作為企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的標(biāo)準?！缸罱K條例」「審計標(biāo)準」均明確提到 COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission即反虛假財務(wù)報告委員會的贊助組織委員會)提出的內(nèi)部控制框架可以作為企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的標(biāo)準。主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，以法律為后盾推進市場誠信。SEC將要求上市公司達到所謂的“永久性”信息披露要求，即SEC必須在三年期限內(nèi)對每個上市公司提交的信息披露進行審查，并做出審查結(jié)論。在披露年度報告時，首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官就內(nèi)部控制有效性發(fā)表聲明。審計職能因其復(fù)雜性和專業(yè)性而從公司內(nèi)部分離出來成為一個獨立的行業(yè)?！ 【攀甏?，美國公司制度一度被認為是最能激發(fā)人的創(chuàng)造力，最適合新技術(shù)發(fā)展的模式。11恐怖襲擊事件以來的最低水平。11 / 12《薩班斯奧克斯利法案》背景、內(nèi)容及影響 2001年年底以來，美國安然、世通
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1