薩班斯-奧克斯利法案分析-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管、規(guī)范企業(yè)管理層行為。（三）完善了公司審計(jì)制度 內(nèi)部審計(jì)制度的完善 法案第301條要求所有的上市公司都必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，該委員會(huì)的成員必須全部是“獨(dú)立董事”。（六）嚴(yán)厲了法律制裁《薩班斯奧克斯利法案》針對(duì)上市公司增加了許多嚴(yán)厲的法律措施，成為繼20世紀(jì)30年代美國(guó)經(jīng)濟(jì)大蕭條以來(lái)，政府制定的涉及范圍最廣、處罰措施最嚴(yán)厲的公司法律。再次，《薩班斯－奧克斯利法案》規(guī)定增加SEC的資源，有助于加強(qiáng)監(jiān)管工作。管理層對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施評(píng)估是公司內(nèi)部控制的一部分，它代表了公司監(jiān)督內(nèi)控的一個(gè)重要方面。l 據(jù)首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官所知，報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息，在所有重大方面公允地反映了上市公司在報(bào)告所述階段的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)。該審核應(yīng)當(dāng)依據(jù)監(jiān)管委員會(huì)頒布或采用的審核業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。 404條: 管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估要求證券交易委員會(huì)（SEC）制訂規(guī)則，要求上市公司呈報(bào)的每一份年度報(bào)告，必須包括一份內(nèi)部控制報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)：（1）寫明公司管理層建立和維護(hù)一套充分的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序的責(zé)任。綜上所述，《薩班斯奧克斯利法案》要求在美上市的公司必須建立內(nèi)部控制體系；建立、運(yùn)行、評(píng)估、披露內(nèi)控體系的責(zé)任在管理層；美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）和美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）都推薦COSO框架作為企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)?！缸罱K條例」「審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)」均明確提到 COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission即反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的贊助組織委員會(huì))提出的內(nèi)部控制框架可以作為企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的標(biāo)準(zhǔn)。主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，以法律為后盾推進(jìn)市場(chǎng)誠(chéng)信。SEC將要求上市公司達(dá)到所謂的“永久性”信息披露要求，即SEC必須在三年期限內(nèi)對(duì)每個(gè)上市公司提交的信息披露進(jìn)行審查，并做出審查結(jié)論。在披露年度報(bào)告時(shí)，首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官就內(nèi)部控制有效性發(fā)表聲明。審計(jì)職能因其復(fù)雜性和專業(yè)性而從公司內(nèi)部分離出來(lái)成為一個(gè)獨(dú)立的行業(yè)?！ 【攀甏绹?guó)公司制度一度被認(rèn)為是最能激發(fā)人的創(chuàng)造力，最適合新技術(shù)發(fā)展的模式。11恐怖襲擊事件以來(lái)的最低水平。11 / 12《薩班斯奧克斯利法案》背景、內(nèi)容及影響 2001年年底以來(lái)，美國(guó)安然、世通
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1