【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 子系統(tǒng)設(shè)備保養(yǎng)報(bào)表固定資產(chǎn)子系統(tǒng)設(shè)備運(yùn)行報(bào)告維修數(shù)據(jù)設(shè)備變更申請(qǐng)供應(yīng)商清單維修匯總表固定資產(chǎn)清單設(shè)備潤(rùn)滑標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備潤(rùn)滑計(jì)劃設(shè)備位置圖設(shè)備管理業(yè)務(wù)流程 企業(yè)資金流的流轉(zhuǎn)過程 資金流帳務(wù)處理過程：現(xiàn)金 ? 原材料 / 燃料動(dòng)力 / 直接工資 / 制造費(fèi)用 ? 在制品 ? 產(chǎn)成品 ? 銷售收入 ? 現(xiàn)金 /應(yīng)收 ERP 與 資金流體系管理 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP) 資金流體系管理（財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)）的基本內(nèi)容 基本概念部分 在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金流總是伴隨著生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的。由于 ERP系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)基本涵蓋了企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以 ERP的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)體現(xiàn)了 集成化的財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)， 大部分生產(chǎn)和管理業(yè)務(wù)處理過程發(fā)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自各個(gè)業(yè)務(wù)管理子系統(tǒng) 。 什么是財(cái)務(wù)管理？ 定義：是對(duì)會(huì)計(jì)工作、活動(dòng)的統(tǒng)稱。現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)把企業(yè)會(huì)計(jì)分為 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) （為企業(yè)外部提供財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)事務(wù)）和管理會(huì)計(jì) （為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)信息）。 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理會(huì)計(jì) 性 質(zhì) 對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)， 行業(yè)、企業(yè) 對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)、一般不公開 之間有可比性 使用對(duì)象 企業(yè)外部 企業(yè)內(nèi)部 范圍目的 生成國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表 生成企業(yè)管理決策用的各種 報(bào)表 時(shí) 間 性 按規(guī)定時(shí)間（年、季、月） 按管理需要自行定義時(shí)間段 報(bào)告已發(fā)生客觀事實(shí) (事后 ) 報(bào)告歷史、當(dāng)前、未來信息 約束條件 受國(guó)家法令、公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 無強(qiáng)制約束，以滿足成本 /效益 約束 分析要求為準(zhǔn) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的區(qū)別 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP) 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的基本職責(zé) （ 1） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：強(qiáng)調(diào)貨幣化資產(chǎn)的管理 ， 包括貨幣化資產(chǎn)的轉(zhuǎn)入 、 使用 、 轉(zhuǎn)移 、 轉(zhuǎn)出等的管理與控制 ， 強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)確性 。 （ 2）管理會(huì)計(jì)：強(qiáng)調(diào)物化資產(chǎn)消耗的控制，以貨幣形式來度量物化資產(chǎn)，即 以成本控制為中心 。 傳統(tǒng)手工管理的成本會(huì)計(jì)往往局限于事后核算，沒有做到對(duì)成本的計(jì)劃與控制。這種觀念已不適應(yīng)現(xiàn)代管理的需要。 ERP管理則強(qiáng)調(diào)：事前計(jì)劃 執(zhí)行過程中控制 事后分析，并把三者統(tǒng)一起來 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP) ERP系統(tǒng)的會(huì)計(jì)事務(wù) ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理是集成財(cái)務(wù)管理， 集成了采購(gòu)、庫(kù)存中的原材料管理、產(chǎn)成品的管理、銷售管理、生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、固定資產(chǎn)管理等所有與企業(yè)有關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng) ，因而比單一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)具有集成度高、信息處理及時(shí)等特點(diǎn)。 有統(tǒng)計(jì)表明，若信息集成度高的話，企業(yè)財(cái)務(wù)的 70％以上的憑證可以自動(dòng)生成。 一般來說， ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分為兩部分來對(duì)待： （ 1）財(cái)務(wù)管理－傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，包括總帳、應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金管理、存貨核算等等部分內(nèi)容； （ 2）成本管理－成本計(jì)劃、成本核算、成本控制、成本分析等內(nèi)容 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP) 基本內(nèi)容 1） 帳務(wù)處理 （ 1）科目： 對(duì)貨幣或物化形式貨幣表征的資產(chǎn)所進(jìn)行的一種分類，對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的標(biāo)志或項(xiàng)目。 定義會(huì)計(jì)科目的目的是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容 ， 即 資 產(chǎn) 、 收入 、 負(fù)債 、 所有者權(quán)益 、 費(fèi)用和利潤(rùn) 等進(jìn)行分類核算 ，使各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素分門別類的記在帳上 ， 并使之眉目清楚 、 一目了然 。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需處理以下一些科目：銀行現(xiàn)金 、 銷售收入 、 銷售成本 、 管理費(fèi)用 、 存貨 、 應(yīng)收款 、 應(yīng)付款 、 待攤費(fèi)用 … … 管理會(huì)計(jì)需處理以下一些科目：材料費(fèi) 、 制造費(fèi)用 、 基本生產(chǎn) (在制品 )、 產(chǎn)成品成本 、 銷售成本 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP) 科目可依據(jù)需要?jiǎng)澐譃椋阂患?jí)科目 、 二級(jí)科目 、 三級(jí)科目 。 ***會(huì)計(jì)法中基本規(guī)定了企業(yè)的一級(jí)科目體系 例如制造業(yè)企業(yè)常用的會(huì)計(jì)科目有：現(xiàn)金 、 銀行存款 、應(yīng)收賬款 、 材料采購(gòu) 、 材料 、 待攤費(fèi)用 、 預(yù)付賬款 、 產(chǎn)成品 、 固定資產(chǎn) 、 累計(jì)折舊 、 借款 、 所得稅 、 公積金 、 利潤(rùn) 、營(yíng)業(yè)收入 、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 、 管理費(fèi)用 … … ***會(huì)計(jì)科目就是賬戶的名稱 每個(gè)賬戶有四個(gè)金額要素： 期初余額、 期末余額、本期增加額、本期減少額 四個(gè)要素之間關(guān)系： 期末余額＝期初余額 +本期增加額－本期減少額 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP) （ 2） 記帳方法：復(fù)式記帳法 相對(duì)單式記賬法 ， 指在每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后需要記錄時(shí) ，同時(shí)在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中 ， 以相等的金額進(jìn)行登記的一種記賬方法 。 主要有 借貸記賬法 、 增減記賬法 、 收付記賬法 ， 而 借貸記賬法 是世界各國(guó)普遍采用的一種方法 。 我國(guó) 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 明文規(guī)定中國(guó)境內(nèi)的所有企業(yè)都應(yīng)該采用借貸記賬法 。 科目的 “ 借方 ” 與 “ 貸方 ” ：向科目中放入 ， 為借入；從科目中拿出 ， 為 “ 貸出 ” 。 并對(duì)賬戶進(jìn)行試算平衡 。 每一個(gè)記帳憑證 ， 表征了一筆資金的來龍去脈 ， 因此應(yīng)記錄從哪一科目中拿出 ， 又放入哪一科目中 ， 即記錄二次 （ 復(fù)式記賬 ） 。 例如： 2022022001 借：原材料 ， 20,000 貸：采購(gòu)費(fèi)用 ， 20,000 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP) 復(fù)式記帳法：有借必有貸，借貸總相等 例如： 2022022002 借：原材料 ， 2,000 借：低值易耗品 ， 1,000 貸：采購(gòu)費(fèi)用 ， 3,000。 2022022003 借：產(chǎn)成品 ， 3,000 貸：基本生產(chǎn) 低值易耗品 ， 1,000 貸：基本生產(chǎn) 原材料 ， 2,000 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP) （ 3） 帳務(wù)處理過程和內(nèi)容 憑證：原始憑證和記帳憑證 原始憑證 (財(cái)務(wù) /成本記帳的依據(jù) ) ? 記帳憑證 (對(duì)原始憑證進(jìn)行匯總 、 分類 ， 歸集到相應(yīng)的科目 ， 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)意義上的準(zhǔn)確記錄 ) ? 審核 /復(fù)核 (對(duì)記帳憑證進(jìn)行復(fù)核 ， 以確認(rèn)資產(chǎn)變動(dòng)的正確性 ，以及資產(chǎn)歸集科目的正確性 ) ? 記帳 (將記帳憑證上的信息匯總到財(cái)務(wù)總帳中 ， 即將每一記帳憑證數(shù)據(jù) ， 修改科目余額 、 累計(jì)發(fā)生額等匯總數(shù)據(jù) ) ? 帳簿管理 (按時(shí)間 (年度 /月度 )、 分立帳 (現(xiàn)金 、 應(yīng)收 、應(yīng)付 、 固定資產(chǎn) )等歸類整理財(cái)務(wù)帳 ， 并實(shí)現(xiàn)正確的結(jié)轉(zhuǎn) (上年末數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)至下年初 ， 上月末數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)至下月初 )) ? 編制財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表 (年 /季 /月 )、 現(xiàn)金流量表 (年 /季 /月 )、 損益表 (年 /季 /月 )等 ) 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)資源計(jì)劃