【文章內(nèi)容簡介】 有 責(zé)任不定期檢查部門保管、使用各類物品的情況。 七、 物品報廢須由使用部門經(jīng)理填寫“報廢申請單”，由辦公室會同財務(wù)部門審核，報 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后執(zhí)行。 八、 所有物品的調(diào)配、辦理執(zhí)照、繳納管理費、租金、參加財產(chǎn)保險、和車輛維修及更新等事項均由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。 公章、介紹信使用管理 一、 公司 公章由 總經(jīng)理 負(fù)責(zé)保管，部門印章由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。 二、 公司及印章的刻制、啟用、停用及銷毀應(yīng)報董事 長 批準(zhǔn)。部門經(jīng)理的印制、啟用、停用及銷毀應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 三、 印章使用要求 （一） 凡屬經(jīng)濟合同文本需蓋公司級公章和經(jīng)濟合同專用章 20 的應(yīng)事先經(jīng)過董事 長簽字 或其授權(quán)人員 的 批準(zhǔn)。 （二） 凡屬對外公文需蓋公司級公章的，應(yīng)事先征得總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (三） 凡需攜公章外出辦事，應(yīng)事先征得總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，用后立即退回 總經(jīng)理 。 （四） 凡屬一般例行公事、聯(lián)系業(yè)務(wù)等需加 蓋 公司級公章的，需經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)。 （五） 凡屬因公需要加蓋部門印章的，須 經(jīng)部門經(jīng)理同意。 （一） 部門及公章只適用于不發(fā)生任何經(jīng)濟責(zé)任的一般業(yè)務(wù)往來。 （二） 各類公章的使用均應(yīng)建立登記制度。 四、 介紹信使用要求 （一） 介紹信均由辦公室統(tǒng)一保管出具，開具介紹信須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)。 （二） 因公出差需帶加蓋公司公章的空白介紹信，要有總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。如有剩余介紹信應(yīng)交回辦公室注銷。 （三） 辦公室有權(quán)不定期檢查各部門公章、介紹信的使用情況。 21 第三章 財務(wù)管理制度 總則 為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高 公司經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程 及 公司 股東會 有關(guān)決議，制定本制度。 一、 財務(wù)部系公司職能部門，公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。 二、 財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù) 就是 做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。 三、 公司財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況 和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī) 的 情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。 四、 逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會計、目標(biāo)利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。 五、 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴(yán)格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。 22 財務(wù)會計機構(gòu)、人員和制度 一、財務(wù)機構(gòu)及人員設(shè)置 （一） 依照健全、 、合理、高 效的原則設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，配備財務(wù)會計人員，依法辦理財務(wù)會計工作。 （二） 財務(wù)人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)會計 工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng) 事 先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。 （三） 公司根據(jù)實際需要，設(shè)置財務(wù) 總監(jiān)、 財務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名， 股東 會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位 設(shè)置 。 二、財務(wù)會計制度 （一） 人員考核： 公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結(jié)和自評。 公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。 （二） 財務(wù)部制度的建立： 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程 和公司具體情況，指定公司財 務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。 公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司 股東 會批準(zhǔn)。 23 （三） 財務(wù)工作要求： 公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。 公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。 公司應(yīng)于每月二十五日向公司 股東 會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預(yù)算表”，待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。 公司財務(wù)部 應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核對帳戶，定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。 負(fù)責(zé)向相關(guān)部門提交財務(wù)報表。 資金管理及成本、費用管理 一、 資金管理 公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司 股東 會同意使用所收的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司 董事長 批準(zhǔn) 不得 退款。 （一） 非計劃用款要專門向公司 總經(jīng)理 請示報告。 （二） 公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。 （三） 公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng) 由 股東 會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知， 須 補辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。 24 （四） 各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進行外匯買賣業(yè)務(wù)。 （五） 公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。 二、 成本、費用管理 （一） 公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)，公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項，即不符合財務(wù)手續(xù)的款項，財務(wù)部有權(quán)拒付。 （二） 嚴(yán)格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。 （三） 財務(wù)部在工程付款記賬方面按 不同 工 種 或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)實際付款情況后，方可付款。 （四） 公司的管理費用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房 租等，采取在經(jīng) 股東 會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實報銷的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行， 所有單據(jù)的報銷必須經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。 公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如：稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費按實列支、 25 會議等在發(fā)生 時 單獨申報預(yù)算交 股東 會批準(zhǔn)。 （五） 購入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。 （六） 重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費用，防止毀損和盤虧。 （七） 對外簽訂材 料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照 《公司經(jīng)濟管理制度》 執(zhí)行。 26 第四章 成本管理制度 一、為 了加強公司的成本管理，降低消耗，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。 二、 成本管理的基本任務(wù)是：通過預(yù)測、計劃、核算和分析，正確反映經(jīng)營成本，促進企業(yè)各部門加強管理，尋找降低成本，減少消耗的途徑，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 三、 公司在成本管理 環(huán)節(jié) 必須遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，遵守財稅部門關(guān)于成本范圍的規(guī)定，堅決服從和嚴(yán)格執(zhí)行 股東 會的各項指令。 四、 公司的總 經(jīng)理對公司的成本管理負(fù)全面責(zé)任， 采購部、 工程部、材料設(shè)備部對項目成本負(fù)有與其職能相對應(yīng) 的直接責(zé)任，在做好成本管理工作的前提下，公司應(yīng)在成本管理中逐步 推行目標(biāo)成本管理。 成 本 管 理 責(zé) 任 制 管理責(zé)任建立的原則 一、 公司應(yīng)按照分級、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則，建立和健全與實際情況相適應(yīng)的成本管理責(zé)任制。 二、 公司以 股東 會批準(zhǔn)的項目目標(biāo)編制項目預(yù)算成本。項目預(yù)算成本經(jīng)由 股東 會批準(zhǔn)后即為項目的目標(biāo)成本下達，由公司總經(jīng)理 27 全面負(fù)責(zé)實施。 三、 公司各部門在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下應(yīng)結(jié)合本部門的職責(zé)參與公司的成 本管 理 。 四、 成本管理責(zé)任分工： （一） 財務(wù)部： 參與公司項目可行性研究和項目評估中的財務(wù)分析工作。 參與 各部門 對 股東 會下達的目標(biāo)成本進行的指標(biāo)分析。 組織公司的成本核算，及時、準(zhǔn)確地為 各 部門進行成本分析與控制提供核算資料。 每月編制成本報表，在次月七日前 分別 報 送 總經(jīng)理 、 董事長 審閱 。 （二 ）工程部 在 股東 會批準(zhǔn)項目目標(biāo)和規(guī)劃后，按目標(biāo)成本要求，在本部門經(jīng)理主持下，進行目標(biāo)成本分解，組織實施落實到個人。 在保證質(zhì)量的前提下，努力降低成本，減少消耗，提高經(jīng)濟效益。 （三） 辦公室： 在 股東 會下達給公司管理費用指標(biāo)內(nèi)，安排好管理費用的開支。 一、 經(jīng)濟管理制度 總則 經(jīng)濟管理工作是以對公司的經(jīng)濟工作過程中實施有效管理。控 28 制和監(jiān)督為目的，由經(jīng)濟管理部具體實施。 為規(guī)范公司經(jīng)濟管理工作，確保項目的合同管理有序、成本控制有效、資金使用合理，特制定本制度： 經(jīng)濟合同 一、 公司所有的建設(shè)開發(fā)經(jīng)濟行為均須以經(jīng)濟合同為前提進行操作。前期開發(fā)過程中應(yīng)繳納的各項費用及總包管理范圍內(nèi)的“分包事項”在取費、工期、付款方式等方面視合同管理。 二、 預(yù)算編審人員對工程計算、材料分析、 定額套用、費率計取的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。編審誤差率要嚴(yán)格控制在百分之二以內(nèi)，因工作責(zé)任心不強形成誤差的，要追究當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 三、 編審人員編制出預(yù)算表，工程部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理審核簽署無異后，報 董事長簽署意見 后生效執(zhí)行。 四、 材料設(shè)備的報價及支出均需由經(jīng)濟管理部 門 預(yù)算審核并逐級上報批準(zhǔn)后執(zhí)行。 五、 其它經(jīng)濟開支均列入經(jīng)濟管理部的審核范圍，并按程序逐級審批 ， 管理部對 各 項經(jīng)濟預(yù)算設(shè)立臺帳，如有超出應(yīng)作出超預(yù)算分析報告，并按審批程序得到批準(zhǔn)，據(jù)以調(diào)整。 項目建設(shè)用款審核 一、 建設(shè)用款指前后配套用款、 繳納的各項費用、工程款及材料設(shè)備款。其用款由相關(guān)承辦部門根據(jù)用款內(nèi)容，做用款申請單（申請單附后，用款申請人、用款部門經(jīng)理簽署）報以 經(jīng)濟管理部 專職審核人員根據(jù)政策繳費依據(jù)、繳費率、已完工程量、材料設(shè)備價格等，比照合同付款方式進行審核。 29 二、 經(jīng)濟管理部審核后，編制資金用款表或?qū)ｍ椨每钌暾垎?，財?wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽署無異后、報 董事