【文章內容簡介】 入（或支出、費用）明細帳、總帳216。 責任中心+保費收入（或支出、費用）明細帳、總帳216。 渠道+保費收入（或支出、費用）明細帳、總帳216。 險種+業(yè)務類型+產品類型+責任中心+渠道+其它核算項目明細帳、總帳216。 科目余額表216。 帳戶匯總表216。 業(yè)務費用明細表、匯總表、余額表216。 險種+保費收入（或支出、費用）明細表、匯總表、余額表216。 業(yè)務類型+保費收入（或支出、費用）明細表、匯總表、余額表216。 責任中心+保費收入（或支出、費用）明細表、匯總表、余額表216。 渠道+保費收入（或支出、費用）明細表、匯總表、余額表216。 險種+業(yè)務類型+產品類型+責任中心+渠道+其它核算項目明細表、匯總表、余額表216。 …… 報表合并保險公司組織結構一般均采用總公司、區(qū)域公司、分公司、營業(yè)點的結構。這種結構下，總公司為一級法人，其它公司均為獨立核算的非法人機構，總公司需要定期向外報送反映全公司的財務狀況的報表，這里就涉及到了報表合并問題。金算盤報表合并采用了先進的報表合并理念，利用集中式財務管理下整個保險公司一套帳為前提，直接通過內部交聯(lián)交易的抵銷，直接生成合并報表，避免了手工方式下編制合并底稿、分筆錄入調整分錄的煩瑣。下圖為報表合并流程： 人壽保險公司會計核算 保費收入核算保費收入是保險公司最主要的收入來源，為全面反映人壽保險公司業(yè)務收入，金算盤VPS保險業(yè)解決方案利用金算盤彈性管理功能，將保費收入的核算明細到了以下幾方面：險種核算01人壽保險： 0101普通壽險 010101簡易人身保險……0102分紅壽險 0103投資連結保險 0104萬能壽險 02年金保險：……03健康保險： 0301短期健康保險 030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……0302長期健康保險030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……04意外傷害保險：……被保險人:按被保險人進行明細核算產品類型01分紅險 02非分紅險承保類型01個人業(yè)務 02團體業(yè)務 03銀行保險業(yè)務利潤中心01國際業(yè)務部 02業(yè)務一部 03業(yè)務二部 …….銷售渠道01直銷02個人代理03專業(yè)代理04銀行郵政代理05其他兼業(yè)代理06保險經紀繳費類型01期交 02躉交 03續(xù)交 賠款支出核算賠款支出主要用于人壽保險公司核算意外傷害保險、短期健康保險中發(fā)生保險合同約定的保險事故后產生的賠款支出。賠款支出核算主要涉及以下方面：險種核算03健康保險： 0301短期健康保險 030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……0302長期健康保險030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……04意外傷害保險：……被保險人按被保險人進行明細核算承保類型01個人業(yè)務 02團體業(yè)務 03銀行保險業(yè)務成本中心01國際業(yè)務部 02業(yè)務一部 03業(yè)務二部 ……. 給付支出核算包括死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付，主要針對壽險、長期健康險而言。核算內容主要涉及以下方面：險種核算01人壽保險： 0101普通壽險 010101簡易人身保險……0102分紅壽險 0103投資連結保險 0104萬能壽險 02年金保險：……03健康保險： 0301短期健康保險 030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……0302長期健康保險030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……產品類型01分紅險 02非分紅險承保類型01個人業(yè)務 02團體業(yè)務 03銀行保險業(yè)務成本中心01國際業(yè)務部 02業(yè)務一部 03業(yè)務二部 ……. 保險費用核算保險費用核算包括手續(xù)費、傭金、營業(yè)費用等核算，其對應的核算內容主要涉及以下方面：險種核算01人壽保險： 0101普通壽險 010101簡易人身保險……0102分紅壽險 0103投資連結保險 0104萬能壽險 02年金保險：……03健康保險： 0301短期健康保險 030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……0302長期健康保險030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……04意外傷害保險：……產品類型01分紅險 02非分紅險承保類型01個人業(yè)務 02團體業(yè)務 03銀行保險業(yè)務費用中心01國際業(yè)務部 02業(yè)務一部 03業(yè)務二部 ……. 減值準備的核算根據《保險企業(yè)會計制度》規(guī)定，保險公司應按規(guī)定計提八大減值準備。包括：短期投資跌價準備、壞帳準備、貸款損失準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備、抵債資產減值準備。系統(tǒng)提供減值準備計提向導，用戶可指定提取比例，由向導自動生成準備計提憑證。系統(tǒng)根據減值準備計提數(shù)自動生成資產減值準備明細表。 準備金的核算準備金的核算包括未到期責任準備金、未決賠款準備金、長期責任準備金及人身險責任準備金。其核算內容也涉及到險種、承保類型等。未到期責任準備金用于短期非壽險保單的計提,按當期自留保費收入的50%提取,可定義“通用轉帳”實現(xiàn)。未決賠款準備金可根據理賠業(yè)務系統(tǒng)的未決理算資料轉入。具體可按以下明細核算：已報案未立案、已立案未理算、已理算未決算、已決算未賠款長期責任準備金計提包括長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金，責任準備金的計算相當復雜，屬于保險精算學的內容。利用金算盤VPS解決方案可提供計算模型，快速計算準備金。準備金轉回的處理可利用金算盤“通用轉帳”實現(xiàn)。通過取數(shù)上期準備金期未數(shù)，可自動生成轉回憑證。 外匯業(yè)務的核算對于保險公司的外匯業(yè)務,系統(tǒng)支持外匯分帳制、也支持外匯統(tǒng)帳制。采用外匯分帳制方式，利用外幣兌換科目，實現(xiàn)各幣種的兌換及帳務間的聯(lián)系，系統(tǒng)提供了多欄式帳簿，同時反映外幣金額、匯率和折合人民幣金額。采用外匯統(tǒng)帳制方式，系統(tǒng)提供了期未調匯功能，通過指定期未匯率，系統(tǒng)自動生成匯況損益憑證。 再保險業(yè)務核算再保險業(yè)務在收入、資產、負債等很多方面與原保險有著很多共同的特點，很多會計處理與原保險業(yè)務沒有太大區(qū)別，但由于其業(yè)務性質、經濟內容不同，應當與原保險業(yè)務分別核算與披露。其核算內容主要有以下幾方面：分保類型：01臨時分保 02合同分保 03預約分保 04法定分保險種核算01人壽保險： 0101普通壽險 010101簡易人身保險……0102分紅壽險 0103投資連結保險 0104萬能壽險 02年金保險：……03健康保險： 0301短期健康保險 030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……0302長期健康保險030101醫(yī)療保險 030102疾病保險 030103 ……04意外傷害保險：……承保類型01個人業(yè)務 02團體業(yè)務 03銀行保險業(yè)務 管理會計 全面預算金算盤VPS全面預算管理系統(tǒng)幫助保險公司建立以價值鏈管理為核心，以目標管理、事實管理、例外管理為目標，整合成本信息、資金信息、預算信息的管理體系，并對整個企業(yè)的所有經營活動實施全面的預算管理，從而有效地建立起管理控制體系，建立起對成本中心、利潤中心和投資中心的績效考核體系，使整個企業(yè)的組織經營活動能沿著預算管理軌道科學合理地進行。金算盤全面預算管理系統(tǒng)主要包括責任中心、預算體系、預算編制、預算執(zhí)行、預算控制、預算稽查、預算分析、集團預算、流程管理等功能。1) 責任中心責任中心是預算執(zhí)行機構，責任中心分為投資中心、利潤中心、收入中心、成本中心。保險公司的各部門、險種、業(yè)務員、投資對象均可定義為相應的利潤中心、收入中心、成本中心。2) 預算體系預算體系用于管理保險公司預算指標、預算期間等，并建立預算體系與預算對象關系、建立預算體系與責任中心關系。預算指標體系定義預算指標，以幫助保險公司對公司關鍵點進行控制。如：保費收入、投資收益、續(xù)保率、賠付率、投訴率等等。3) 預算編制預算編制支持從上到下、從下到上和混合編制等多種預算編制方法，預算編制主要包括以下功能：n 預測管理：預測是根據前期實際情況或以歷史數(shù)據為依據，通過某種算法模型實現(xiàn)的對未來一段時期內保險公司收入、成本、費用、現(xiàn)金流等的預期和展望。n 預算填制：提供靈活直觀的表格方式錄入預算+預算對象對應的期初預算數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)、期初預算數(shù)。同時提供自動分解和自動匯總功能，以提高預算填制的效率。n 預算編制計算：根據指標公式自動計算出計算性指標，或者由用戶指定計算相關指標，也可以在編制預算數(shù)時立即查詢相關指標修改前后的數(shù)值。n 預算審批：利用工作流系統(tǒng)完成預算的多級審批。通過預算審批，保證預算的可行性，已批準的預算不能進行修改，只能進行調整。n 預算調整：預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使各項預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以進行預算調整，并提供調整的歷史記錄。n 預算記賬：按預算科目+預算對象登記預算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)。n 預算下達：以將制定好的預算體系及預算指標下發(fā)給所屬各分支機構，以便各下級機構編制預算及參照執(zhí)行。n 預算上報：本功能實現(xiàn)下級單位向上級單位上報預算。以便上級單位進行預算匯總、控制、查詢及分析。n 預算平衡：根據預算科目+預算對象的預算數(shù)據進行試算平衡檢查，檢查本期預算編制是否平衡。n 預算轉賬：公司預算部門期末要將費用進行歸集和分攤、以及相應科目的結轉。4) 預算執(zhí)行預算執(zhí)行管理預算執(zhí)行管理和控制，它包括以下功能：n 實際填制：提供兩種填制方式，一是根據業(yè)務系統(tǒng)及其他應用系統(tǒng)接口自動提取實際發(fā)生數(shù)。二是提供靈活直觀的表格手工方式錄入預算科目+預算對象對應的期初實際數(shù)、本期實際數(shù)、本期減少實際數(shù)、期末預算數(shù)。n 預算執(zhí)行計算：根據指標公式自動計算出計算性執(zhí)行指標，或者由用戶指定計算相關指標，也可以在填制預算執(zhí)行數(shù)時立即查詢相關指標修改前后的數(shù)值。n 預算報警：根據預警設置對執(zhí)行情況進行監(jiān)控、報警。根據工作流設計，對預算報警信息自動進行轉發(fā)到相關人員。5) 預算控制預算管理建立統(tǒng)一預警控制系統(tǒng)，使用預警控制系統(tǒng)進行預算預警設置和預算報警。n 預警控制設置：按預算指標+預算對象設置預算的報警條件，包括預警提前時間、預警報告人員。n 預算報警：根據預警設置, 考核指標及工作流設計，對預算報警信息自動進行轉發(fā)到相關人員。6) 預算稽查系統(tǒng)提供各種預算賬簿的查詢分析功能，包括預算指標余額表、預算對象余額表、集團預算查詢、預算明細表、預算匯總表、各匯總表與明細表之間可互相聯(lián)查，同時各明細表可聯(lián)查到相關的預算原始數(shù)據。通過預算執(zhí)行情況的分析，應及時查明異常原因，提出改進經營管理的措施和建議，讓保險公司完成各項預算目標。同時，通過預算執(zhí)行考核是優(yōu)化保險公司效績評估，并提供公司內部人力資源管理等有效信息。7) 預算分析預算管理提供各種預算賬簿的查詢分析功能，包括預算指標余額表、預算對象余額表、集團預算查詢、預算明細表、預算匯總表、各匯總表與明細表之間可互相聯(lián)查，同時各明細表可聯(lián)查到相關的預算原始數(shù)據。通過預算執(zhí)行情況的分析，應及時查明異常原因，提出改進經營管理的措施和建議，讓企業(yè)完成各項預算目標。同時，通過預算執(zhí)行考核優(yōu)化企業(yè)效績評估，并提供企業(yè)內部人力資源管理等有效信息。8) 集團預算集團預算為整個集團制定預算方案和預算指標，并通過預算下達、分解、上報、合并，層層分解下達預算指標，再逐級匯總上報審批，并反復上報審批下達，使預算合理、有效、可行。9) 流程管理流程管理對預算執(zhí)行過程加以控制和管理，保證預算得到確實地執(zhí)行。保險公司預算管理流程：保險公司預算編制流程 保險資金運用保險公司資金運用的目的在于如何將暫時閑置的保險資金獲得更多