【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)成員企業(yè)的報(bào)表合并 ? 如何解決異地分布式應(yīng)用模式下的報(bào)表數(shù)據(jù)采集 帶來(lái)的關(guān)鍵應(yīng)用價(jià)值 ? 針對(duì)不同行業(yè)間的差異， U8 合并報(bào)表采用基于科目余額表的策略采集各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，再用集團(tuán)報(bào)表格式還原出需要的個(gè)別報(bào)表。 ? 通過(guò)個(gè)別報(bào)表調(diào)整流程，實(shí)現(xiàn)了在復(fù)雜條件下的數(shù)據(jù)采集與合并要求，同時(shí)也可以按分行業(yè)報(bào)表的格式完成分部合并報(bào)告。 復(fù)雜 股權(quán) 投資情況下的自動(dòng)合并 抵消 實(shí)現(xiàn)自動(dòng) 合并抵銷，快速準(zhǔn)確衡量各公司的業(yè)績(jī)和績(jī)效， 解決集團(tuán)內(nèi)多元化投資、復(fù)雜控股關(guān)系涉及的權(quán)益性資本投資、內(nèi)部投資收益、利潤(rùn)分配等有關(guān)權(quán)益類項(xiàng)目的自動(dòng)抵消。 第 14 頁(yè) 共 36 頁(yè) 集團(tuán)總部集團(tuán)總部產(chǎn)業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)子公司 B子公司 B子公司 C …子公司 C …孫公司 A 孫公司 B …產(chǎn)業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)子公司 A子公司 A集團(tuán)總部集團(tuán)總部產(chǎn)業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)子公司子公司子公司 …子公司 …孫公司 孫公司 …產(chǎn)業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)子公司子公司70%90%20% 30%10%100%80%20%例如，集團(tuán)總部對(duì)孫公司 B 的權(quán)益份額（等效持股比例） =3 0 %+7 0 % * 9 0 % * 2 0 %+1 0 0 % * 1 0 %+1 0 0 % * 8 0 % * 2 0 % * 9 0 % * 2 0 %=5 5 . 4 8 % 面臨的問(wèn)題與困惑 ? 如何解決內(nèi)地企業(yè)與香港企業(yè)的報(bào)表合并問(wèn)題； ? 合并過(guò)程中產(chǎn)生的不平債務(wù)問(wèn)題如何有效處理 ； ? 合并范圍、業(yè)務(wù)區(qū)域的分部合并如何處理； ? 如何快速完成復(fù)雜股權(quán)關(guān)系下合并報(bào)表的編制，并留有審計(jì)痕跡； 帶來(lái)的關(guān)鍵應(yīng)用價(jià)值 ? 實(shí)現(xiàn)自動(dòng)合并 抵消 ，快速準(zhǔn)確衡量各公司的業(yè)績(jī)和績(jī)效，解決集團(tuán)內(nèi)多元化 投資 ； ? 滿足復(fù)雜股權(quán)投資關(guān)系下的報(bào)表合并 ? 系統(tǒng)留有可供審計(jì)的抵消痕跡，支持手工抵消 ； ? 考慮了股權(quán)投資抵消在權(quán)益法核算、成本法核算情況下的算法差異； 全面預(yù)算管理 方案 U8 預(yù)算管理是基于企業(yè)全面預(yù)算和集團(tuán)預(yù)算 ， 由于是基于 U8ERP 系統(tǒng)上的預(yù)算管理，預(yù)算數(shù)據(jù)可以根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式和真實(shí)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行，解決了手工難以處理大數(shù)據(jù)量、周期長(zhǎng)、復(fù)雜運(yùn)算模型難于開(kāi)展全面預(yù)算的問(wèn)題。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)模 式不同，您可以選擇全面預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算幾種不同預(yù)算模型。依據(jù)企業(yè)的預(yù)算應(yīng)用模式不同可以靈活的選擇 分布應(yīng)用，集中應(yīng)用。 第 15 頁(yè) 共 36 頁(yè) 方案應(yīng)用架構(gòu) 企業(yè)級(jí)預(yù)算管理包含預(yù)算編制、預(yù)算匯總審批、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析的全過(guò)程管理。其中，每個(gè)責(zé)任部門以及公司級(jí)預(yù)算的形成都嚴(yán)格遵循權(quán)限和數(shù)據(jù)唯一性的原則，保證企業(yè)預(yù)算編制結(jié)果的完整性。 集團(tuán)預(yù)算較企業(yè)級(jí)預(yù)算，增加了預(yù)算體系下達(dá)、接收，預(yù)算內(nèi)容的上報(bào)審批，以及預(yù)算結(jié)果的上報(bào)匯總過(guò)程管理。從而建立了多層級(jí)預(yù)算管理組織，并充分發(fā)揮成員企業(yè)的主觀能動(dòng)性，形成集團(tuán)統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)奮斗目標(biāo)，將集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略真正落到實(shí)處。同時(shí)，預(yù)算結(jié)果的上報(bào)匯總分析，將有助于集團(tuán)根據(jù) 實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，或者為滾動(dòng)預(yù)算、下期預(yù)算的編制提供依據(jù)。 關(guān)鍵應(yīng)用價(jià)值 多種 預(yù)算管理應(yīng)用 模式 對(duì)于中小集團(tuán)企業(yè)的管理特性而言，預(yù)算管理既有采用集中應(yīng)用模式，也有采用分散應(yīng)用模式。 A、 集中 應(yīng)用 集中應(yīng)用適應(yīng)單位：集團(tuán)需要對(duì)所有下屬企業(yè)執(zhí)行預(yù)算管理； 集中應(yīng)用業(yè)務(wù)流程 ： 第 16 頁(yè) 共 36 頁(yè) 1) 集團(tuán)設(shè)計(jì)預(yù)算體系并下發(fā)給下屬企業(yè)； 2) 下屬企業(yè)直接登錄集團(tuán)端進(jìn)行預(yù)算編制和提交； 3) 集團(tuán)執(zhí)行預(yù)算審批； 4) 對(duì)下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)過(guò)程實(shí)施控制 (控制對(duì)象 為 總賬 憑證、網(wǎng)上報(bào)銷借款單和報(bào)銷單 )。 預(yù)算支持跨賬套控制（即在集 團(tuán)賬套中編制預(yù)算，但對(duì)各分子公司的業(yè)務(wù)賬套實(shí)施控制 ） 5) 下屬企業(yè)直接登錄集團(tuán)端進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的填報(bào)。 整個(gè)業(yè)務(wù)流程與單一組織企業(yè)完全相同，集中管理方式的集團(tuán)企業(yè)完全可以采用單一組織企業(yè)的全面預(yù)算全套功能。 B、 分散應(yīng)用 分散管理適應(yīng)單位：不僅集團(tuán)需要對(duì)所有下屬企業(yè)執(zhí)行預(yù)算管理，而且下屬企業(yè)自身也需要進(jìn)行預(yù)算管理； 分散應(yīng)用模式： 多級(jí)分散應(yīng)用模式又可以細(xì)分為三種模式 —— 逐級(jí)管理、跨級(jí)管理、多方管理（下屬機(jī)構(gòu)預(yù)算既上報(bào)給其直接上級(jí)也上報(bào)給非直接上級(jí)）。以具有三級(jí)管理要求的企業(yè)集團(tuán)為例。 第 17 頁(yè) 共 36 頁(yè) 模式一，逐級(jí)管理。 如 上圖所示， ? 集團(tuán)（ 01）將預(yù)算體系（或預(yù)算目標(biāo)）下發(fā)給二級(jí)機(jī)構(gòu)（ 0101）（二級(jí)機(jī)構(gòu)只是一個(gè)查詢機(jī)構(gòu)，三級(jí)機(jī)構(gòu)才是編制機(jī)構(gòu)）；二級(jí)機(jī)構(gòu)將預(yù)算體系（或預(yù)算目標(biāo)）下發(fā)給三級(jí)機(jī)構(gòu)； ? 三級(jí)機(jī)構(gòu)（ 01010 010102）將預(yù)算上報(bào)給二級(jí)機(jī)構(gòu)（ 0101），二級(jí)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一將其管轄的子公司預(yù)算及本部預(yù)算上報(bào)給集團(tuán)（ 01）。 模式二，跨級(jí)管理。 如上圖所示， ? 集團(tuán)（ 01）將預(yù)算體系（或預(yù)算目標(biāo)）下發(fā)給三級(jí)機(jī)構(gòu)（ 01020 010202），二級(jí)機(jī)構(gòu)本部的預(yù)算可以視同為一個(gè)三級(jí)公司； ? 三級(jí)機(jī)構(gòu)（ 01020 010202）直接 將預(yù)算上報(bào)給集團(tuán)（ 01），不用將預(yù)算上報(bào)二級(jí)機(jī)構(gòu)（ 0102），二級(jí)機(jī)構(gòu)本部的預(yù)算可以視同為一個(gè)三級(jí)公司，直接上報(bào)給集團(tuán)（ 01）； 模式三，多級(jí)管理。 如上圖所示， ? 由集團(tuán)（ 01）將預(yù)算體系（預(yù)算目標(biāo)）下發(fā)給二級(jí)機(jī)構(gòu)（ 0103）和三級(jí)機(jī)構(gòu)（ 01030 010302）； ? 三級(jí)機(jī)構(gòu)（ 01030 010302）既需要將預(yù)算上報(bào)給二級(jí)機(jī)構(gòu)（ 0103），同時(shí)需要將預(yù)算上報(bào)給集團(tuán)（ 01）； ? 模式三，通過(guò)系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)多級(jí)管理時(shí)，建議進(jìn)行流程優(yōu)化，轉(zhuǎn)化為模式一的應(yīng)用方式。這樣處理的最大改變是將預(yù)算體系下發(fā)給三級(jí)機(jī)構(gòu)的工作從集 團(tuán)執(zhí)行改為二級(jí)機(jī)構(gòu)執(zhí)行，簡(jiǎn)化了系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)過(guò)程，簡(jiǎn)化了上報(bào)流程，實(shí)現(xiàn)了多級(jí)管理的需求。 企業(yè)集團(tuán)分散應(yīng)用 第 18 頁(yè) 共 36 頁(yè) 預(yù)算管理檔案的協(xié)同 存貨檔案等基礎(chǔ)檔案信息是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，預(yù)算體系的設(shè)計(jì)必須基于基礎(chǔ)檔案。如何對(duì)預(yù)算管理所需使用的基礎(chǔ)檔案進(jìn)行規(guī)范，是企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理所面臨的第一個(gè)問(wèn)題。 首先，預(yù)算管理所用基礎(chǔ)檔案與其他核算系統(tǒng)檔案具有相似性，但又不完全相同。例如存貨檔案同樣是預(yù)算管理和其他核算系統(tǒng)所需要的基礎(chǔ)檔案，但預(yù)算管理所需要的存貨可能只是占用資金較多、使用較為頻繁的那部分存貨，而檔案中其他存 貨記錄在預(yù)算管理中不需要應(yīng)用。其次，集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)分子公司所使用的檔案不盡相同，但是集團(tuán)為了規(guī)范預(yù)算管理，必須對(duì)預(yù)算所用檔案進(jìn)行規(guī)范。 基于以上兩點(diǎn)， U8 預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案獨(dú)立于平臺(tái)檔案（核算系統(tǒng)所用檔案），并且可以直接從平臺(tái)導(dǎo)入檔案并進(jìn)行修改。同時(shí)，集團(tuán)與分子公司之間不僅支持檔案的下發(fā)，而且支持檔案的上報(bào) 。 ? 集團(tuán)可以下發(fā)預(yù)算檔案，子公司接受預(yù)算檔案，子公司可以在集團(tuán)檔案中增加具體的檔案記錄；子公司也可以建立自身所特有的檔案。 第 19 頁(yè) 共 36 頁(yè) ? 如果集團(tuán)下發(fā)的表為變動(dòng)表，則子公司接收后，編制預(yù)算并上報(bào)；集團(tuán)在接受預(yù)算的同時(shí)，系統(tǒng) 將自動(dòng)接收來(lái)自各個(gè)分子公司的檔案記錄。 預(yù)算體系設(shè)計(jì) 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各分子公司所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品和項(xiàng)目可能存在差異，集團(tuán)無(wú)法采用統(tǒng)一的一套預(yù)算表對(duì)各分子公司的預(yù)算進(jìn)行規(guī)范，因此，在設(shè)計(jì)預(yù)算體系時(shí)，集團(tuán)既需要考慮到預(yù)算統(tǒng)計(jì)、查詢、分析的便捷性，又需要考慮預(yù)算體系中各表對(duì)各分子公司的適用性。 U8 預(yù)算管理通過(guò)靈活的預(yù)算體系設(shè)計(jì)，將預(yù)算表分為錄入表和查詢表，將錄入表分為固定表、變動(dòng)表和列表式預(yù)算表三種類型，使之成為一個(gè)具有一定靈活性的預(yù)算體系，充分適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)不同管理需求。 第 20 頁(yè) 共 36 頁(yè) 預(yù)算預(yù) 警與控制 企業(yè)集團(tuán)采用集中應(yīng)用方式時(shí)，集團(tuán)公司期望預(yù)算系統(tǒng)能根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警，對(duì)于重要的資金或費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)控制。企業(yè)集團(tuán)采用分布應(yīng)用方式時(shí)，下級(jí)公司期望預(yù)算系統(tǒng)能根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警，對(duì)于重要的資金或費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)控制。 ? 預(yù)算預(yù)警 在 U8 預(yù)算管理中，可以通過(guò) UFO 函數(shù)設(shè)置預(yù)警規(guī)則，如“預(yù)算實(shí)際數(shù) 預(yù)算數(shù) *”開(kāi)始預(yù)警，則在預(yù)警規(guī)則中設(shè)置對(duì)應(yīng)邏輯表達(dá)式即可，邏輯表達(dá)式中可以使用 UFO 函數(shù)。 可以針對(duì)不同的預(yù)警規(guī)則設(shè)置預(yù)警信息傳遞方式。 ? 預(yù)算控制 預(yù)算控制方法主要包括提示、審批控制 、嚴(yán)格控制等： ? 提示不影響業(yè)務(wù)流程