【文章內(nèi)容簡介】 動協(xié)調(diào)有序進行。216。 通過年度計劃預(yù)算的制定，可以作為集團進行成本費用控制的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報額）等的考核標準。216。 全面計劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計劃、利潤計劃、資金計劃等。216。 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實際狀況，可以進行某項計劃的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的計劃相應(yīng)自動地進行聯(lián)動調(diào)整。u 應(yīng)用架構(gòu)指標制定匯總平衡預(yù)算分析集團總部指標下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制二級公司指標制定上報匯總指標下發(fā)預(yù)算分析指標制定上報匯總預(yù)算執(zhí)行基層單位216。 通過在集團內(nèi)所有單位應(yīng)用“計劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標制定自上而下逐級下達，指標編制自下而上逐級匯總，實現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。216。 對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團樣表編制；也可參照集團樣表、進行修改后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。216。 對預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。216。 進行預(yù)算的實時監(jiān)控，當實際發(fā)生數(shù)達到預(yù)算數(shù)的一定比例時，系統(tǒng)報警提示。216。 執(zhí)行嚴格的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進行追加審批。216。 對預(yù)算的執(zhí)行情況進行實時的統(tǒng)計分析，對計劃實際數(shù)、同期數(shù)進行比較分析。u 邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進行計劃預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會，由預(yù)算編制委員會的委員來進行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。計劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng)營運做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負責人都要參與到計劃預(yù)算的編制過程中來。邏輯角色角色職責預(yù)算編制委員會計劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計劃之間關(guān)系的制定。計劃預(yù)算的編制。各部門主管計劃預(yù)算的編制。公司董事會審批計劃。各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者計劃預(yù)算的控制。各部門主管企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析。u 應(yīng)用流程l 建立計劃預(yù)算體系：l 由企業(yè)的預(yù)算編制委員會來制定本企業(yè)的計劃體系——銷售起點型。l 財務(wù)把每一種計劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進行抽象和歸納。下表是財務(wù)所提供的主要計劃預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售計劃存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售毛利、。年、季、月采購計劃存貨、存貨分類、部門、。采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。年、季、月庫存計劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。年、季、月生產(chǎn)計劃存貨、存貨分類、。生產(chǎn)數(shù)量、。年、季、月人力計劃人員類別、部門、工資項目、。人數(shù)、工資金額、。年、季、月設(shè)備計劃部門、資產(chǎn)類別、。數(shù)量、折舊、新增金額、。年、季、月費用計劃費用項目、部門、人員、項目、。分幣種的金額、。年、季、月資金計劃收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。分幣種的金額、。年、季、月財務(wù)計劃科目、輔助項目、。分幣種的金額、。年、季、月其他計劃可以做專項計劃，或者定額標準等等。金額、數(shù)量、。年、季、月l 財務(wù)提供這些計劃預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計劃和采購計劃；根據(jù)銷售計劃、采購計劃等利用收付款條件得到資金計劃等等；此外還提供自定義計劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計劃編制費用計劃等等。l 從計劃預(yù)算的是時間來看，財務(wù)提供長期規(guī)劃、年度計劃、和短期計劃。即針對上述這些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制35年的長遠規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執(zhí)行計劃?？梢杂孟聢D來表示財務(wù)的計劃預(yù)算體系：l 編制計劃預(yù)算：l 財務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。l 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會先制定出總的計劃，然后逐層分解到各部門。各部門對計劃進行相應(yīng)的調(diào)整后，再進行匯總。這個過程可能反復(fù)很多次。l 自下而上的匯總編制，就是由各部門負責人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。預(yù)算編制委員會針對匯總計劃進行調(diào)整后，再形成各部門的計劃。這個過程可能反復(fù)很多次。l 對于計劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：l 通過預(yù)測得到。例如編制銷售計劃，可以基于多種預(yù)測模型進行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計劃數(shù)據(jù)。l 通過公式得到。例如編制資金計劃，根據(jù)銷售計劃和收付款協(xié)議，資金計劃就能夠自動生成。l 手工錄入?？梢允止や浫胗媱潝?shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計劃數(shù)據(jù)。l 對最終的計劃，要經(jīng)過公司董事會審批，審批后才能生效。l 經(jīng)過審批的計劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。ll 計劃預(yù)算控制：216。 計劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務(wù)運做發(fā)生了控制作用。216。 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實現(xiàn)：u 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息。u 總額控制和分項控制?？傤~控制就是可以對若干項預(yù)算項目進行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項控制就是對每個預(yù)算項目都分別進行控制。216。 計劃預(yù)算和審批流平臺緊密集成。相應(yīng)審批人在進行審批時，計劃預(yù)算可以進行審批事項的判斷，加強預(yù)算的控制作用。216。 此外，還提供了計劃預(yù)算的預(yù)警功能。可以針對各項預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動檢測，并及時生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負責人。l 計劃預(yù)算分析：216。 提供了及時、靈活的預(yù)算分析。在進行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。216。 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。216。 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。l 企業(yè)經(jīng)營模擬：l 企業(yè)進行計劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來的藍圖，并以此來協(xié)調(diào)各部門之間的運做，進行考核和評價。216。 通過計劃預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動進行模擬。由于計劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且計劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對計劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍圖。216。 在預(yù)算編制的過程中，可以進行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。u 功能實現(xiàn)應(yīng)用級次 功能實現(xiàn)集團總部二級公司基層單位預(yù)預(yù)算編制程序功能1：消息中心，網(wǎng)上信息發(fā)布功能2：辦公自動化，實現(xiàn)公文管理電子化以文件或通知的形式，下達預(yù)算編制指令。消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件樣表編制可以制定集團統(tǒng)一的預(yù)算樣表發(fā)送樣表將樣表格式進行下發(fā)樣表編制可直接按集團下發(fā)的樣表制定計劃，也可參照集團下發(fā)的樣表格式，進行修改，作為本級和下級樣表。發(fā)送樣表下發(fā)下級樣表接收樣表年度計劃編制發(fā)送計劃編制年度計劃，上報計劃年度計劃編制發(fā)送計劃對基層單位計劃進行初步審核、綜合平衡，編制本級計劃；并將本級匯總計劃上報集團年度計劃編制批復(fù)計劃發(fā)送計劃1對二級公司計劃進行匯總綜合平衡，編制集團總預(yù)算；并將對二級公司的批復(fù)數(shù)作為指標下達接受計劃批復(fù)計劃發(fā)送計劃1按照上級下達的指標，進行測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位計劃預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報集團批復(fù)計劃發(fā)送計劃1再次匯總二級公司計劃，最終確定集團總預(yù)算及各二級公司預(yù)算。與關(guān)鍵二級公司采取簽合同方式，其他公司以文件形式確定計劃接受計劃分解計劃批復(fù)計劃發(fā)送計劃1接受集團年度計劃；并可分解為季度、月度計劃下達到基層單位。接受計劃計計劃執(zhí)行計劃控制計劃預(yù)警對成本、費用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)執(zhí)行嚴格控制（相關(guān)單據(jù)不予保存，或按審批流程設(shè)置，進行特批處理）、或預(yù)警提示。計劃執(zhí)行情況查詢可以實時查詢計劃預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情況計劃分析可以對計劃數(shù)、執(zhí)行數(shù)進行完成情況分析、對比分析，出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。n 資金管理方案平煤集團公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團公司內(nèi)部資金實行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團公司內(nèi)部資金管理進行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督與反饋等方面的職能將得到更進一步發(fā)揮和提高。u 資金計劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計劃，進行資金的預(yù)測，可進行短期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的結(jié)果在時間軸上順序展開，使決策者事前及時準確把握信息，何時需要投資、何時需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。資金計劃流程如圖所示：流程說明216。 通過財務(wù)的計劃預(yù)算系統(tǒng)進行資金計劃預(yù)算表的上傳下達，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使資金計劃簡化。216。 各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計劃。216。 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運銷公司核定貨款回收計劃。216。 內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計劃，報集團公司總會計師審批。216。 于每月1日下達分子公司貨幣收支計劃。u 資金結(jié)算l 帳戶管理：l 結(jié)算中心對內(nèi)部單位的帳戶情況如圖：216。 由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。216。 結(jié)算中心管理集團所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴格的開戶審批手續(xù)。216。 結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實行嚴格的赤字控制，無存款帳戶停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。216。 對現(xiàn)金帳戶實行最高限額控制。經(jīng)核定的嚴格控制的庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動進行超額嚴格控制。216。 對違反結(jié)算紀律且情節(jié)嚴重，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準，執(zhí)行對帳戶在一定期間（一周、一旬、一月）的凍結(jié)控制。l 內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：流程說明：l 集團內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶；l A： 銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶），傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達、郵寄等方式。同時生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；l B： 收貨方根據(jù)檢驗確認后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當理由；l C： 銷貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；l ① 結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；l ② 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單