【文章內(nèi)容簡介】 （企業(yè)在各地設(shè)多個辦事處），圖中“部門X = 辦事處”。上述兩種方式只適用于同城或相距不遠的非獨立核算的分支機構(gòu)，至于分子公司通常不適宜該方式。l 設(shè)立結(jié)算中心方式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分子公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。它是一個獨立運行的職能機構(gòu)。這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點：178。 各分子公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的帳號（通常是二級帳號），進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。178。 為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團公司對各分子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算。178。 實行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心限定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時，必須事先向結(jié)算中心提出申請。178。 對各分公司提出的申請有兩種管理方式：一是逐項審批制。對各項要款必須列明用途、數(shù)額、時間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。178。 由企業(yè)集團制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金繳納與支用。178。 各分子公司不直接對外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。178。 可見結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫，而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。l 設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責(zé)是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：178。 各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立帳號辦理，一般不直接對外進行。178。 各分公司在內(nèi)部銀行開立存款帳戶和貸款帳戶，實行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實行有償存貸制度。178。 各分公司在財務(wù)上享有獨立財權(quán)，對貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也即各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。178。 在實踐中，內(nèi)部銀行按對資金管理的集中程度又具體分為：216。 高度集中模式。該模式是在內(nèi)部銀行開始實行時采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團仍具有生命力。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購等重要資金使用。集權(quán)模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。這種模式適用于集團中各分公司地理位置比較集中，各子公司之間關(guān)系密切，集團領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進，管理水平高的情況，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反映，快速決策，降低管理成本 。216。 相對分散的模式。該模式是指集中控制重大投資權(quán)，集中對外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開戶，使用權(quán)分散，各單位對存放在內(nèi)部銀行的流動資產(chǎn)使用完全負(fù)責(zé)。該模式適用于特大型企業(yè)集團各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容上有較大差異的情況。216。 松散模式。在該模式下，不要求企業(yè)集團的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類似銀行往來結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開立結(jié)算帳戶，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團內(nèi)部結(jié)算的順利，并使集團對下屬單位的獎懲有資金的基礎(chǔ)。由于這種模式下成員的流動資金管理有更大的自由度，因此當(dāng)他們需要在內(nèi)部銀行貸款時可采取不同于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率計算。l 財務(wù)公司方式。財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國的財務(wù)公司大多是在集團公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團公司的理財任務(wù)。財務(wù)公司的特點是：178。 它是一個獨立的法人企業(yè)，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價交換的市場競爭關(guān)系。178。 它是部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，當(dāng)然它行使銀行的部分職能。178。 承擔(dān)集團公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對集團所屬子公司尋找項目供應(yīng)資金，因而財務(wù)公司也行使對子公司和對投資項目資金使用的監(jiān)控功能。178。 從財務(wù)公司的功能看，集團設(shè)立財務(wù)公司是把一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是通過財務(wù)公司進行的，財務(wù)公司對集團各子公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎(chǔ)上的。集團公司經(jīng)營者（或最高決策機構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。針對以上幾種集團資金管理模式，NC均提供了相應(yīng)了解決方案。 邏輯角色邏輯角色角色職責(zé)部門經(jīng)辦或員工根據(jù)業(yè)務(wù)需要及權(quán)限辦理請款及報銷手續(xù)主管一（二）。既定權(quán)限內(nèi)審批應(yīng)收會計負(fù)責(zé)處理應(yīng)付款確認(rèn)、收款業(yè)務(wù)及統(tǒng) 計查詢工作應(yīng)付會計負(fù)責(zé)處理應(yīng)付款確認(rèn)、付款業(yè)務(wù)及統(tǒng)計查詢工作出納負(fù)責(zé)資金收付及資金日常業(yè)務(wù)資金會計負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理總賬會計負(fù)責(zé)各類賬證表工作 應(yīng)用流程3．2．3．1 統(tǒng)收統(tǒng)支制 / 撥付備用金制l 部門或員工借款、報銷流程說明：178。 NC提供了功能強大的審批流平臺，可進行單據(jù)的大額單筆審批或結(jié)合預(yù)算體系進行預(yù)算控制，從而嚴(yán)格控制資金支出，使各項資金支出在既定的規(guī)則內(nèi)實時接受監(jiān)控；178。 部門經(jīng)辦或員工提交的借款單和報銷單，經(jīng)過預(yù)定的審批流審批后，通過動態(tài)會計平臺可自動生成會計憑證傳至總賬。178。 審批流可以提供跨公司的審批。l 應(yīng)收應(yīng)付與籌投資集成管理流程說明：178。 應(yīng)收會計所管理的應(yīng)收單一部分是在銷售系統(tǒng)進行收入確認(rèn)的同時形成，此外也可以錄入其他內(nèi)容的應(yīng)收單，例如應(yīng)收員工的各種款項等等。根據(jù)應(yīng)收單的到期情況進行催收工作，同時進行收款處理。178。 應(yīng)付會計所管理的應(yīng)付單一部分來自于采購系統(tǒng)的采購發(fā)票的確認(rèn)，同時也可以錄入一些其他內(nèi)容的應(yīng)付單。根據(jù)應(yīng)付單的到期情況進行支付，并在支付的同時進行嚴(yán)格的控制。178。 對需要計息的應(yīng)收、應(yīng)付、籌投資單據(jù)、以及各資金賬戶利用系統(tǒng)預(yù)置的計息公式編制利息單；178。 將各類需要財務(wù)計量的單據(jù)通過動態(tài)會計平臺傳至總賬。3．2．3．2 結(jié)算中心l 對外結(jié)算流程說明：178。 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團設(shè)立外部賬號，分子公司設(shè)立分賬號；178。 集團核定分子公司外部賬號限額，并撥付；178。 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批，當(dāng)日收入存入外部銀行分賬號，當(dāng)日超出限額部分上繳給集團，存入其在集團的內(nèi)部銀行賬號；178。 分子公司獨立處理對外收付。l 內(nèi)部結(jié)算流程說明： 178。 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團設(shè)立外部賬號，分子公司設(shè)立分賬號；178。 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批。內(nèi)部單位結(jié)算收支額，由集