【正文】 部分上繳給集團(tuán)，存入其在集團(tuán)的內(nèi)部銀行賬號(hào)；178。l 內(nèi)部結(jié)算流程說明： 178。 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項(xiàng)支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批。 分子公司的收付款單與內(nèi)部結(jié)算單可經(jīng)協(xié)同生成。 按照應(yīng)用架構(gòu)各分子公司在集團(tuán)內(nèi)部銀行開戶；178。178。178。178。 核銷：將收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷。 內(nèi)部銀行定期出對(duì)賬單，與各分子公司核對(duì)內(nèi)部銀行賬戶余額及發(fā)生額信息。 集團(tuán)及各分子公司既在外部銀行獨(dú)立開具賬號(hào)又在財(cái)務(wù)公司開設(shè)內(nèi)部賬號(hào)；178。l 內(nèi)部結(jié)算流程說明：178。 分子公司發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)后，按正常結(jié)算程序確認(rèn)應(yīng)應(yīng)收付，形成應(yīng)收、應(yīng)付單。 財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各分子公司間的業(yè)務(wù)結(jié)算，形成的單據(jù)為內(nèi)部結(jié)算單；178。 財(cái)務(wù)公司定期出對(duì)賬單，與各分子公司核對(duì)內(nèi)部銀行賬戶余額及發(fā)生額信息；178。 關(guān)鍵控制點(diǎn)多模式的資金集中管理：l 支持多種集團(tuán)資金監(jiān)控的模式；l 有效控制資金支出，降低資金使用成本；l 明確資金使用與資金成本配比關(guān)系，避免資金缺口，均衡調(diào)劑資金使用，提高資金周轉(zhuǎn)率。根據(jù)單據(jù)發(fā)生金額及預(yù)先設(shè)定的不同級(jí)別主管的審批權(quán)限進(jìn)行控制，此單據(jù)發(fā)生金額對(duì)應(yīng)的最后一位審批主管可根據(jù)已有的審批意見進(jìn)行裁決，最終審批后，財(cái)務(wù)部門才能根據(jù)單據(jù)付款。配合NC系統(tǒng)的全面計(jì)劃預(yù)算管理對(duì)各項(xiàng)資金支出進(jìn)行控制，控制方式可選：超預(yù)算后嚴(yán)格控制，追加預(yù)算后方能審批。應(yīng)收賬款的管理：l 信用控制。l 賬齡分析。l 到期款項(xiàng)的自動(dòng)預(yù)警、催收。l 壞賬提取。應(yīng)付款管理：l 及時(shí)獲取現(xiàn)金折扣。ll 資金流量流向及時(shí)監(jiān)控l 實(shí)時(shí)的現(xiàn)金收支分析。l 及時(shí)的資金預(yù)測(cè)。成本管理就是企業(yè)為了降低成本費(fèi)用的開支所進(jìn)行的一系列預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、組織、核算、分析和控制工作。制造成本主要提供針對(duì)制造業(yè)產(chǎn)品成本的核算與管理；項(xiàng)目成本針對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)所發(fā)生的成本和費(fèi)用，按照某類成本對(duì)象進(jìn)行歸集核算和分析。為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，企業(yè)會(huì)建立起一套完整而有效的標(biāo)準(zhǔn)成本管理體制。針對(duì)這樣的成本管理模式，NC提供了完整的成本管理解決方案。從成本管理的內(nèi)容上劃分，包括實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對(duì)象，這里的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。責(zé)任成本核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對(duì)象，對(duì)費(fèi)用的歸集和分配遵循可控原則。l 標(biāo)準(zhǔn)成本：又稱定額成本，按照標(biāo)準(zhǔn)的消耗量和標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)格計(jì)算出的成本。通過標(biāo)準(zhǔn)成本的制定，可以進(jìn)行消耗定額的控制。準(zhǔn)確的實(shí)際成本計(jì)算對(duì)于定價(jià)決策、生產(chǎn)管理的過程控制有重要意義。（在此的工廠是指集團(tuán)內(nèi)的一個(gè)獨(dú)立核算的且從事生產(chǎn)制造的單位，在有些集團(tuán)內(nèi)也稱為事業(yè)部、分廠等）。這種模式的集團(tuán)企業(yè)主要包括如下幾種模式：有行業(yè)性質(zhì)相同但是各工廠生產(chǎn)是不同的產(chǎn)品線，例如一個(gè)生產(chǎn)彩電，一個(gè)生產(chǎn)冰箱等；或者集團(tuán)內(nèi)的各工廠的行業(yè)性質(zhì)就不同，例如一個(gè)進(jìn)行機(jī)械加工，一個(gè)從事食品加工，一個(gè)從事醫(yī)藥加工等多元化經(jīng)營(yíng)。例如對(duì)于鋼鐵集團(tuán)，煉鐵、煉鋼、軋鋼這三個(gè)工廠之間就存在著上下道工序產(chǎn)品的領(lǐng)用關(guān)系。但是從整個(gè)集團(tuán)的角度來考慮，需要?jiǎng)冸x出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤(rùn)，計(jì)算出真實(shí)成本?；谧鳂I(yè)的成本計(jì)算方法，改變了過去僅僅依靠工時(shí)或者產(chǎn)量來進(jìn)行成本分配的方法，而是依靠對(duì)作業(yè)的消耗來進(jìn)行成本的分配，大大提高了成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。邏輯角色角色職責(zé)工藝員物料清單（BOM）和工藝路線的設(shè)計(jì)工時(shí)等消耗定額的制定財(cái)務(wù)人員制定各種標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用率。車間統(tǒng)計(jì)員完工、在產(chǎn)、費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)；人工工時(shí)等作業(yè)量的統(tǒng)計(jì)；成本核算員實(shí)際成本計(jì)算。集團(tuán)成本分析員進(jìn)行整個(gè)集團(tuán)的成本分析。在物料清單中制定了對(duì)各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個(gè)車間每個(gè)工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。例如每人工工時(shí)多少人民幣。實(shí)際數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：l 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按車間進(jìn)行各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。這種統(tǒng)計(jì)可以按一定的期間進(jìn)行。成本分析l 標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的分析。l 車間利潤(rùn)的分析與考核。l 將實(shí)際成本數(shù)據(jù)、以及其他工廠產(chǎn)品的消耗量、存量等信息上報(bào)。l 進(jìn)行集團(tuán)成本分析：l 集團(tuán)成本分析員進(jìn)行各工廠成本分析以及還原后的成本分析。l 嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本管理，超定額領(lǐng)料進(jìn)行控制和提示。責(zé)任成本分析：l 責(zé)任成本分析的對(duì)象是車間，甚至可以更明細(xì)到工作中心。l 標(biāo)準(zhǔn)消耗量在進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本編制時(shí)，已經(jīng)分解到各車間和工作中心；實(shí)際消耗量是按照車間和工作中心來進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的。車間利潤(rùn)考核：l 按照可控性的原則，來計(jì)算每個(gè)車間的實(shí)際成本，并按照該車間所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格或者標(biāo)準(zhǔn)成本來計(jì)算實(shí)際收入，由此產(chǎn)生的差異就是車間的利潤(rùn)。 項(xiàng)目成本 3．3．2．1 應(yīng)用模式分析對(duì)于制造業(yè)來說，制造成本僅僅核算了其與生產(chǎn)過程相關(guān)的成本，但是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有成本費(fèi)用的發(fā)生，如何計(jì)算和考核在整個(gè)價(jià)值鏈上的總成本？在整個(gè)價(jià)值鏈的各運(yùn)做環(huán)節(jié)中，能夠帶來收益，同時(shí)也消耗成本費(fèi)用，需要進(jìn)行投入產(chǎn)出分析，進(jìn)行收入成本利潤(rùn)考核的對(duì)象也是多種多樣的。例如某張銷售定單或者銷售合同的總收入、總成本總利潤(rùn)；某個(gè)項(xiàng)目所發(fā)生的總成本費(fèi)用，所帶來的總收入；各成本中心、利潤(rùn)中心的總成本、總利潤(rùn)；每個(gè)員工的投入產(chǎn)出分析等等。在本方案中，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生收入發(fā)生成本費(fèi)用的相關(guān)責(zé)任人稱為業(yè)務(wù)員，這些業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)原始收入、成本等相關(guān)數(shù)據(jù)的確認(rèn)。業(yè)務(wù)主管收入成本預(yù)算的制定。成本分析員按成本對(duì)象進(jìn)行收入成本利潤(rùn)的分析；3．3．2．3 應(yīng)用流程圖3．3．2．4 應(yīng)用流程說明編制收入成本預(yù)算：l 確定成本對(duì)象，即需要對(duì)什么進(jìn)行收入成本考核和利潤(rùn)分析。l 業(yè)務(wù)主管來編制每個(gè)成本對(duì)象的預(yù)計(jì)的收入、成本。例如考核銷售定單的利潤(rùn)，需要?dú)w集與該定單的所有收入和成本，那么在銷售、出庫(kù)、以及與該定單相關(guān)的一些費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)，就要錄入該定單的相關(guān)信息。收入成本計(jì)算：l 成本核算員根據(jù)歸集好的數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本的分配和成本的結(jié)轉(zhuǎn)，以計(jì)算出每個(gè)成本對(duì)象真實(shí)的收入和成本。例如銷售部門的一些公共費(fèi)用，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分配到該部門的銷售定單上。對(duì)于一些項(xiàng)目的拆分，或者定期結(jié)轉(zhuǎn)一些費(fèi)用，可以使用成本結(jié)轉(zhuǎn)。3．3．2．5 關(guān)鍵控制點(diǎn)收入成本分析：l 通過對(duì)每個(gè)成本對(duì)象的收入成本利潤(rùn)的分析，可以找出虧損或者贏利的原因，便于擴(kuò)大有利因素，克服不利因素；l 基于與預(yù)算的比較分析，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的問題，采取相應(yīng)的措施；財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心之一，而如何實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化或公司價(jià)值最大化又是財(cái)務(wù)管理的中心目標(biāo)。公司的經(jīng)營(yíng)管理者負(fù)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的責(zé)任。NC提供了一套完整的財(cái)務(wù)分析解決方案。從分析的方法上，提供了結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、環(huán)比分析等多種方式。表現(xiàn)方式上，除了表格數(shù)字外，還可以進(jìn)行各種圖形化的分析。此外，對(duì)于不同的行業(yè)，其分析的模型和指標(biāo)體系的內(nèi)容都是不同的。站在集團(tuán)管理者的角度，可以直接對(duì)各下屬單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)和報(bào)表進(jìn)行分析，無須經(jīng)過多層次的加工處理上報(bào)等工作。4 應(yīng)用價(jià)值。l 資金的流入流出做到計(jì)劃合理；l 嚴(yán)格的資金支出控制，清晰的資金流向；l 有效的應(yīng)收應(yīng)付款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率；