【正文】 基層單位向集團(tuán)上繳款項(xiàng)等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以輔助完成。 使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺”功能。 具體處理：通過編制‘常用憑證’，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動調(diào)用常用憑證進(jìn)行處理?？刹樵冎两刂谷掌跒橹?，未達(dá)天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，以便企業(yè)分析長期未達(dá)原因，避免資金損失。結(jié)算中心及（有外部帳戶的）子公司可直接通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)可完成實(shí)時(shí)的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。各分子公司不直接對外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。在資金出現(xiàn)缺口前及時(shí)進(jìn)行籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負(fù)責(zé)向國家主管部門申請集團(tuán)公司對社會發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作。通過應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好準(zhǔn)備，制定還款計(jì)劃，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信用。. 內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對集團(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理。結(jié)合各開戶單位的企業(yè)歷史信用情況，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款進(jìn)行額度控制，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)定貸款利率，計(jì)提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。. 資金計(jì)息通過內(nèi)部存貸款管理和資金計(jì)息這種有償使用資金方式，既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動其積極性，避免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。財(cái)務(wù)可以針對內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對象進(jìn)行利息計(jì)算，計(jì)算與考核資金的占用成本?；I投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便捷地利用系統(tǒng)預(yù)置的計(jì)息公式生成計(jì)息單，各類計(jì)息單據(jù)生成收應(yīng)付本金利息單傳至動態(tài)會計(jì)平臺或應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)；. 成本管理方案成本管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本功能，企業(yè)只有通過不斷地加強(qiáng)成本管理，降低成本，才能持續(xù)地提高企業(yè)競爭力，才能促進(jìn)企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展。216。 成本決策則包括對企業(yè)目標(biāo)成本、成本控制依據(jù)、以及降低成本措施的制定等；216。 成本控制活動將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。平煤集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)是煤炭的生產(chǎn)與銷售，本方案將論述煤炭生產(chǎn)的成本管理，另外，機(jī)械制造【東聯(lián)公司】的成本管理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的成本管理以此為參照。 合理選用固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備。216。降低生產(chǎn)設(shè)備采購成本，可以從另一方面降低固定制造費(fèi)用；降低消耗物資采購成本，同時(shí)降低物資消耗定額和開展綜合利用，節(jié)約材料費(fèi)用等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。216。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)與技能，提高勞動生產(chǎn)率，樹立不斷降低成本意識，才能不斷降低人工費(fèi)用和成本。. 目標(biāo)成本管理：在一些成功企業(yè)中，為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，建立起了一套完整而有效的目標(biāo)成本管理體制。針對這樣的成本管理模式，我們提供了完整的成本管理解決方案。從成本管理的內(nèi)容上劃分，包括實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。 產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照產(chǎn)品進(jìn)行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。216。責(zé)任成本核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對象，對費(fèi)用的歸集和分配遵循可控原則。216。標(biāo)準(zhǔn)的消耗量包括對各種原材料的定額消耗量和對各種作業(yè)的定額消耗量。標(biāo)準(zhǔn)成本可以作為企業(yè)的目標(biāo)成本。 實(shí)際成本：按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和消耗量，計(jì)算出來的成本。在標(biāo)準(zhǔn)成本管理體制下，標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：216。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在流程路線中制定了在每個(gè)工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。216。例如每人工工時(shí)多少人民幣。 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或者最新采購價(jià)格或者最新成本，計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本。 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊(duì)進(jìn)行各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。 礦區(qū)或生產(chǎn)區(qū)隊(duì)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計(jì)。216。標(biāo)準(zhǔn)成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)：216。216。216。責(zé)任成本分析：216。216。216。216。. 廠礦利潤考核： 按照可控性的原則，來計(jì)算每個(gè)廠礦的實(shí)際成本，并按照該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格或者標(biāo)準(zhǔn)成本來計(jì)算實(shí)際收入，由此產(chǎn)生的差異就是廠礦的利潤。. 機(jī)械制造成本管理機(jī)械制造與煤炭生產(chǎn)過程有所不同，成本的核算與管理也有所差異。機(jī)械制造成本核算的對象就是企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，包括各種自制半成品和產(chǎn)成品，所核算的范圍包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用。制造成本的管理包括：制定目標(biāo)成本、計(jì)算實(shí)際成本、考核責(zé)任成本。由于企業(yè)規(guī)模大，為了加強(qiáng)企業(yè)的管理，東聯(lián)機(jī)械制造公司實(shí)行分廠獨(dú)立核算模式。XX財(cái)務(wù)管理軟件的一個(gè)帳套可以管理多公司的帳，同一公司下可以定義多個(gè)工廠，各工廠可獨(dú)立進(jìn)行成本管理?？梢远x集團(tuán)參數(shù)，以控制下屬公司的業(yè)務(wù)，可以進(jìn)行多公司的查詢、統(tǒng)計(jì)與分析，支持跨工廠的成本還原處理。為了滿足上述需求，財(cái)務(wù)提供了一整套成本核算和管理控制功能。在東聯(lián)機(jī)械制造公司，從全公司成本管理角度看，分廠可認(rèn)為成本中心，系統(tǒng)可按照各成本中心，分別設(shè)置：產(chǎn)品基礎(chǔ)資料（產(chǎn)品目錄、轉(zhuǎn)移價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、材料定額、工藝路線、工時(shí)定額等），成本核算的方法（品種法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分批法等），成本分?jǐn)偡椒霸谥破泛怂惴椒ǖ?。成本系統(tǒng)初始化如下圖：. 定額管理. 成本資料來源及費(fèi)用歸集應(yīng)用流程：成本資料的獲取可以自動取自生產(chǎn)系統(tǒng)，也可以手工輸入資料；各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集可以自動取自庫存、內(nèi)部結(jié)算中心交易數(shù)據(jù)或總帳系統(tǒng)，也可以手工輸入；產(chǎn)品的投入產(chǎn)出信息也可以來自生產(chǎn)計(jì)劃及成品入庫信息或手工輸入；成本計(jì)算的全部輸入信息依據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀均可以決定其來源，因此也就使得財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)可以在企業(yè)內(nèi)得到單獨(dú)使用，同時(shí)也可以結(jié)合生產(chǎn)管理及庫存管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)無縫閉環(huán)應(yīng)用。 首先由企業(yè)的設(shè)計(jì)部門的工藝員制定產(chǎn)品的物料清單（BOM）以及工藝路線。216。例如每人工工時(shí)多少人民幣。 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或者最新采購價(jià)格或者最新成本，計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本。 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按車間進(jìn)行各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。 車間統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計(jì)。實(shí)際成本計(jì)算：216。. 制造成本滾動計(jì)算過程：通過成本基礎(chǔ)設(shè)置搭建了成本管理的基礎(chǔ)平臺，成本計(jì)算所需的全部資料可以通過手工錄入，也可以由其它系統(tǒng)轉(zhuǎn)入，在此基礎(chǔ)上可以進(jìn)行實(shí)際成本計(jì)算。成本計(jì)算數(shù)據(jù)來源及流程如下圖：. 成本分析及考核方案：財(cái)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)初始設(shè)置可為用戶提供實(shí)際成本、責(zé)任成本、定額成本，并提供各類成本報(bào)表及成本分析供管理者使用，進(jìn)行成本控制和預(yù)測。 車間內(nèi)部利潤分析：車間內(nèi)部利潤分析是利用定額成本對基本生產(chǎn)的車間進(jìn)行內(nèi)部利潤分析。 定額成本差異分析：通過制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到責(zé)任部門，嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本管理，對超定額領(lǐng)料進(jìn)行控制和提示。財(cái)務(wù)成本分析中，把實(shí)際成本與定額成本的差異分為價(jià)差和量差，認(rèn)為價(jià)差是企業(yè)采購部門的責(zé)任，量差是生產(chǎn)部門的責(zé)任，重點(diǎn)在于分析量差，量差過大，如果不是目標(biāo)成本制定的不合理，就是生產(chǎn)部門在具體執(zhí)行時(shí)有偏差。NC成本管理定額(目標(biāo))成本責(zé)任成本實(shí)際成本價(jià)差總差異量差216。216。216。成本預(yù)測216。216。靈活、集成、準(zhǔn)確自定義成本期目標(biāo)成本管理責(zé)任成本計(jì)算價(jià)差量差分析量本利分析成本構(gòu)成分析批次成本分析成本還原處理。成本路線自定義成本計(jì)算流程，滿足您成本計(jì)算的需要。能夠作為成本動因的有：作業(yè)的定額作業(yè)量、作業(yè)的實(shí)際作業(yè)量、作業(yè)的定額成本、材料的定額消耗量、材料的定額成本、產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計(jì)劃成本、產(chǎn)品計(jì)劃價(jià)格、產(chǎn)品參考成本、產(chǎn)品參考售價(jià)。作業(yè)成本先進(jìn)、科學(xué)的方法，使成本計(jì)算的結(jié)果準(zhǔn)確、可靠。按批計(jì)算分批計(jì)算成本，利于各批成本的比較。成本核算的特點(diǎn)：靈活、集成、準(zhǔn)確。目標(biāo)成本管理通過制定嚴(yán)格、科學(xué)的定額成本，從而建立企業(yè)的目標(biāo)成本體系。價(jià)差量差分析通過分析實(shí)際成本、目標(biāo)成本、責(zé)任成本相互間的差額，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。成本構(gòu)成分析分析各成本項(xiàng)目在總成本中的構(gòu)成，抓住西瓜，撿起芝麻。成本還原處理不但支持同一工廠的成本還原，而且支持跨工廠的成本還原，滿足集團(tuán)應(yīng)用。成本管理的特點(diǎn)：動態(tài)、控制、反饋. 項(xiàng)目成本管理：財(cái)務(wù)把上述只針對生產(chǎn)過程的成本管理命名為制造成本管理，財(cái)務(wù)除了提供上述制造成本管理外，還提供項(xiàng)目成本管理功能。如下圖所示，對于制造業(yè)來說，制造成本僅僅核算了其與生產(chǎn)過程相關(guān)的成本，但是在企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)都有成本費(fèi)用的發(fā)生，在整個(gè)價(jià)值鏈的各運(yùn)做環(huán)節(jié)中，需要進(jìn)行投入產(chǎn)出分析。進(jìn)行收入成本利潤考核的對象是多種多樣的，可以是某個(gè)銷售訂單，也可以是某個(gè)部門，或某個(gè)臨時(shí)生產(chǎn)項(xiàng)目，我們把這類對象稱為成本對象。例如考核銷售訂單的利潤，需要?dú)w集與該訂單的所有收入和成本，那么在銷售、出庫、以及與該訂單相關(guān)的一些費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)，就要錄入該訂單的相關(guān)信息。. 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心之一，而如何實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化或公司價(jià)值最大化又是財(cái)務(wù)管理的中心目標(biāo)。公司的經(jīng)營管理者負(fù)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的責(zé)任。從財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容來看，包括下圖中所描述的內(nèi)容。從分析的時(shí)間要求上，提供了包括相同時(shí)期、不同時(shí)期的各種比較，期間可以是月、季或者是年。從分析的范圍上，不僅可以對單個(gè)單位進(jìn)行分析，還可以跨單位進(jìn)行分析。4. 應(yīng)用價(jià)值216。u 為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的管理決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)信息；u 減少管理層次，增大管理幅度，加強(qiáng)‘垂直’管理，降低管理成本。 監(jiān)控合理有效u 規(guī)范會計(jì)工作秩序，理順業(yè)務(wù)處理流程；u 既定的會計(jì)管理制度，預(yù)算指標(biāo)得到切實(shí)地貫策執(zhí)行；u 有助于建立起一套科學(xué)、完整、有效的內(nèi)部監(jiān)控管理體系。 提升管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力u 財(cái)務(wù)管理信息化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督、資金監(jiān)控；u 促使企業(yè)建立起科學(xué)先進(jìn)的核算與管理模式。 幫助企業(yè)建立起以全面計(jì)劃預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理體系u 通過全面計(jì)劃預(yù)算體系的建立，有效地協(xié)調(diào)各部門之間的業(yè)務(wù)運(yùn)做；u 以全面預(yù)算為指導(dǎo)，有效提高業(yè)務(wù)運(yùn)做效率；u 預(yù)算的控制作用得以有效加強(qiáng)；u 預(yù)算編制過程變的簡單，編制周期大大縮短；u 預(yù)算實(shí)行情況得以及時(shí)分析，可以及時(shí)采取相應(yīng)措施。 幫助企業(yè)合理利用資金，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)u 資金的流入流出做到計(jì)劃合理；u 嚴(yán)格的資金支出控制，清晰的資金流向；u 有效的應(yīng)收應(yīng)付款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。 幫助企業(yè)建立起一套全面的成本管理體系u 建立起一套完整的標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系；u 通過嚴(yán)格的成本管理，做到質(zhì)量有依據(jù)，消耗有定額，管理有規(guī)范；u 運(yùn)用先進(jìn)的成本核算方法，準(zhǔn)確地計(jì)算出產(chǎn)品的實(shí)際成本；u 通過全面成本管理，擴(kuò)大了成本核算的范圍和對象，可以更好的進(jìn)行成本效益、投入產(chǎn)出的分析。 幫助企業(yè)建立起一套完整全面的財(cái)務(wù)分析體系u 指標(biāo)全面，體系完整；u 數(shù)據(jù)及時(shí)、信息真實(shí)；u 分析便捷而直觀。43 / 43