某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案-閱讀頁
2025-05-10 23:55本頁面
【正文】 財(cái)務(wù)人員的管理。l l 對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，控制資金流向。（2） （2） 集團(tuán)成員子公司日常合理的、規(guī)定限額以內(nèi)的資產(chǎn)損失，經(jīng)過健全的審批手續(xù)，可由其自行處理；對(duì)超出限額的資產(chǎn)損失，必須由成員子公司提出處理意見，報(bào)集團(tuán)總部統(tǒng)一處理（或者由集團(tuán)總部簽署意見后，再由成員子公司報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)）。（4） （4） 成員子公司一般不得對(duì)外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，確屬特殊情況者，必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總部審批。集團(tuán)總部要根據(jù)“兩則”“兩制”及國(guó)際會(huì)計(jì)的要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本集團(tuán)的管理辦法，各成員子公司再據(jù)以制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)總部備案。l l 加強(qiáng)財(cái)務(wù)成果核算與利潤(rùn)分配的管理，維護(hù)所有者權(quán)益，保證企業(yè)的發(fā)展后勁。（2） （2） 集團(tuán)總部要審批成員子公司的稅后利潤(rùn)分配方案，審查利潤(rùn)分配表及相關(guān)資料，監(jiān)督其按規(guī)定提取法定盈余公積金與公益金。l l 建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系。（2） （2） 各成員子公司要隨報(bào)表編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明，尤其是對(duì)一些期后事項(xiàng)、或有負(fù)債、或有損失等，都要向集團(tuán)總部說明清楚，必要時(shí)可由總部對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行某些調(diào)整。（4） （4） 集團(tuán)公司要對(duì)成員子公司建立以資本金利潤(rùn)率為核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)，實(shí)行資本經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核。有條件的集團(tuán)公司應(yīng)該向成員子公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師，代表集團(tuán)公司總部對(duì)他們的資本運(yùn)營(yíng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，參與財(cái)務(wù)管理工作。（2） （2） 參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項(xiàng)等。（4） （4） 組織開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)。（6） （6） 審核投資項(xiàng)目的可行性報(bào)告。l l 編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。l l 加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。（2） （2） 搞好在職財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育。（3） （3） 加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的執(zhí)業(yè)資格管理，如：每年審核一次會(huì)計(jì)證，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次崗位能力評(píng)測(cè)等等。這項(xiàng)工作可由監(jiān)事會(huì)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)等監(jiān)督考核。三、國(guó)外集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式分析這種模式存在的問題已在前文作了分析。然而，隨著現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，國(guó)外企業(yè)集團(tuán)在引入現(xiàn)代化管理手段的同時(shí)，在八十年代后期開始對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了徹底的重新設(shè)計(jì)。以美國(guó)楊森制藥集團(tuán)（在中國(guó)設(shè)有西安楊森）為例，其財(cái)務(wù)管理模式是一個(gè)二級(jí)的集中管理模式。業(yè)務(wù)正常進(jìn)行均以年初預(yù)算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費(fèi)用支出均要申述理由報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。這種二級(jí)集中財(cái)務(wù)管理模式可以用下圖描述：集團(tuán)總部 遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)傳遞預(yù)算資產(chǎn)管理帳務(wù)成本與費(fèi)用各國(guó)制藥公司本次Motorola公司的管理重組對(duì)以前的管理模式進(jìn)行了徹底地重新設(shè)計(jì)。 Motorola公司在美國(guó)總部設(shè)立一級(jí)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)全球的投資、融資、貸款與全球結(jié)算工作。亞太區(qū)的財(cái)務(wù)與結(jié)算中心設(shè)在中國(guó)的天津。各地的公司只單純負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入處理工作。四、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述如下。財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則l l 對(duì)二級(jí)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行直接管理；l l 設(shè)定崗位，集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)二級(jí)公司進(jìn)行對(duì)口指導(dǎo)；l l 統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度；l l 各崗位工作設(shè)計(jì)明細(xì)和規(guī)范化；l l 資金結(jié)算與運(yùn)作一體化；l l 會(huì)計(jì)核算國(guó)際化；l l 建立各種分析體系；l l 財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)體現(xiàn)集團(tuán)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況；l l 財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配；l l 財(cái)務(wù)經(jīng)理二年輪換；負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、結(jié)帳、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、財(cái)務(wù)計(jì)劃，一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理完成。負(fù)責(zé)進(jìn)貨、供應(yīng)商與應(yīng)付帳款管理、存貨核算、出口合同執(zhí)行、客戶與應(yīng)付帳款管理、客戶分析、業(yè)務(wù)分析、供應(yīng)商分析、出口退稅管理，一般由副經(jīng)理完成。l l 費(fèi)用會(huì)計(jì)。l l 出納。l l 應(yīng)付會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理、應(yīng)付帳款管理、付款計(jì)劃、應(yīng)付帳款分析、購(gòu)貨價(jià)格分析、采購(gòu)商品分析、與供應(yīng)商的交易分析（按供應(yīng)商、采購(gòu)人員、項(xiàng)目分析）、對(duì)二級(jí)公司相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)與分析等。l l 納稅會(huì)計(jì)：公司營(yíng)業(yè)稅核算、增值稅等各稅項(xiàng)核算、出口退稅分析與處理、對(duì)二級(jí)公司進(jìn)行指導(dǎo)與統(tǒng)計(jì)分析等。l l 資金會(huì)計(jì)：現(xiàn)金流量、資金結(jié)算分析、付款審批、資金計(jì)劃等l l 分析會(huì)計(jì)：財(cái)務(wù)狀況分析、其他各種業(yè)務(wù)分析等。l l 出納：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對(duì)帳，會(huì)計(jì)檔案管理。
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