銀行外匯業(yè)務展業(yè)原則之人民幣和外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務展業(yè)規(guī)范方案(編輯修改稿)
2025-05-24 22:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 以下特點的業(yè)務應重點關注：?交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品、黃金珠寶等體積小、價值高的業(yè)務；?進出口報關頻次高、時間短；?按照交易慣例不需要進行跨境收支結(jié)算的貿(mào)易方式，但客戶頻繁大額收支；④結(jié)算賬期為1年或以上的業(yè)務；⑤人民幣資金明顯從個人、商行、投資公司、其他貿(mào)易公司等歸集、頻繁往來，用于對外支付或在銀行辦理質(zhì)押；⑥多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。，需審核全套業(yè)務背景資料，并應采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，重點關注具有以下特點的業(yè)務：?單筆收支金額超過100萬美元；?涉及黃金、珠寶、翡翠、銅、電子元件等高價值進料加工售付匯業(yè)務；?用于付匯的人民幣資金主要來源于個人、商行、其他企業(yè)等；④企業(yè)不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；⑤多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。，需嚴格審核全套業(yè)務背景資料，并應采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，重點關注具有以下特點的業(yè)務：?成立時間不足兩年的企業(yè)；?在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務；?用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個人、商行或企業(yè)；④企業(yè)不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；⑤多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。，需嚴格審核全套業(yè)務背景資料，并應采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，重點關注具有以下特點的業(yè)務：?單筆收支金額超過100萬美元；?在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務；?用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個人、商行或企業(yè)；④企業(yè)單邊大額付匯或收匯；⑤用于付匯的人民幣資金主要來源于個人、商行或企業(yè)；⑥多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。（2）服務貿(mào)易業(yè)務銀行為客戶辦理服務貿(mào)易收結(jié)匯、售付匯業(yè)務時，應確認交易單證所列的交易主體、金額、交易性質(zhì)等要素與客戶經(jīng)營范圍一致、與售付匯業(yè)務一致，并可在法規(guī)要求的基本單證外增加其他審核單證。對于單筆等值5萬美元（不含）以上大額購付匯業(yè)務，應審核合同、發(fā)票等單證以及《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》；對于同一客戶在短期內(nèi)向境外同一收款人支付多筆接近等值5萬美元付匯業(yè)務的，應從嚴審核，必要時審核相應交易背景單證。對于利潤匯出、代墊或分攤費用等敏感業(yè)務，需特別注意以下事項。?銀行為客戶辦理等值5萬美元以上的利潤匯出，應按真實交易原則審核與本次利潤匯出相關的董事會利潤分配決議、稅務備案表原件、證明本次利潤情況的財務報表，其中董事會利潤分配決議應注意審核是否已經(jīng)過客戶法定有權人簽注有效（可審核公司章程內(nèi)容），財務審計報告中應有關于盈余公積提取情況，如無須要求客戶出具情況說明合規(guī)后辦理；?利潤分配資金應來源于經(jīng)營所得，辦理衍生產(chǎn)品交易時，可通過查詢客戶本外幣賬戶流水，追查人民幣資金來源是否為客戶經(jīng)營所得。?銀行為客戶辦理代墊或分攤的服務貿(mào)易費用，除應審核交易主體雙方必須為具有關聯(lián)關系、還應審核原始交易合同（原始交易應為居民與非居民之間的交易）、代墊或分攤合同（協(xié)議或說明）、發(fā)票、（支付通知）、已發(fā)生代墊行為的證明材料（如銀行支付回單）等。?代墊或分攤期限不得超過12個月（從代墊或分攤行為發(fā)生起到目前收付行為之間的間隔），申報時交易附言欄目中需標明“代墊”、“分攤”字樣。?采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，提供盡職調(diào)查報告。?審核包括合同、運輸發(fā)票、運輸單據(jù)或運輸清單、稅務備案表等全套資料。，應重點審核以下內(nèi)容，包括但不限于：（1）客戶完成境內(nèi)直接投資登記后，銀行方可為其辦理直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務。（2）對于被國家外匯管理局資本項目信息系統(tǒng)納入管控或逾期未辦理存量權益登記的客戶，銀行不得為其辦理境內(nèi)直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務，應要求客戶至所屬地外匯局解除管控或補做存量權益登記后再按照直接投資的相關要求辦理直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務。（3）銀行應按照真實、自用原則在相關客戶經(jīng)營范圍內(nèi)為其辦理境內(nèi)直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務。（4）銀行不得為涉及下列情況的境內(nèi)直接投資業(yè)務項下資金（支付結(jié)匯）辦理結(jié)匯方向的衍生產(chǎn)品業(yè)務：；；（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外；、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）；F．結(jié)匯所得人民幣資金用于與其他當事人簽訂合同中約定的使用范圍之外；；，但不能提供相關真實性證明材料。（5）銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金遠期結(jié)售匯及掉期業(yè)務時，應審慎開展業(yè)務審核，對交易背景、交易目的、資金來源、被投資企業(yè)資質(zhì)等履行盡職審查義務,應限于保本型產(chǎn)品，不得變相結(jié)匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關戶。（6）銀行為客戶辦理外債項下（支付結(jié)匯）衍生交易業(yè)務時，應對下列內(nèi)容進行審核：、齊備性及材料之間的一致性，重點審核外債結(jié)匯用途是否與外債簽約用途一致?？蛻艚Y(jié)匯資金用途應符合客戶經(jīng)營范圍、外匯管理規(guī)定、合同約定及《境內(nèi)機構外債簽約情況表》記載的內(nèi)容，對于明顯超出上述范圍的用途，原則上不得辦理。（外債結(jié)匯不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；不得用于向非關聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款；除房地產(chǎn)企業(yè)外不得用于建設、購
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