全過程跟蹤審計工作實施方案(編輯修改稿)
2025-05-22 00:23 本頁面
【文章內容簡介】 中有關結算的條款。4．施工管理階段審計施工階段審計，是事中控制的重要階段，及時審核現場簽證、設計變更、現場索賠，協助建設方進行設備材料市場詢價，審核建設方的進度款的拔付計劃，及時核定分階段完工的分部工程結算。具體工作內容及重點如下：（1）審計工程建設單位項目管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點審計財務管理制度、造價管理制度、招投標管理制度、合同管理制度、工程款支付制度等；審計其余各參建方與建設項目有關的管理制度并根據實際情況提出咨詢意見。（2）審計工程建設監(jiān)理情況。審查監(jiān)理單位及駐場人員的資質及有效情況；審查監(jiān)理單位是否按相關規(guī)范對項目的建設過程進行有效的監(jiān)理建設。（3）審計工程工期。主要審查建設項目的總進度控制計劃及三級進度控制計劃的編制及過程執(zhí)行情況，并監(jiān)督落實。（4）審計工程質量。主要審查工程質量保證體系建設及質量監(jiān)督制度，審查建設工程施工組織、隱蔽驗收、材料檢驗等過程審批及記錄文件。（5）審計工程變更。設計單位出具設計變更，分析設計變更產生的原因，判斷變更的必要性，根據不同變更原因五日內完成對設計變更的合理性、可行性進行分析，作出審計判斷。（6）現場經濟簽證、索賠審核。根據實際情況對不同原因引起的費用區(qū)別對待，對所增工程量計算的準確性及單價計算的合理性進行重點審計。對于項目實施過程中的索賠，經認真調查，弄清引起索賠的原因，分清責任歸屬，確定索賠的主體，做出索賠是否成立的判斷。重大的經濟簽證、索賠審核工作應在十日內完成，一般的應在五日內完成。（7）審計工程款支付。審計工程預付款、進度款、變更及簽證價款、索賠價款的支付程序、支付額度、支付時間。根據現場施工完成的形象進度，五日內完成審核施工單位上報的每月或每季度完成工作量，經業(yè)主確認后作為支付進度款的依據。5．工程竣工驗收審計（1）審計項目名稱、開竣工工時間、驗收項目和保修情況。（2）審計建設單位的驗收組織、驗收程序、驗收材料、驗收標準及驗收檔案的移交等。6．工程竣工結算審計竣工結算審計是事后控制的重要階段。結算資料的收集，包括招投標文件、竣工圖紙、設計變更、簽證、隱蔽驗收記錄、工程承包合同等是竣工結算審核的前提條件，資料收集完整之后對施工單位報送的工程結算進行審核，是后續(xù)竣工決算的依據，具體內容如下：（1）對照施工合同的合同工期、工程質量、違約責任等條款審核雙方是否完全履行合同，是否存在違約行為。（2）工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，定額子目的套用是否合規(guī)、選用是否恰當，工程取費是否執(zhí)行相應的計算基數和費率標準，材料用量是否與定額含量或設計用量一致，利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；（3）設計變更手續(xù)是否齊全、內容是否真實、費用計算是否正確、計算過程是否有誤，必要時，需要進行現場測量和核實；（4）索賠簽證費用、包干費、施工配合費等是否合規(guī)，計算是否準確；四、審計作業(yè)要求在工程實施各個階段，出具正式審計報告包括招標文件審計報告、合同審計報告、全過程跟蹤月度審計報告、工程概、預、結算審計報告等。具體如下：在收到準確、完整、齊全、符合審核條件的資料、文件后按本方案和合同約
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