全過程跟蹤審計(jì)投標(biāo)方案演示文稿(編輯修改稿)
2025-03-26 11:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 所有的材料、設(shè)備、低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)是否全部、及時地辦理出入庫手續(xù)。 ? 是否完整、及時地對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了會計(jì)核算。 ? 3．為與施工單位更準(zhǔn)確地結(jié)算，對甲供材和設(shè)備是否在工程物資項(xiàng)下分別進(jìn)行明細(xì)核算。 ? 出入庫的會計(jì)核算方法是否合理、合規(guī)，運(yùn)雜費(fèi)的分?jǐn)偸欠窈侠怼? ? 物資采購計(jì)劃是否合理，有無超概算采購支出 。 六、主要工作內(nèi)容 ? （四）工程物資的審核 ? 是否有物資實(shí)物盤點(diǎn)計(jì)劃，是否定期進(jìn)行物資盤點(diǎn)，盤點(diǎn)范圍是否全面，盤點(diǎn)記錄是否準(zhǔn)確、詳細(xì)，有無盤點(diǎn)總結(jié)。 ? 有無對盤盈、盤虧資產(chǎn)的處理意見，處理是否合理、及時，會計(jì)核算是否準(zhǔn)確、及時。 ? 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)支出是否與合同一致。 ? 出現(xiàn)物資索賠時的處理方式是否合理，會計(jì)反映是否準(zhǔn)確、及時，是否有對工程影響的正確評價。 六、主要工作內(nèi)容 ? （五）項(xiàng)目組織管理審核 ? 項(xiàng)目法人是否已經(jīng)成立并合法。 ? 項(xiàng)目法人的內(nèi)部組織是否滿足工程建設(shè)管理需要。 ? 部門間信息傳遞渠道是否通暢，是否存在資料傳遞不及時、不完整、不準(zhǔn)確的情況，分析出現(xiàn)上述情況的原因和對工程管理的影響。 六、主要工作內(nèi)容 ? （五）項(xiàng)目組織管理審核 ? 部門及崗位職責(zé)是否明確和落實(shí)，對差錯出現(xiàn)后的處理方式是否合理，評價其對工程管理的影響程度。 ? 對工程資料的歸檔是否完整、及時、準(zhǔn)確。對外部設(shè)計(jì)、施工等單位的工程資料是否及時獲取，是否將工程資料電子文件視同文字形式一同留存保管。 六、主要工作內(nèi)容 ? （六）建安工程結(jié)算造價審核 ? 審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套項(xiàng)及價格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行 情況 ? 結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符。 ? 會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場勘察核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價，對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解 。 六、主要工作內(nèi)容 ? （六）建安工程結(jié)算造價審核 ? 工程量計(jì)算審核：工程量計(jì)算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計(jì)算規(guī)則，及送審的工程項(xiàng)目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，對必須丈量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。 ? 預(yù)算定額的審核： 參考地方調(diào)價文件，檢查分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，是否有高套、錯套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象 。 六、主要工作內(nèi)容 ? （六）建安工程結(jié)算造價審核 ? 工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。 ? 設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)審核：經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)包括設(shè)計(jì)變更的增減費(fèi)用，材料代用的增減費(fèi)用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)，逐一逐項(xiàng)進(jìn)行審核。審計(jì)設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)審計(jì)的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)個方審定，任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)審的設(shè)計(jì)變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖具體要求，不得超量、超標(biāo) 。 六、主要工作內(nèi)容 ? （六）建安工程結(jié)算造價審核 ? 對施工過程中的工程價款進(jìn)行審核。主要分項(xiàng)工程報(bào)量、報(bào)價是否經(jīng)過監(jiān)理審核；是否每月匯集一次設(shè)計(jì)變更單、洽商單。 ? 施工單位材料結(jié)算時是否按實(shí)際價格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。 ? 甲方自行采購的設(shè)備、材料，對供應(yīng)商是否經(jīng)過比選。金額在 10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機(jī)組）或者單項(xiàng)建設(shè)工程中金額在 50萬元以上的設(shè)備的采購，對其是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序進(jìn)行審核。 六、主要工作內(nèi)容 ? （七）竣工決算報(bào)表的審核 ? 該階段是項(xiàng)目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計(jì)中的工作內(nèi)容，是對過程審計(jì)的總結(jié)和補(bǔ)充。是過程審計(jì)的最后階段。主要包括以下工作： ? 竣工決算報(bào)表編制的審核 ? （ 1）根據(jù)批文、合同、財(cái)務(wù)資料、設(shè)計(jì)資料，逐項(xiàng)核對“竣工工程概況表”、 “竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。 ? （ 2）審查竣工決算說明書?？己司幹埔罁?jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況。 六、主要工作內(nèi)容 ? （七）竣工決算報(bào)表的審核 ? 項(xiàng)目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況的審計(jì) ? （ 1）核實(shí)各種資金渠道投入的實(shí)際金額。 ? （ 2）查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。 ? （ 3）審核實(shí)際投資完成額。 ? （ 4）根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用；核定概算總投資。 ? （ 5）核實(shí)項(xiàng)目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外投資情況。
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