【文章內(nèi)容簡介】 核；(6)、工程量、工程要素價格及各類項目費用進(jìn)行審核確定；(7)、編制及出具工程結(jié)算造價審核報告；(8)、為業(yè)主提供降低造價方面的合理化建議。五、審計重點項目負(fù)責(zé)人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時間內(nèi)，組織領(lǐng)導(dǎo)該項目組的全體審價人員具體實施審價工作；認(rèn)真審查項目資料的真實性、合法性、合理性；審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否與合同招投標(biāo)文件相一致；仔細(xì)審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；仔細(xì)審查取費標(biāo)準(zhǔn)，材料消耗計算是否正確；審核材料及設(shè)備單價的取定，核實甲供料及業(yè)主指定材料的價格，審核設(shè)計變更費用、經(jīng)濟(jì)簽證費用及其它索賠費用；審查工程項目的水電費、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行情況；對審價過程中一些重要內(nèi)容組織三方會商，并做好記錄；經(jīng)本所內(nèi)部審核后，對三方初審認(rèn)可的內(nèi)容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。對提出的異議部分，作出必要的解釋和復(fù)核。必要時可走訪權(quán)威部門尋求解釋以求統(tǒng)一；在達(dá)成統(tǒng)一意見后，三方簽寫工程結(jié)算審定單，并簽字蓋章。六、建設(shè)單位配合工作（一）、在審計過程中，提供項目前期及工程相關(guān)審計資料，并提前通知審計組參與招標(biāo)、現(xiàn)場簽證、項目合同談判、簽證等重要事項。須提供如下資料：(1)、設(shè)計資料、施工圖及其編制依據(jù)；(2)、招投標(biāo)文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3)、總承包合同（協(xié)議）；(4)、項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括施工組織設(shè)計（施工方案）、設(shè)備材料采購、工程計量、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、擬甲供料清單、甲方定價等清單、有關(guān)指令及會議紀(jì)要等資料。(5)、項目前期結(jié)算資料，包括造價書、工程量計算書、有關(guān)計價文件以及計價依據(jù)等；(6)、項目驗收的相關(guān)資料；(7)、與項目審計相關(guān)的其他資料。(二)、組織協(xié)調(diào)審計過程中的問題，組織相關(guān)部門聯(lián)合協(xié)商，解決項目實施過程中的問題。第四篇：全過程跟蹤審計流程施工階段工程造價全過程跟蹤審計實施方案工程名稱：貴州省黔南民族幼兒師范高等?？茖W(xué)校貴定校區(qū)建設(shè)項目施工單位：中國水利水電第九工程局有限公司建設(shè)單位：貴定縣金海投資開發(fā)有限公司監(jiān)理單位：貴州三維工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司設(shè)計單位：貴州省建筑設(shè)計院地勘單位：化工部遵義地質(zhì)工程勘察院審計單位：四川蜀通工程造價咨詢招標(biāo)代理有限公司工程開工日期：2016年2月24日審計進(jìn)場日期：2016年2月28日項目概況：1，總面積26萬平方米（一期14萬平方米，二期12萬平方米，一期工程工期甲方要求2016年8月31日完工（包含平場）。二期工期待定。一期施工內(nèi)容包括（場地內(nèi)一號板塊1~5號實訓(xùn)樓，會堂。東北側(cè)二號板塊實訓(xùn)樓、教學(xué)樓、圖書館、對外服務(wù)中心、游泳館等。東南側(cè)三號板塊（學(xué)生宿舍區(qū)）。一、服務(wù)內(nèi)容目前該項目前期工作正在進(jìn)行土石方平場的施工階段，我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作：對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進(jìn)度。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補(bǔ)充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。檢查項目概算執(zhí)行情況。積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。三、主要措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進(jìn)行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。(二)、對施工組織設(shè)計進(jìn)行評估對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。(三)、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。(四)、工程設(shè)計變更的審計與控制對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況；A．對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。B．對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。C．分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。對設(shè)計變更實施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點： ①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。對設(shè)計變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種： ①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。(五)、對工程簽證單進(jìn)行計量與評估 為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進(jìn)行控制：應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。(六)、為重大材料采購提供詢價服務(wù)提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準(zhǔn)確的提供參考意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進(jìn)行征詢。對于材料價格的確認(rèn)要注明采購價還是預(yù)算價，以避免采購保管費重復(fù)計取。(七)、工程結(jié)算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報告。第五篇：全過程跟蹤審計實施方案建設(shè)工程全過程跟蹤審計實施方案一、建設(shè)工程全過程跟蹤審計的意義隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建設(shè)工程項目日益增加，基建、修繕工程預(yù)決算審計中暴露出來的問題也日益突出。如何充分發(fā)揮建設(shè)資金投資效益，保護(hù)資金使用安全，避免損失浪費，保證基建工程的竣工決算質(zhì)量，是基建工程審計人員面臨的重要課題。實踐和理論探索證明，全過程跟蹤審計方法是對建設(shè)工程風(fēng)險控制的有效措施。1實現(xiàn)建設(shè)工程全過程跟蹤審計的意義主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 有利于嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)的審計、建筑、招投標(biāo)等法律法規(guī)，維護(hù)一切法規(guī)的權(quán)威性及執(zhí)行法規(guī)的嚴(yán)肅性，避免政策法規(guī)理解和執(zhí)行的偏差。 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，建設(shè)單位認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的投資計劃，嚴(yán)格遵守建設(shè)程序，實施對建設(shè)項目可行性研究和評價，防止亂上項目、擅自開工建設(shè)，避免出現(xiàn)投資決策失誤，降低建設(shè)項目決策風(fēng)險。 有利于監(jiān)督建設(shè)工程的各行為主體單位。建設(shè)、施工、監(jiān)理、招投標(biāo)代理、工程咨詢及項目管理等單位，由于所處地位及出發(fā)點不同，不可避免地會發(fā)生矛盾或沖突，通過跟蹤審計及時協(xié)調(diào)，使之各方求同存異、顧全大局、發(fā)揮其整體管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引發(fā)的風(fēng)險。 有利于防弊糾錯，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，通過跟蹤審計，對存在的問題針對性提出審計意見，及時予以糾正，對于舞弊、違紀(jì)、違規(guī)行為予以揭露；對于建筑工程中的不正之風(fēng)采取響應(yīng)的措施予以制止，以維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證投資的合理使用，促進(jìn)廉政建設(shè)。降低違規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)瀆職犯罪引發(fā)的法律經(jīng)濟(jì)和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任風(fēng)險。，實施全過程跟蹤審計，對工程管理活動和環(huán)節(jié)進(jìn)行評價，提出審計意見和建議，促進(jìn)加強(qiáng)管理，從而提高投資的宏觀的、微觀的經(jīng)濟(jì)效益，針對行業(yè)審計，對投資結(jié)構(gòu)，資金投向和投量上的問題，提出調(diào)整意見和建議，促進(jìn)宏觀調(diào)控，提高投資效益。另外，通過對審計資料的積累和整理，有利于國家宏觀經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確性與可靠性，促進(jìn)工程建設(shè)和管理的法制化、制度化。二、項目階段的審計質(zhì)量控制程序（1）審計計劃。制訂審計計劃是保證內(nèi)審質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)，抓住企業(yè)內(nèi)部重點、要點、難點，圍繞經(jīng)濟(jì)效益，制訂合理的審計計劃并進(jìn)行科學(xué)管理，可以保證審計質(zhì)量的高水平，降低審計風(fēng)險。（2）審前調(diào)查。審前調(diào)查是審計工作的重要審計程序，它有利于突出審計重點、把握審計內(nèi)容、防范審計風(fēng)險。（3）審計方案。根據(jù)充分的審前調(diào)查和分析，得出審計關(guān)注點，科學(xué)合理地確定審計范圍、內(nèi)容、重點、目標(biāo)、分工和時間等，形成審計方案。同類項目的審計方案可以整理成模版，編制方案時可以根據(jù)風(fēng)險大小及具體情況進(jìn)行修改。、審中控制（1）現(xiàn)場審計。項目組長應(yīng)在實施審計之前對審計人員講明審計目標(biāo)、重點、程序和關(guān)注的重大問題，并實行全過程監(jiān)督。審計證據(jù)是審計