全過程跟蹤審計實施方案(編輯修改稿)
2025-05-22 00:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 流程如下圖:委托方委托方現(xiàn)場管理部門監(jiān)理單位施工單位招標(biāo)代理單位跟蹤審計單位位位 招標(biāo)代理合同設(shè)計承包合同項目管理合同施工承包合同監(jiān)理承包合同施工監(jiān)督合同關(guān)系工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、管理制度（一）嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)等，公平、公正地進(jìn)行全過程項目工程跟蹤審計； （二）根據(jù)本項目確定的跟蹤審計細(xì)則中的方式、內(nèi)容等，認(rèn)真履行職責(zé)，保證審計工作質(zhì)量，并接受上級審計部門的監(jiān)督；（三）機構(gòu)設(shè)置和項目人員配備管理項目審計組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行以下審計工作：全過程項目工程跟蹤審計 ；中間結(jié)算審計；工程款支付審計及階段性的結(jié)算審計等工作，同時也要對本項目的招投標(biāo)、各項承包合同、監(jiān)理及本項目的管理進(jìn)行審核。審計組如下圖：董事長/總經(jīng)理：朱軍旗項目總負(fù)責(zé)人：方鳴項目經(jīng)理：潘征鴻項目經(jīng)理：莢樹軍項目經(jīng)理：張宏俊各專業(yè)工程師，審計組成員徐陽 張健 余賽克 （四）各審計組在現(xiàn)場需根據(jù)審計細(xì)則擬訂具體的現(xiàn)場工作計劃，對計劃進(jìn)度情況進(jìn)行記錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)行分類、分析、匯總，根據(jù)問題的性質(zhì)進(jìn)行歸納總結(jié)后與被審計單位進(jìn)行有效溝通。提出解決方案，與被審計單位共同討論確定后，由被審計單位進(jìn)行實施。在下階段審計對前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案的落實進(jìn)行復(fù)查。由于全過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點，在進(jìn)行溝通過程中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。對問題和方案的確定應(yīng)由審計人員和被審計單位簽章確認(rèn)。 （五）審計質(zhì)量實行三級復(fù)核制度，即：派駐現(xiàn)場跟蹤審計專業(yè)小組成員→現(xiàn)場跟蹤審計負(fù)責(zé)人（項目經(jīng)理）→審計單位技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工程師）逐級復(fù)核； （六）項目經(jīng)理對項目審計組人員的工作底稿進(jìn)行全面審查、復(fù)核，包括：具體計劃規(guī)定的程序是否到位，審計記錄是否完整清楚，工作底稿是否完整規(guī)范，保留意見是否有充分證據(jù)支持，需要與被審計單位溝通的問題是否已經(jīng)溝通，審核結(jié)論表格鉤稽關(guān)系是否正確等； （七）分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）復(fù)核的主要內(nèi)容包括：本項目的審計目標(biāo)是否實現(xiàn)，重要審計程序和審計方法的制定和實施是否恰當(dāng)，未調(diào)整事項的風(fēng)險是否在可接受范圍之內(nèi)，審計報告類型是否恰當(dāng)，報告與附注的表述是否一致，審計檔案材料是否完整等； （八）在認(rèn)真落實三級復(fù)核的基礎(chǔ)上，實行質(zhì)量負(fù)責(zé)制。具體責(zé)任如下：審計項目組的所有成員對所審計項目質(zhì)量負(fù)責(zé)；項目經(jīng)理對審計項目的質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）對審計項目的重大事項承擔(dān)責(zé)任；總經(jīng)理對整個審計項目負(fù)全責(zé)。成立 “審計質(zhì)量考核小組”，具體負(fù)責(zé)本單位審計質(zhì)量的考評，以及審計事故的調(diào)查和處理工作。八、具體審計實施細(xì)則條款及相應(yīng)措施（一）全過程跟蹤審計過程中的項目投資成本造價控制措施：按照工程施工順序，進(jìn)行具體的造價控制主要分幾部分：土石方工程基坑圍護(hù)部分墻體工程和柱板梁工程鋼筋工程屋面工程樓地面工程裝飾工程安裝工程室外雨、污水工程園林景觀、綠化工程（二）工程實施階段的審計方案 了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計方案施工組織設(shè)計包括的內(nèi)容很多方面，作為全過程跟蹤審計單位協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計方案，主要審查有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議。因為施工方案的合理與否將直接影響工程的施工效率、質(zhì)量、工期和成本。工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助委托方審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證。審核與確定應(yīng)符合施工合同相關(guān)支付條款的要求，所套用的計價項目應(yīng)正確，工程量的核定應(yīng)與施工進(jìn)度狀況相一致，審核完成后及時向委托方報告項目的資金使用情況。工程設(shè)計變更的審計與控制（1）對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況： ①對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。 ②對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。 ③分析工程變更
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