全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案(編輯修改稿)
2025-05-22 00:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 流程如下圖:委托方委托方現(xiàn)場管理部門監(jiān)理單位施工單位招標(biāo)代理單位跟蹤審計(jì)單位位位 招標(biāo)代理合同設(shè)計(jì)承包合同項(xiàng)目管理合同施工承包合同監(jiān)理承包合同施工監(jiān)督合同關(guān)系工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、管理制度（一）嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)等，公平、公正地進(jìn)行全過程項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì)； （二）根據(jù)本項(xiàng)目確定的跟蹤審計(jì)細(xì)則中的方式、內(nèi)容等，認(rèn)真履行職責(zé)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，并接受上級(jí)審計(jì)部門的監(jiān)督；（三）機(jī)構(gòu)設(shè)置和項(xiàng)目人員配備管理項(xiàng)目審計(jì)組由注冊造價(jià)工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行以下審計(jì)工作：全過程項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì) ；中間結(jié)算審計(jì)；工程款支付審計(jì)及階段性的結(jié)算審計(jì)等工作，同時(shí)也要對本項(xiàng)目的招投標(biāo)、各項(xiàng)承包合同、監(jiān)理及本項(xiàng)目的管理進(jìn)行審核。審計(jì)組如下圖：董事長/總經(jīng)理：朱軍旗項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人：方鳴項(xiàng)目經(jīng)理：潘征鴻項(xiàng)目經(jīng)理：莢樹軍項(xiàng)目經(jīng)理：張宏俊各專業(yè)工程師，審計(jì)組成員徐陽 張健 余賽克 （四）各審計(jì)組在現(xiàn)場需根據(jù)審計(jì)細(xì)則擬訂具體的現(xiàn)場工作計(jì)劃，對計(jì)劃進(jìn)度情況進(jìn)行記錄，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)行分類、分析、匯總，根據(jù)問題的性質(zhì)進(jìn)行歸納總結(jié)后與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通。提出解決方案，與被審計(jì)單位共同討論確定后，由被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)施。在下階段審計(jì)對前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案的落實(shí)進(jìn)行復(fù)查。由于全過程跟蹤審計(jì)具有持續(xù)時(shí)間長、具體問題多的特點(diǎn)，在進(jìn)行溝通過程中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。對問題和方案的確定應(yīng)由審計(jì)人員和被審計(jì)單位簽章確認(rèn)。 （五）審計(jì)質(zhì)量實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即：派駐現(xiàn)場跟蹤審計(jì)專業(yè)小組成員→現(xiàn)場跟蹤審計(jì)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理）→審計(jì)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工程師）逐級(jí)復(fù)核； （六）項(xiàng)目經(jīng)理對項(xiàng)目審計(jì)組人員的工作底稿進(jìn)行全面審查、復(fù)核，包括：具體計(jì)劃規(guī)定的程序是否到位，審計(jì)記錄是否完整清楚，工作底稿是否完整規(guī)范，保留意見是否有充分證據(jù)支持，需要與被審計(jì)單位溝通的問題是否已經(jīng)溝通，審核結(jié)論表格鉤稽關(guān)系是否正確等； （七）分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）復(fù)核的主要內(nèi)容包括：本項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，重要審計(jì)程序和審計(jì)方法的制定和實(shí)施是否恰當(dāng)，未調(diào)整事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受范圍之內(nèi)，審計(jì)報(bào)告類型是否恰當(dāng)，報(bào)告與附注的表述是否一致，審計(jì)檔案材料是否完整等； （八）在認(rèn)真落實(shí)三級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上，實(shí)行質(zhì)量負(fù)責(zé)制。具體責(zé)任如下：審計(jì)項(xiàng)目組的所有成員對所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)；項(xiàng)目經(jīng)理對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）對審計(jì)項(xiàng)目的重大事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任；總經(jīng)理對整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)全責(zé)。成立 “審計(jì)質(zhì)量考核小組”，具體負(fù)責(zé)本單位審計(jì)質(zhì)量的考評(píng)，以及審計(jì)事故的調(diào)查和處理工作。八、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則條款及相應(yīng)措施（一）全過程跟蹤審計(jì)過程中的項(xiàng)目投資成本造價(jià)控制措施：按照工程施工順序，進(jìn)行具體的造價(jià)控制主要分幾部分：土石方工程基坑圍護(hù)部分墻體工程和柱板梁工程鋼筋工程屋面工程樓地面工程裝飾工程安裝工程室外雨、污水工程園林景觀、綠化工程（二）工程實(shí)施階段的審計(jì)方案 了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計(jì)方案施工組織設(shè)計(jì)包括的內(nèi)容很多方面，作為全過程跟蹤審計(jì)單位協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計(jì)方案，主要審查有無因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議。因?yàn)槭┕し桨傅暮侠砼c否將直接影響工程的施工效率、質(zhì)量、工期和成本。工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助委托方審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證。審核與確定應(yīng)符合施工合同相關(guān)支付條款的要求，所套用的計(jì)價(jià)項(xiàng)目應(yīng)正確，工程量的核定應(yīng)與施工進(jìn)度狀況相一致，審核完成后及時(shí)向委托方報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制（1）對擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況： ①對于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。 ②對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。 ③分析工程變更
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