全過程跟蹤審計工作實(shí)施的方案(編輯修改稿)
2025-05-22 00:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額、計價形式、支付及價款調(diào)整方式、洽商變更、風(fēng)險約定、違約責(zé)任、爭議解決條款等。（3）合同條款是否符合有關(guān)合同法的規(guī)定，條款中用辭是否清晰準(zhǔn)確，有無歧義，重點(diǎn)關(guān)注合同條款中有關(guān)結(jié)算的條款。4．施工管理階段審計施工階段審計，是事中控制的重要階段，及時審核現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、現(xiàn)場索賠，協(xié)助建設(shè)方進(jìn)行設(shè)備材料市場詢價，審核建設(shè)方的進(jìn)度款的拔付計劃，及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：（1）審計工程建設(shè)單位項(xiàng)目管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點(diǎn)審計財務(wù)管理制度、造價管理制度、招投標(biāo)管理制度、合同管理制度、工程款支付制度等；審計其余各參建方與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理制度并根據(jù)實(shí)際情況提出咨詢意見。（2）審計工程建設(shè)監(jiān)理情況。審查監(jiān)理單位及駐場人員的資質(zhì)及有效情況；審查監(jiān)理單位是否按相關(guān)規(guī)范對項(xiàng)目的建設(shè)過程進(jìn)行有效的監(jiān)理建設(shè)。（3）審計工程工期。主要審查建設(shè)項(xiàng)目的總進(jìn)度控制計劃及三級進(jìn)度控制計劃的編制及過程執(zhí)行情況，并監(jiān)督落實(shí)。（4）審計工程質(zhì)量。主要審查工程質(zhì)量保證體系建設(shè)及質(zhì)量監(jiān)督制度，審查建設(shè)工程施工組織、隱蔽驗(yàn)收、材料檢驗(yàn)等過程審批及記錄文件。（5）審計工程變更。設(shè)計單位出具設(shè)計變更，分析設(shè)計變更產(chǎn)生的原因，判斷變更的必要性，根據(jù)不同變更原因五日內(nèi)完成對設(shè)計變更的合理性、可行性進(jìn)行分析，作出審計判斷。（6）現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證、索賠審核。根據(jù)實(shí)際情況對不同原因引起的費(fèi)用區(qū)別對待，對所增工程量計算的準(zhǔn)確性及單價計算的合理性進(jìn)行重點(diǎn)審計。對于項(xiàng)目實(shí)施過程中的索賠，經(jīng)認(rèn)真調(diào)查，弄清引起索賠的原因，分清責(zé)任歸屬，確定索賠的主體，做出索賠是否成立的判斷。重大的經(jīng)濟(jì)簽證、索賠審核工作應(yīng)在十日內(nèi)完成，一般的應(yīng)在五日內(nèi)完成。（7）審計工程款支付。審計工程預(yù)付款、進(jìn)度款、變更及簽證價款、索賠價款的支付程序、支付額度、支付時間。根據(jù)現(xiàn)場施工完成的形象進(jìn)度，五日內(nèi)完成審核施工單位上報的每月或每季度完成工作量，經(jīng)業(yè)主確認(rèn)后作為支付進(jìn)度款的依據(jù)。5．工程竣工驗(yàn)收審計（1）審計項(xiàng)目名稱、開竣工工時間、驗(yàn)收項(xiàng)目和保修情況。（2）審計建設(shè)單位的驗(yàn)收組織、驗(yàn)收程序、驗(yàn)收材料、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收檔案的移交等。6．工程竣工結(jié)算審計竣工結(jié)算審計是事后控制的重要階段。結(jié)算資料的收集，包括招投標(biāo)文件、竣工圖紙、設(shè)計變更、簽證、隱蔽驗(yàn)收記錄、工程承包合同等是竣工結(jié)算審核的前提條件，資料收集完整之后對施工單位報送的工程結(jié)算進(jìn)行審核，是后續(xù)竣工決算的依據(jù)，具體內(nèi)容如下：（1）對照施工合同的合同工期、工程質(zhì)量、違約責(zé)任等條款審核雙方是否完全履行合同，是否存在違約行為。（2）工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，定額子目的套用是否合規(guī)、選用是否恰當(dāng)，工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，材料用量是否與定額含量或設(shè)計用量一致，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；（3）設(shè)計變更手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否真實(shí)、費(fèi)用計算是否正確、計算過程是否有誤，必
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