基金管理有限公司財務(wù)制度(編輯修改稿)
2025-05-16 03:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應當計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。開辦費用自營業(yè)之日起分5年平均攤?cè)氤杀?。以?jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤?cè)氤杀?。攤銷期超過一年的其他待攤費用應按費用項目的受益期限平均攤銷。第七節(jié) 成本和費用第三十九 成本管理是財務(wù)管理的主要內(nèi)容，其基本任務(wù)是加強成本核算、監(jiān)督、控制和考核，努力降低成本費用。第四十條 公司的成本費用包括：營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外支出。第四十一條 營業(yè)支出包括利息支出、金融機構(gòu)往來利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等。（一） 利息支出。指公司以負債形式籌措的各類資金，按國家規(guī)定適用利率支付的利息。（二） 金融企業(yè)往來支出。指公司與銀行及其他金融機構(gòu)之間資金往來所發(fā)生的利息支出。（三） 手續(xù)費支出。指公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費。（四） 營業(yè)費用。指公司經(jīng)營過程中，直接與經(jīng)營有關(guān)的各項費用。 職工工資：在職職工的工資、獎金、津貼和補貼。 職工福利費：按職工工資總額的14%計提，用于職工集體福利方面的開支。 工會經(jīng)費：按職工工資總額的2%計提，撥交工會使用。 職工教育經(jīng)費：%計提，用于職工教育方面的開支。 住房公積金：按國家規(guī)定繳納的住房基金。 勞動保護費：按照有關(guān)規(guī)定用于職工勞動保護方面的費用（如發(fā)給出納人員、電腦人員、司機的津帖；按有關(guān)規(guī)定標準發(fā)給職工的服裝費等）。 勞動保險費：指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、異地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工亡喪補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費，以及實行社會統(tǒng)籌辦法的情況下按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。 保險費：指為財產(chǎn)或職工安全生產(chǎn)等投保而支付的保險費。 待業(yè)保險費：指按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。 車輛使用費：指購置或租賃的機動車輛在使用過程中發(fā)生的燃料費、修理費、保險費、養(yǎng)路費等支出。1 公雜費：指購置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報雜志、刻制印章等項費用。1 低值易耗品攤銷：本公司低值易耗品采取一次性攤銷法，購置時一次性列入項目成本。1 水電費：指營業(yè)用水費和電費。1 會議費：指因工作需要召開會議所開支的費用。1 差旅費：按有關(guān)文件規(guī)定列支的出差人員的交通、住宿費及各項補貼。1 電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費：指為保證計算機、磁碼機、復印機等電子設(shè)備正常運轉(zhuǎn)而購買的紙張、色帶、軟盤等所發(fā)生的費用。1 安全防衛(wèi)費：指出于安全保衛(wèi)需要而購置的槍支、彈藥、警棍、報警器、安裝營業(yè)網(wǎng)點的防護窗及柜臺欄桿、消防專用滅火器、水龍管以及經(jīng)批準的其他防衛(wèi)費用。1 研究開發(fā)費：指為開發(fā)業(yè)務(wù)新品種及進行項目研究等發(fā)生的費用。1 郵電費：指因業(yè)務(wù)需要支付的郵費、電報費、電話費、月租費、電傳費、傳真費以及安裝費、線路租用費等。 外事費：按有關(guān)規(guī)定支付的因業(yè)務(wù)需要出國人員的有關(guān)費用及招待外國人員的有關(guān)費用。2 印刷費：指印刷有關(guān)業(yè)務(wù)憑證、帳冊、帳表等及資料文件的費用。2 租賃費：指為租入固定資產(chǎn)或其他財產(chǎn)物資而支付的租賃費，融資租賃費不包括在內(nèi)。2 修理費：指為維護、修理房屋及建筑物、器具、設(shè)備等而支付的費用（不含車輛修理費）。2 訴訟費：包括律師聘請費、法院訴訟費以及在辦案過程中所支付的其他必要費用。2 公證費：支付給公證機構(gòu)的公證費用和在公證過程中發(fā)生的必要費用。2 咨詢費：支付給咨詢機構(gòu)的各項費用。2 取暖費（降溫費）：指取暖期間發(fā)生的燃料等各項取暖支出，以及按規(guī)定標準發(fā)給職工的冬季取暖費（南方：按規(guī)定標準發(fā)給職工的夏季防暑降溫補貼）。2 審計費：指聘請注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。國家審計機關(guān)、財政機關(guān)和金融主管機關(guān)對本公司實施審計過程中，本公司所花費的必要開支，也包括在本項內(nèi)。2 綠化費：指為綠化辦公環(huán)境而發(fā)生的費用。 董事會費：指董事會及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費。3 稅金：指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等按規(guī)定應在成本中列支的稅金。3 長期待攤費用攤銷：指開辦費等按規(guī)定年限進行的攤銷。3 固定資產(chǎn)折舊費：指按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。3 業(yè)務(wù)宣傳費：指開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。3 業(yè)務(wù)招待費：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費應按國家和當?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定掌握使用。3 壞帳準備：按年末應收帳款余額的3‰提取，用于核銷公司應收帳款的壞帳損失。壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應收帳款。3 投資風險準備金，每年按上年末投資余額3‰提取，當年末余額達到上年末投資余額的1%時，實行差額提取。（五） 匯兌損失。指公司進行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損失。（六） 其他業(yè)務(wù)支出。指上述項目以外但又屬于管理費用性質(zhì)的支出。第四十二條 營業(yè)稅金及附加指公司繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加等。第四十三條 營業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢和出售而發(fā)生的凈損失；證券交易差錯損失；非常損失；違約和賠償支出；捐贈支出等。第四十四條 公司需要待攤和預提的費用，由公司根據(jù)權(quán)責發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過1年。第四十五條 下列開支不得計入成本：（一） 購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資本性支出。（二） 對
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