【正文】 以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他防衛(wèi)費(fèi)用。3 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：指開辦費(fèi)等按規(guī)定年限進(jìn)行的攤銷。待攤費(fèi)用的攤銷期一般不超過1年。第四十八條　利潤(rùn)總額按下列公式計(jì)算：利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)支出－營(yíng)業(yè)稅金及附加凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅第四十九條　計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，對(duì)投資收益應(yīng)視不同情況分別處理：（一） 當(dāng)證券的利息按國(guó)家規(guī)定屬于免稅范圍，或?qū)ν馔顿Y分回的利潤(rùn)已在對(duì)方納過所得稅，且對(duì)方所得稅率高于或等于我方，則計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，計(jì)稅的利潤(rùn)總額應(yīng)剔除此項(xiàng)收益。第五十四條　盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。（二） 財(cái)務(wù)收支情況。已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財(cái)產(chǎn)，擔(dān)保物的價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財(cái)產(chǎn)。第七十二條 公司清算終了后的剩余財(cái)產(chǎn)，除法律和公司章程另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照投資各方的出資比例分配。第十條 總經(jīng)理在資金管理上行使下列職權(quán)：（一） 主持公司財(cái)務(wù)的管理工作；組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（二） 負(fù)責(zé)審核公司自有資金運(yùn)用情況；（三） 在日常工作中處置或運(yùn)用公司股本金超過10%以上的比例資產(chǎn)時(shí)（除按中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定作為基金發(fā)起人認(rèn)購(gòu)基金份額的投資以外），應(yīng)事先征得董事長(zhǎng)或董事會(huì)的批準(zhǔn)。前述期滿后，其持有的基金單位份額應(yīng)達(dá)到有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定所要求的最低比例限額。（二） 應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金及其他款項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債期末余額/資產(chǎn)期末余額100%權(quán)益負(fù)債率＝所有者權(quán)益期末余額/負(fù)債期末余額100%流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)負(fù)債期末余額100%長(zhǎng)期投資比例＝長(zhǎng)期投資期末余額/所有者權(quán)益期末余額100%固定資本比例＝（固定資產(chǎn)期末凈值＋期末在建工程）/實(shí)收資本100%（二） 經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)。第六十條　財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表。（四） 提取任意盈余公積金和公益金。3. 其他業(yè)務(wù)收入指除以上各項(xiàng)收入外的營(yíng)業(yè)收入。第四十二條　營(yíng)業(yè)稅金及附加指公司繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和金融主管機(jī)關(guān)對(duì)本公司實(shí)施審計(jì)過程中，本公司所花費(fèi)的必要開支，也包括在本項(xiàng)內(nèi)。1 水電費(fèi)：指營(yíng)業(yè)用水費(fèi)和電費(fèi)。（三） 手續(xù)費(fèi)支出。非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。第三十條　公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。（二） 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)?！　　〉谒墓?jié)　流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資第十八條　公司資產(chǎn)管理堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”的原則。第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容分為收入、支出、利潤(rùn)或虧損、權(quán)益分配四部分。第六條 公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策。第十六條 公司的負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，發(fā)行債券按債券面值入帳，實(shí)際收到的價(jià)款超過或低于面值的差額，在債券存續(xù)期內(nèi)，采用直線法進(jìn)行攤銷，沖減或增加利息支出。低值易耗品可一次或分期攤?cè)胭M(fèi)用。（三） 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（三）接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按所付單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。指公司以負(fù)債形式籌措的各類資金，按國(guó)家規(guī)定適用利率支付的利息。 車輛使用費(fèi)：指購(gòu)置或租賃的機(jī)動(dòng)車輛在使用過程中發(fā)生的燃料費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等支出。2 咨詢費(fèi)：支付給咨詢機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。指公司進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損失。（一）　營(yíng)業(yè)收入包括管理人報(bào)酬、金融機(jī)構(gòu)往來收入、其他業(yè)務(wù)收入。（三） 提取法定公益金。第五十八條　對(duì)因工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，經(jīng)營(yíng)管理不善造成財(cái)產(chǎn)、資金損失的，在按上述權(quán)限審批報(bào)損的同時(shí)，應(yīng)視其情節(jié)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給予行政紀(jì)律處分。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后按規(guī)定期限，連同具有相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。如發(fā)生上述行為，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回公司財(cái)產(chǎn)，作為清算財(cái)產(chǎn)入賬。(一) 實(shí)行公司資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理與基金資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理嚴(yán)格分離的原則；公司自有資金的使用與基金資產(chǎn)的使用嚴(yán)格分離的原則；(二) 公司實(shí)行投資分析、決策和操作相分離的制度；(三) 公司設(shè)立內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部稽核制度。第十三條 超過股本金10%以上的資金運(yùn)用，應(yīng)事先征得董事長(zhǎng)或董事會(huì)的批準(zhǔn)，經(jīng)辦人員須持上述批準(zhǔn)文件和相應(yīng)的付款申請(qǐng)單，交由綜合管理部辦理資金的劃撥。第七十四條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第六十七條 清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等，計(jì)入公司清算損益。本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及原因。（二） 財(cái)產(chǎn)盤虧：應(yīng)由綜合管理部查明原因，提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后注銷其帳面價(jià)值。第五十條　發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)，下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。（三） 違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失。3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。 外事費(fèi)：按有關(guān)規(guī)定支付的因業(yè)務(wù)需要出國(guó)人員的有關(guān)費(fèi)用及招待外國(guó)人員的有關(guān)費(fèi)用。 職工教育經(jīng)費(fèi)：%計(jì)提，用于職工教育方面的開支。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤?cè)氤杀?。公司?yīng)建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，庫(kù)存現(xiàn)金必須做到帳面金額與庫(kù)存金額相符。第二十五條　公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第二十一條　公司按照業(yè)務(wù)要求購(gòu)買持