基金管理有限公司財(cái)務(wù)制度-wenkub
2023-05-04 03:27:58 本頁面
【正文】 為收入、支出、利潤(rùn)或虧損、權(quán)益分配四部分。第五條 公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，凡屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期實(shí)際支付，都應(yīng)確認(rèn)為本期收入和支出；凡不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期實(shí)際收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出。第二條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，保護(hù)股東權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第三條 公司堅(jiān)持“股權(quán)平等，同股同權(quán)，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則；公司系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，逐級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理體制。第六條 公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策。按時(shí)間分為年度財(cái)務(wù)預(yù)算和季(月)度財(cái)務(wù)預(yù)算。第三節(jié) 所有者權(quán)益和負(fù)債第十條 公司所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等，負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。第十二條 在公司經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，股東對(duì)其投入的資本除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十六條 公司的負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，發(fā)行債券按債券面值入帳，實(shí)際收到的價(jià)款超過或低于面值的差額，在債券存續(xù)期內(nèi)，采用直線法進(jìn)行攤銷，沖減或增加利息支出。安全性指資金的籌集、運(yùn)用、調(diào)撥的制度安全、結(jié)算安全及運(yùn)用安全。公司資產(chǎn)運(yùn)用和基金資產(chǎn)運(yùn)用必須分帳管理。第二十二條 公司作為基金的發(fā)起人投入的資金計(jì)入長(zhǎng)期投資，該長(zhǎng)期投資按實(shí)際投入計(jì)價(jià)。低值易耗品可一次或分期攤?cè)胭M(fèi)用。公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時(shí)，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。第二十七條 公司固定資產(chǎn)采用平均年限法分類按月計(jì)提折舊。（三） 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第三十一條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，計(jì)入當(dāng)期成本。因使用不當(dāng)，保管不慎發(fā)生損壞的，要追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三十五條 公司發(fā)生外匯買賣業(yè)務(wù)，因價(jià)格、匯率變動(dòng)與帳面原值的差額，列入當(dāng)期損益。（三）接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按所付單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。第三十七條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。公司籌建期間的下列費(fèi)用不得計(jì)入開辦費(fèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本的匯兌損益、利息支出等。第七節(jié) 成本和費(fèi)用第三十九 成本管理是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，其基本任務(wù)是加強(qiáng)成本核算、監(jiān)督、控制和考核，努力降低成本費(fèi)用。指公司以負(fù)債形式籌措的各類資金，按國家規(guī)定適用利率支付的利息。指公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi)。 職工福利費(fèi)：按職工工資總額的14%計(jì)提，用于職工集體福利方面的開支。 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：按照有關(guān)規(guī)定用于職工勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用（如發(fā)給出納人員、電腦人員、司機(jī)的津帖；按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的服裝費(fèi)等）。 車輛使用費(fèi)：指購置或租賃的機(jī)動(dòng)車輛在使用過程中發(fā)生的燃料費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等支出。1 會(huì)議費(fèi)：指因工作需要召開會(huì)議所開支的費(fèi)用。1 研究開發(fā)費(fèi)：指為開發(fā)業(yè)務(wù)新品種及進(jìn)行項(xiàng)目研究等發(fā)生的費(fèi)用。2 租賃費(fèi)：指為租入固定資產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)物資而支付的租賃費(fèi)，融資租賃費(fèi)不包括在內(nèi)。2 咨詢費(fèi)：支付給咨詢機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。2 綠化費(fèi)：指為綠化辦公環(huán)境而發(fā)生的費(fèi)用。3 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。3 壞帳準(zhǔn)備：按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取，用于核銷公司應(yīng)收帳款的壞帳損失。指公司進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損失。第四十三條 營(yíng)業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。第四十五條 下列開支不得計(jì)入成本：（一） 購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資本性支出。（四） 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)。（一） 營(yíng)業(yè)收入包括管理人報(bào)酬、金融機(jī)構(gòu)往來收入、其他業(yè)務(wù)收入。（二） 投資收益包括公司按照現(xiàn)行的法律法規(guī)進(jìn)行長(zhǎng)期投資獲得的利潤(rùn)、股利和利息，公司的長(zhǎng)期投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓獲得的款項(xiàng)多于或低于實(shí)際投資數(shù)額或帳面價(jià)值及應(yīng)收股利、應(yīng)收利息的差額，按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資在被投資單位的凈利潤(rùn)（或虧損）中所擁有的數(shù)額等。（二） 當(dāng)對(duì)方所得稅率低于我方時(shí)，按國家有關(guān)規(guī)定差額補(bǔ)交。第五十五條 繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：（一） 彌補(bǔ)以前年度虧損。（三） 提取法定公益金。每年按董事會(huì)決議規(guī)定的比例提取。第九節(jié) 資金和財(cái)產(chǎn)盈缺處理第五十五條 資金和財(cái)產(chǎn)發(fā)生盈缺，直接影響到公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，必須嚴(yán)肅對(duì)待，分清情況，認(rèn)真妥善處理。第五十七條 資金盈缺的權(quán)限（一） 出納長(zhǎng)短款、錯(cuò)帳損失：每筆損失金額在1萬元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，1萬元以上的報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五十八條 對(duì)因工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，經(jīng)營(yíng)管理不善造成財(cái)產(chǎn)、資金損失的，在按上述權(quán)限審批報(bào)損的同時(shí)，應(yīng)視其情節(jié)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給予行政紀(jì)律處分。公司按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況及原因。（五） 某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的其他事項(xiàng)。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后按規(guī)定期限，連同具有相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額100%資產(chǎn)利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)/[（資產(chǎn)期初余額＋資產(chǎn)期末余額）/2]100%人均利潤(rùn)＝凈利潤(rùn)/年平均人數(shù)費(fèi)用率＝營(yíng)業(yè)費(fèi)用/收入100%成本率＝成本/收入100%利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)/收入100%第十一節(jié) 公
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