基金管理有限公司財務(wù)制度-wenkub
2023-05-04 03:27:58 本頁面
【正文】 為收入、支出、利潤或虧損、權(quán)益分配四部分。第五條 公司各項收入、成本、費用的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，凡屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期實際支付，都應(yīng)確認(rèn)為本期收入和支出；凡不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期實際收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出。第二條 為規(guī)范公司的財務(wù)行為，提高會計核算質(zhì)量，維護(hù)財務(wù)紀(jì)律，保護(hù)股東權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》及有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第三條 公司堅持“股權(quán)平等，同股同權(quán)，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)”的原則；公司系統(tǒng)內(nèi)部實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，逐級核算”的財務(wù)管理體制。第六條 公司各項財務(wù)活動應(yīng)嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)和財政、金融政策。按時間分為年度財務(wù)預(yù)算和季(月)度財務(wù)預(yù)算。第三節(jié) 所有者權(quán)益和負(fù)債第十條 公司所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等，負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。第十二條 在公司經(jīng)營期內(nèi)，股東對其投入的資本除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十六條 公司的負(fù)債均按實際發(fā)生額計價，發(fā)行債券按債券面值入帳，實際收到的價款超過或低于面值的差額，在債券存續(xù)期內(nèi)，采用直線法進(jìn)行攤銷，沖減或增加利息支出。安全性指資金的籌集、運(yùn)用、調(diào)撥的制度安全、結(jié)算安全及運(yùn)用安全。公司資產(chǎn)運(yùn)用和基金資產(chǎn)運(yùn)用必須分帳管理。第二十二條 公司作為基金的發(fā)起人投入的資金計入長期投資，該長期投資按實際投入計價。低值易耗品可一次或分期攤?cè)胭M用。公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產(chǎn)價值。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。第二十七條 公司固定資產(chǎn)采用平均年限法分類按月計提折舊。（三） 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第三十一條 固定資產(chǎn)修理費支出，計入當(dāng)期成本。因使用不當(dāng)，保管不慎發(fā)生損壞的，要追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三十五條 公司發(fā)生外匯買賣業(yè)務(wù)，因價格、匯率變動與帳面原值的差額，列入當(dāng)期損益。（三）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所付單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。第三十七條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。公司籌建期間的下列費用不得計入開辦費：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費用；為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應(yīng)當(dāng)計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。第七節(jié) 成本和費用第三十九 成本管理是財務(wù)管理的主要內(nèi)容，其基本任務(wù)是加強(qiáng)成本核算、監(jiān)督、控制和考核，努力降低成本費用。指公司以負(fù)債形式籌措的各類資金，按國家規(guī)定適用利率支付的利息。指公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費。 職工福利費：按職工工資總額的14%計提，用于職工集體福利方面的開支。 勞動保護(hù)費：按照有關(guān)規(guī)定用于職工勞動保護(hù)方面的費用（如發(fā)給出納人員、電腦人員、司機(jī)的津帖；按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的服裝費等）。 車輛使用費：指購置或租賃的機(jī)動車輛在使用過程中發(fā)生的燃料費、修理費、保險費、養(yǎng)路費等支出。1 會議費：指因工作需要召開會議所開支的費用。1 研究開發(fā)費：指為開發(fā)業(yè)務(wù)新品種及進(jìn)行項目研究等發(fā)生的費用。2 租賃費：指為租入固定資產(chǎn)或其他財產(chǎn)物資而支付的租賃費，融資租賃費不包括在內(nèi)。2 咨詢費：支付給咨詢機(jī)構(gòu)的各項費用。2 綠化費：指為綠化辦公環(huán)境而發(fā)生的費用。3 固定資產(chǎn)折舊費：指按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。3 壞帳準(zhǔn)備：按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取，用于核銷公司應(yīng)收帳款的壞帳損失。指公司進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損失。第四十三條 營業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。第四十五條 下列開支不得計入成本：（一） 購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資本性支出。（四） 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。（一） 營業(yè)收入包括管理人報酬、金融機(jī)構(gòu)往來收入、其他業(yè)務(wù)收入。（二） 投資收益包括公司按照現(xiàn)行的法律法規(guī)進(jìn)行長期投資獲得的利潤、股利和利息，公司的長期投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓獲得的款項多于或低于實際投資數(shù)額或帳面價值及應(yīng)收股利、應(yīng)收利息的差額，按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資在被投資單位的凈利潤（或虧損）中所擁有的數(shù)額等。（二） 當(dāng)對方所得稅率低于我方時，按國家有關(guān)規(guī)定差額補(bǔ)交。第五十五條 繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：（一） 彌補(bǔ)以前年度虧損。（三） 提取法定公益金。每年按董事會決議規(guī)定的比例提取。第九節(jié) 資金和財產(chǎn)盈缺處理第五十五條 資金和財產(chǎn)發(fā)生盈缺，直接影響到公司財產(chǎn)的安全和完整，必須嚴(yán)肅對待，分清情況，認(rèn)真妥善處理。第五十七條 資金盈缺的權(quán)限（一） 出納長短款、錯帳損失：每筆損失金額在1萬元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，1萬元以上的報公司董事會批準(zhǔn)。第五十八條 對因工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，經(jīng)營管理不善造成財產(chǎn)、資金損失的，在按上述權(quán)限審批報損的同時，應(yīng)視其情節(jié)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給予行政紀(jì)律處分。公司按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況及原因。（五） 某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)報告需要說明的其他事項。公司年度財務(wù)報告于年度終了后按規(guī)定期限，連同具有相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格的中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機(jī)關(guān)。凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額100%資產(chǎn)利潤率＝凈利潤/[（資產(chǎn)期初余額＋資產(chǎn)期末余額）/2]100%人均利潤＝凈利潤/年平均人數(shù)費用率＝營業(yè)費用/收入100%成本率＝成本/收入100%利潤率＝凈利潤/收入100%第十一節(jié) 公
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