【正文】 管理經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的技術(shù)、計劃、財務(wù)等專業(yè)人員。各工程公司、項(xiàng)目部不得以任何理由進(jìn)行集資，不得進(jìn)行資金借貸擔(dān)保和采購、租賃、抵押及其他形式的擔(dān)保。各核算單位在開戶銀行備案的印章（財務(wù)專用章和行政負(fù)責(zé)人名章）實(shí)行分開管理制度，單位總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）保管名章，出納人員保管財務(wù)專用章。未經(jīng)批準(zhǔn)不允許各工程公司之間相互擔(dān)保向銀行借款。工程公司需籌借資金時必須向集團(tuán)公司報告，經(jīng)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司資金中心統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑。嚴(yán)禁項(xiàng)目部亂借款。工程竣工驗(yàn)收時，項(xiàng)目經(jīng)理要組織有關(guān)部門對合同變更等簽證工作進(jìn)行清理，及時編制竣工決算。勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)資金管理。項(xiàng)目部在月初根據(jù)工程進(jìn)度計劃，編制工資預(yù)算、材料費(fèi)采購預(yù)算、機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算、管理費(fèi)預(yù)算，經(jīng)上級主管部門批復(fù)后，由集團(tuán)公司按預(yù)算批復(fù)撥付資金，項(xiàng)目部財務(wù)部門進(jìn)行控制。各項(xiàng)目部按合同規(guī)定及時向發(fā)包方（業(yè)主）報送驗(yàn)工計價，并催促發(fā)包方及時簽認(rèn)。第九條　任何單位或個人不得對依法履行職責(zé)、堅持原則標(biāo)準(zhǔn)、抵制違規(guī)行為、忠于職守、秉公辦事的會計人員實(shí)行打擊報復(fù)。集團(tuán)公司、工程公司的紀(jì)檢監(jiān)察、審計、財務(wù)部門有權(quán)對所屬單位實(shí)施監(jiān)督、檢查。集團(tuán)公司財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級負(fù)責(zé)制，各單位董事長、總經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理是第一責(zé)任人，總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）是具體責(zé)任人，對本制度的執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)。集團(tuán)有限公司財務(wù)管理控制制度第一章　總　則第一條　為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，進(jìn)一步提高會計核算水平，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中國鐵道建筑總公司會計核算辦法》及上市公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第三條　各級財務(wù)部門是執(zhí)行本制度的管理部門，對本單位財務(wù)管理的貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督和考核負(fù)責(zé)。第六條　財務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項(xiàng)財務(wù)收支計劃、預(yù)算、控制、核算、分析、考核工作，依法合理地籌集、使用資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險，最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。第十條 本制度適用于集團(tuán)所屬各級內(nèi)部核算單位。財務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，會同有關(guān)部門及時向發(fā)包方（業(yè)主）收取預(yù)付工程款、工程進(jìn)度款、工程決算款、尾工款及質(zhì)保金。項(xiàng)目部的工程結(jié)算資金支出僅限于上繳款和經(jīng)核定的成本支出。按照合同和驗(yàn)工計價作為結(jié)算依據(jù)，實(shí)行“撥改代”的資金支付辦法。項(xiàng)目經(jīng)理和財務(wù)部門根據(jù)竣工決算情況及時辦理撤戶并賬手續(xù)，資金上繳上級主管部門。項(xiàng)目部因工程結(jié)算資金緊張需要借入資金時，要及時向上級主管部門報告，申請調(diào)劑資金。未經(jīng)批準(zhǔn)各工程公司不準(zhǔn)擅自向銀行辦理借款。各工程公司因投招標(biāo)短期流動資金不足需向集團(tuán)公司申請臨時借款，并承諾規(guī)定時間償還。保管名章人員外出時，必須交給項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理指定的專人保管。集資指向內(nèi)部職工、本單位以外的單位或個人承諾支付利息（含高額利息）的籌資和借款行為。第二十條　工程項(xiàng)目中標(biāo)后，各級責(zé)任成本中心要根據(jù)投標(biāo)文件、施工圖和方案優(yōu)化，認(rèn)真編制項(xiàng)目部的責(zé)任預(yù)算，確認(rèn)利潤指標(biāo)、安全質(zhì)量指標(biāo)、工期指標(biāo)、上繳款指標(biāo)、管理費(fèi)指標(biāo)、工資獎金指標(biāo)、臨時設(shè)施指標(biāo)等，并簽訂責(zé)任狀。各工程公司所屬路外項(xiàng)目部：由各工程公司責(zé)任成本中心和項(xiàng)目部共同編制二次責(zé)任預(yù)算，確認(rèn)以上指標(biāo)。集團(tuán)公司鐵路項(xiàng)目部：每月按照二次責(zé)任預(yù)算和工程形象進(jìn)度及時對所屬工區(qū)辦理驗(yàn)工計價，各工區(qū)每月及時對勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)辦理驗(yàn)工計價。第二十四條　上繳款分為利潤上繳款和成本費(fèi)用上繳款(五金、折舊、資金占用費(fèi)等)。五金、折舊、資金占用費(fèi)等屬于成本費(fèi)用的上繳款，每月末及時計提并足額上繳。另50%視為集團(tuán)公司收取利潤。合同隨付款憑據(jù)一同作為會計憑證附件處理。第三十條　架子隊(duì)承包合同。第三十二條　損害賠償協(xié)議。第三十三條　工程保險合同。各單位大型施工設(shè)備，分兩種情況投保:A、屬于流動性不大的設(shè)備作為工程一切險的附加險，每項(xiàng)目投保一次。業(yè)主合同如有約定或指定保險公司的，需提供書面資料和投保費(fèi)率，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可投保。第三十五條　項(xiàng)目部及三級公司以下單位或個人，不得出具可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)訴訟中處于不利地位的文字或口頭證明或具有證據(jù)性質(zhì)的材料，需要出具必須報主管單位總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。招標(biāo)權(quán)限及組織方式：設(shè)備招標(biāo)由集團(tuán)公司和工程公司組織，原則上以集團(tuán)公司組織為主。C、不符招標(biāo)條件的設(shè)備比價采購由工程公司（或工區(qū)）自行組織。按照實(shí)際購買成本進(jìn)行計量，購買成本包括：購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》三十二條規(guī)定：“企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。所有設(shè)備總回收率達(dá)120%后，集團(tuán)公司不再計提折舊費(fèi)。鑒于集團(tuán)投資設(shè)備已計提內(nèi)部加速折舊，因此不再計提大修費(fèi)，發(fā)生大修費(fèi)由工程公司承擔(dān)，確屬使用單位管理責(zé)任造成的損失，要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。工程公司是設(shè)備的所有權(quán)者，項(xiàng)目部是設(shè)備的直接使用單位，設(shè)備司機(jī)是設(shè)備的直接使用人。第四十七條 固定資產(chǎn)的處置。因工作需要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)確需購買筆記本電腦的，由個人出資購買，產(chǎn)權(quán)歸個人所有，維修、保養(yǎng)等管理責(zé)任由個人承擔(dān)。在此規(guī)定之前已經(jīng)配置筆記本電腦的，在新規(guī)定公布執(zhí)行后不得再購買筆記本電腦。項(xiàng)目部根據(jù)施工組織方案、施工圖工程量和現(xiàn)場實(shí)測工程量，確定項(xiàng)目材料數(shù)量需求總計劃及單項(xiàng)工程的各類材料數(shù)量需求計劃，建立各項(xiàng)材料管理臺賬，主要用于勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)的單價確定、計劃采購、限額供料和對業(yè)主投資梳理使用。達(dá)不到招標(biāo)條件的也要比質(zhì)比價，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的物資進(jìn)行采購。物資采購必須簽訂物資購銷合同，所簽訂的物資購銷合同的條款都必須符合《中華人民共和國合同法》、《工礦產(chǎn)品購銷合同條例》的規(guī)定，內(nèi)容要嚴(yán)謹(jǐn)，責(zé)任明確。各單位要嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則－存貨》的規(guī)定計量，不管是甲供料還是自購料，只要材料運(yùn)到現(xiàn)場，經(jīng)點(diǎn)收無誤后，就應(yīng)立即計量入賬。項(xiàng)目部在施工圖到位后，要結(jié)合現(xiàn)場認(rèn)真清理工程數(shù)量、材料數(shù)量，并建立臺賬。項(xiàng)目部發(fā)完材料，物資部門當(dāng)日下班前就要把材料收發(fā)單和相關(guān)手續(xù)送至財務(wù)部門，當(dāng)天核算，做到日清月結(jié)。盤虧盤盈的材料要查明原因，做好登記，屬于不可抗力原因造成的，要及時向項(xiàng)目經(jīng)理匯報，屬于責(zé)任人的過失造成的，要追究責(zé)任人的責(zé)任。鋼材、水泥、火工品等主要材料的發(fā)票、材質(zhì)單必須真實(shí)，大量地材采購也不能出現(xiàn)假發(fā)票，材料單要真實(shí)、準(zhǔn)確并附在點(diǎn)收入庫的單據(jù)上。項(xiàng)目部周轉(zhuǎn)材料以實(shí)際成本進(jìn)行確認(rèn)。工程項(xiàng)目竣工后，周轉(zhuǎn)材料能繼續(xù)使用的，經(jīng)上一級物資管理部門協(xié)調(diào)，報董事長（總經(jīng)理）批準(zhǔn)，調(diào)入新單位。工程公司物資部門和項(xiàng)目部物資部門要分別建立周轉(zhuǎn)材料使用狀況臺賬。項(xiàng)目部低值易耗品采用一次攤銷法攤?cè)氤杀尽①M(fèi)用。第六十一條　各項(xiàng)目竣工后，下場的剩余材料和廢料及時處理并納入項(xiàng)目財務(wù)管理。第六十五條　集團(tuán)公司機(jī)關(guān)管理費(fèi)用。醫(yī)療費(fèi)超支部分由集團(tuán)公司審批。由各單位成本管理部門根據(jù)項(xiàng)目的工期、人員、資產(chǎn)配置情況核定管理費(fèi)預(yù)算，實(shí)行總指標(biāo)控制，各級財務(wù)部門根據(jù)成本管理部門確定的總指標(biāo)核定當(dāng)年管理費(fèi)指標(biāo)，納入年度業(yè)績考核。項(xiàng)目部管控不到位，管理費(fèi)預(yù)算執(zhí)行不力，按照管理費(fèi)超支比例（超支額占管理費(fèi)預(yù)算總額的比例）扣減項(xiàng)目經(jīng)理和總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）整個工期內(nèi)的工資和獎金。集團(tuán)公司、工程公司的成本管理部門要分別對所屬項(xiàng)目部按照投資量大小、難易程度、工期安排下達(dá)控制指標(biāo)，項(xiàng)目部不允許超支。接待集團(tuán)公司內(nèi)部人員一律在食堂就餐；接待與現(xiàn)場有直接關(guān)系的人員不得使用高級煙酒，接待與項(xiàng)目部經(jīng)營管理有重要關(guān)系的人員，其標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目經(jīng)理確定。各級機(jī)關(guān)、項(xiàng)目部的辦公費(fèi)實(shí)行預(yù)算指標(biāo)控制、包干使用和考核的原則。按集團(tuán)公司差旅費(fèi)文件規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目部食堂伙食費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行每人每天12元，個人負(fù)擔(dān)2元，企業(yè)從福利費(fèi)補(bǔ)貼10元。第七十九條　各工程公司機(jī)關(guān)管理人員的配置以集團(tuán)公司人力資源部核定為準(zhǔn)，集團(tuán)公司、各工程公司所屬項(xiàng)目管理人員配置，執(zhí)行《集團(tuán)公司鐵路項(xiàng)目管理指導(dǎo)意見》核定標(biāo)準(zhǔn)；各級成本管理部門根據(jù)項(xiàng)目部的人員配置核定工資總額，遵循增人不增資，減人不減資的包干管理辦法。第八十一條　機(jī)關(guān)獎金發(fā)放規(guī)定。項(xiàng)目其他人員按100％兌現(xiàn)。工程公司所屬路外項(xiàng)目的獎金兌現(xiàn)，根據(jù)簽訂的責(zé)任狀確認(rèn)。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：由集團(tuán)公司安質(zhì)部按相關(guān)規(guī)定核定；安全質(zhì)量年度評比獎由集團(tuán)公司根據(jù)評比情況下達(dá)文件確定。集團(tuán)公司、各工程公司所屬項(xiàng)目部勞動競賽獎的標(biāo)準(zhǔn)不得超過合同投資額（扣除指定分包）的2‰（不含發(fā)給管理人員個人部分），由項(xiàng)目部根據(jù)工區(qū)現(xiàn)場管理、安全、質(zhì)量、工期、進(jìn)度、會戰(zhàn)、成本控制、盈虧指標(biāo)等方面考核情況實(shí)施獎勵，項(xiàng)目部本級不準(zhǔn)發(fā)放勞動競賽獎，但允許發(fā)放安全獎。由集團(tuán)公司、工程公司根據(jù)指標(biāo)完成情況和考評結(jié)果統(tǒng)一行文確定，項(xiàng)目部不得擅自發(fā)放。第九十條　集團(tuán)公司指揮部由集團(tuán)公司進(jìn)行考核，工程公司對各工區(qū)進(jìn)行業(yè)績考核。夯實(shí)企業(yè)資產(chǎn)，準(zhǔn)確判斷和計量項(xiàng)目部盈利或虧損成果，實(shí)現(xiàn)三個方面的對接，即收入與成本、利潤要對接，成本、利潤與資金要對接，會計核算的規(guī)范性、及時性、完