【正文】 計數(shù)據(jù)處理主計司庫6226內(nèi)部設(shè)有存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報表等部門。6財務(wù)管理手冊目錄第一章 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備 CH一FI一OP一001第二章 資金業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一002第三章 采購業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一003第四章 工資業(yè)務(wù)的控制 CH一Fl一OP一004第五章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一O05第六章 銷售業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一006第七章 費用與利潤的控制 CH一FI一OP一007第八章 商品核算的控制 CH一FI一OP一008第九章 應(yīng)付賬款的控制 CH一FI一OP一O09第十章 存貨管理 CH一FI一OP一O10第十一章 會計賬務(wù)作業(yè)管理 CH一FI一OP一O11第十二章 財務(wù)經(jīng)營分析 CH一FI一OP一O12第十三章 財務(wù)診斷 CH一FI一OP一O13文件名稱文件編號CHFIOP001生效日期2003年01月10日財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備版 次第1版頁 次共3頁1. 0目的：為明確財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備，提供多種選擇。1以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)6611特點：會計核算與財務(wù)管理職能分開，財務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財務(wù)活動為中心來劃分的內(nèi)部職責。2適用范圍：大、中型企業(yè)。3集團企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置611112適用范圍：集團企業(yè)。2. 0適用范圍：公司財務(wù)部適用。對貨幣資金的管理，是財務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。12各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。616發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。6110所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責任。1貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分:收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。3一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要采取填制銷貨單的萬式。6即營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收款臺交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有收訖章的銷貨票交給顧客辦理取貨。在無法集中收款的商品零售業(yè)，可采用售價金額核算法控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。2但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強調(diào)原始憑證作用的同時，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。32由于銀行要求采用國家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯消弊的作用。66這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務(wù)(采購)部、財會部，以防止可能發(fā)生的出納員獨自支付現(xiàn)金等行為。2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應(yīng)形成財務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計部門之間相互牽制以減少差錯和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。建立健全勞動用工和考勤制度。委托金融機構(gòu)代發(fā)工資。3借款支出現(xiàn)金的控制：A待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關(guān)記錄。4連鎖企業(yè)的資金管理與控制對連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。1門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務(wù)管埋控制的目標是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。2控制門店銷售款項的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下，銷售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。24443. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)61采購業(yè)務(wù)的控制要求613除零星采購?fù)?，采購業(yè)務(wù)均需簽訂采購合同。617采購過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準后萬可處理。6223. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)61人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實發(fā)數(shù)。61117出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會計部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。62工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序623對人事部門編制的工資單進行審核。627工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會計部門歸檔保存。財務(wù)部門作為企業(yè)價值管理的職能部門，對企業(yè)的固定資產(chǎn)負有綜合管理的責任。12固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。616固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分設(shè)備采購入庫、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)、折舊業(yè)務(wù)以及報廢清理業(yè)務(wù)。6負責人批準后填表一式三聯(lián)設(shè)備購買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財務(wù)部]作付款審核依據(jù)。設(shè)備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對后填制設(shè)備入庫通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運輸部]，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗收準備。F倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記入庫單一起傳會計部門，會計部門進行審核，核對設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。1BD文件名稱文件編號CH –FI OP006生效日期2003年01月10日銷售業(yè)務(wù)的控制版 次第1版頁 次共2頁1. 0目的：為明確財務(wù)部門職責，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。1銷售業(yè)務(wù)和處理程序銷售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過簽訂合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個環(huán)節(jié)。614收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核，有銷售合同的必須與合同核對。17開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。69客戶購貨時，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，注明購貨單位、貨物車稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，經(jīng)負責人審核簽章后，留一聯(lián)作為存根，進行業(yè)務(wù)核算，其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提貨。C1嚴格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。及時登記銷售明細賬和應(yīng)收賬款明細賬。2. 0適用范圍：公司財務(wù)部適用。1門店費用的控制門店費用的控制要細化并引起高度重視，否則隨著連鎖門店的不斷增加勢必造成費用失控、利潤下降甚至虧損。6222212總部費用的控制總部的費用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進行攤銷，總部攤銷費用過大，無疑減少了整個連鎖企業(yè)的利潤。213總部人員工資獎金662進物流方式，消滅巡回運輸、往返性級配貨，使用選揀式貨架(可減少庫存面積1人員往返行程75)。實行庫存商品單品管理，減少不必要庫存量。向通過式組配的配送中心發(fā)展。22262門店利潤的價值評定6323. 0相關(guān)文件：(無) 4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)6. 0作業(yè)程序商品核算本來就是一種控制的手段，但核算制度本身的先進性、科學(xué)性相適應(yīng)性如何是進行核算控制的前提。1售價核算制度。11它以數(shù)量管理為基礎(chǔ)。(見表21) 表21：核算方法核算過程零售價變價過程核算結(jié)果管理上的差異售價核算核定俏價計算進銷差價按售價計算庫存商品、計算毛利率毛利率x期內(nèi)銷律額二實現(xiàn)毛利率清點庫存商鼎新舊售價差額X盤點數(shù)量二變價收入或損失，進行賬務(wù)處理更新售價按商品大類計算毛利額及毛利率，倒算稅金重視核算結(jié)果 、無法控制經(jīng)營過程，屬于事后管理。單品進價核算 按每個商品的實際成本、進項稅金入賬 按每個商品的實際銷售額、銷項稅金核算 商品卡片賬可只登記數(shù)量 單品的實際銷售收入單品的實際進貨成本=實現(xiàn)毛利不用進行入賬處理即可變價按單品分批管理，運用先進先出法能實現(xiàn)實時變價，可對單品的成本、稅金、庫存等全過程進行控制、管理、分析、核算零售商業(yè)企業(yè)能否實現(xiàn)單品進價管理，取其準確嚴謹之優(yōu)點，又避其繁鎖之缺點，使經(jīng)營與核算、經(jīng)營與管理聯(lián)系緊密，一直是企業(yè)關(guān)注與探索的問題。2單品進價核算制度的利益售價核算、進價核算與單品進價核算，從表面上看，它們之間有著本質(zhì)的區(qū)別。1單品進價核算，改變了傳統(tǒng)意識中會計只針對己經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行過程中的支出控制和事后總結(jié)，以及只是算賬和報賬的觀念，強調(diào)了會計核算的事先預(yù)測和事中控制。62單品進價核算在連鎖超市公司的應(yīng)用，加快了連鎖企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的步伐，加強了企業(yè)管理和控制力度，提高了企業(yè)管理效果。3. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：6對連鎖企業(yè)來講，供應(yīng)商的付款標準主要有財務(wù)部門制定并進行管埋與控制。1商品的貢獻率與周轉(zhuǎn)率是付款的標準61111便利店供應(yīng)商付款周期標準模型61單品評價值P = (貢獻率標準九分數(shù)+周轉(zhuǎn)次數(shù)標準九分數(shù))/262貢獻率 = 單品銷售構(gòu)成比 X 單品毛利率63單品銷售構(gòu)成比 247。12211平均庫存應(yīng)核是大倉 (配送中心)平均庫存加上門店平均庫存。6661計算商品24大類平均單品評價表(見表24)。5表25 供應(yīng)商評價表數(shù)據(jù)期間： 年 月 日供應(yīng)商名稱單品平均進價單品平均零價毛利平均單品銷售額平均單品銷售構(gòu)成貢獻率貢獻等級單品平均庫存單品周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)等級總評價值付款天數(shù)合計平均該表生成后，按照該表中的“付款天數(shù)”將數(shù)據(jù)填入供應(yīng)商資料維護菜單中“付款天數(shù)”一欄。26312參照供應(yīng)商期間銷售總額、銷售總額構(gòu)成比。514單品評價值的確定(見表26) 表26 單品評價表(根據(jù)“表22”“表24”設(shè)計的項目制成)年 月 日單位列次甲乙丙合計進價銷價毛利毛利率月銷額銷售額構(gòu)成貢獻率貢獻標準九月平均庫存月周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)標準九總評價等級元元元元%元%分元次分分級1 2345678910111213700000500000BB486000405000CCC1140000600000A2326000100631423以 甲 、乙 、丙三個單品為例(純屬虛構(gòu))計算評價值和貢獻率。5145 + ()178。26周轉(zhuǎn)次數(shù)標準九= 2Z + 5 Z = (e ē)/ 〆e ē= ( + + ) / 3 = (次/月)〆e = √ ﹛(e ē)178。﹜ / 3= ( 次/月 )周轉(zhuǎn)標準九(甲) = 2 (–) / + 5 = 周轉(zhuǎn)標準九(乙) = 2 (–) / + 5 = 周轉(zhuǎn)標準九(丙) = 2 (–) / + 5 = 63623審核發(fā)票價格。6但單據(jù)的內(nèi)容可迸入電腦信息系統(tǒng)，做到即時傳送。文件名稱文件編號GHFI–OP 010生效日期2003年01月10日存貨的管理版 次第1版頁 次共16頁2. 0目的：為明確財務(wù)部門職責，加強存貨的規(guī)劃與控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。1暢銷品與滯銷品管理611賣場經(jīng)營若能加強中高單價商品，同時又讓業(yè)績成長，形成良懷循環(huán)對于賣場管理是有幫助的。111是否符合經(jīng)營面積利用效率的要求，低單價的商品面積利用效率也許不佳。1有的是配合大拍賣活動。1211611111612部分采購人員，認為某種商品銷售情況不錯，遂大量采購。12165為了應(yīng)付部分特殊顧客，采購某類冷門商品，而形成滯銷現(xiàn)象。12169倉庫檸理疏忽，商品