【正文】 責(zé)人對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表存檔，以保證現(xiàn)金的安全和完整。財(cái)務(wù)主管審核記賬憑證及所附原始憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。妥善保管庫存現(xiàn)金、承兌匯票、臨時(shí)借據(jù)，確保其安全，不得泄露保險(xiǎn)柜密碼，托他人代管保險(xiǎn)柜鑰匙，如有庫存現(xiàn)金短款負(fù)責(zé)賠償完成財(cái)務(wù)主管交辦的其他工作。 及時(shí)登載銀行和現(xiàn)金日記賬，并能準(zhǔn)確、及時(shí)提供銀行存款余額。 完成財(cái)務(wù)部長交付的其他工作。 (1) 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），裝訂后歸檔保存。 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司收入、成本和利潤的執(zhí)行情況。 (2) 定期會(huì)同有關(guān)人員進(jìn)行賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符的對(duì)賬工作，進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。 指導(dǎo)和組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，對(duì)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及員配備提出建議方案，以及負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員的安排和人事任免，并報(bào)董事長（總經(jīng)理）審批。 組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營狀況和合理化建議。各人員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。XX有限公司財(cái)務(wù)管理制度XX有限公司財(cái)務(wù)管理制度二零一三年六月修訂目錄第一章 總則 3 第二章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作及崗位職責(zé) 3 第三章 庫存現(xiàn)金及銀行存款管理 8 第四章 存貨管理 11 第五章 固定資產(chǎn)的管理 13 第六章 在建工程管理 18 第七章 負(fù)債管理 19 第八章 生產(chǎn)成本管理 19 第九章 期間費(fèi)用管理 21 第十章 利潤及利潤分配管理 22 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析管理 23 第十二章 發(fā)票管理 24 第十三章 財(cái)務(wù)印章使用管理 27 第十四章 借支及費(fèi)用報(bào)銷管理 28 第十五章 付款審批管理 29 第十六章 財(cái)務(wù)行文管理 30 第十七章 會(huì)計(jì)工作交接 31 第十八章 會(huì)計(jì)檔案管理 33 第十九章 附則 34 第一章 總則為加強(qiáng)XX有限公司（以下簡稱“公司” ）會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司股東的合法權(quán)益。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 健全會(huì)計(jì)核算，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。 財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員。 參與制定企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營預(yù)測及項(xiàng)目籌劃，對(duì)重大投資決策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與把關(guān)，并對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。 向董事長（總經(jīng)理）報(bào)告工作，完成董事長（總經(jīng)理）交辦的工作。 (3) 每月根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)相關(guān)部門。 (1) 每年初編制預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。 (2) 每月會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)歸檔保存。 四、出納職責(zé)： 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額。每月底根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表查明銀行日記賬與銀行存款余額不相符原因。 第三章 庫存現(xiàn)金及銀行存款管理一、庫存現(xiàn)金管理：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)（4）結(jié)算起點(diǎn)（限額2000元）以下的零星支出（5）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開支除上述情況外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)董事長（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，大宗金額要有公司派車專人押解?，F(xiàn)金出納員收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，必須開具現(xiàn)金收據(jù)。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的銀行支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請的審批手續(xù)是否完備、原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求、金額計(jì)算是否正確、支付方式是否妥當(dāng)。 公司在兩個(gè)銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。資金日報(bào)表應(yīng)于每日上午9點(diǎn)以前報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理及董事長（總經(jīng)理）。收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)，銀行出納員必須先在“被背書人”一欄填上公司名稱。財(cái)務(wù)經(jīng)理每月末必須盤點(diǎn)，以保證賬實(shí)相符。 二、存貨的請購、采購、入庫及付款 執(zhí)行公司《采購管理制度》三、公司存貨實(shí)行歸口管理的原則 由原材料倉庫負(fù)責(zé)管理：原材料、低值易耗品、包裝物 由產(chǎn)成品倉庫負(fù)責(zé)管理：庫存商品 由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理：在產(chǎn)品 以上各部門負(fù)責(zé)實(shí)物、數(shù)量明細(xì)賬，金額賬統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理。凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 二、固定資產(chǎn)的管理 為了更好的利用固定資產(chǎn)，公司財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)聯(lián)合起來對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。使用部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范。 (4) 整理核查檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與使用部門辦理相關(guān)手續(xù)。 (3) 嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。 三、 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理同意，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。 四、 固定資產(chǎn)的出租及出售 公司對(duì)外的設(shè)備出售一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)價(jià)值較大或報(bào)廢周期短的固定資產(chǎn)應(yīng)由專業(yè)人員鑒定后方可報(bào)廢，對(duì)于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 (4) 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價(jià)值的。 對(duì)于已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)設(shè)備，由公司物流部門統(tǒng)一聯(lián)系收購單位進(jìn)行處理，所的收入上繳財(cái)務(wù)部門。第六章 在建工程管理 一、 在建工程指公司處于前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。財(cái)務(wù)核對(duì)合同后對(duì)外支付。對(duì)尚未辦理竣工決算的，先根據(jù)工程合同并結(jié)合實(shí)際情況暫估，按暫估價(jià)值轉(zhuǎn)賬，待項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收，并對(duì)工程進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)后，對(duì)原暫估數(shù)字予以沖回，按竣工確認(rèn)數(shù)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。二、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)