基金管理有限公司財(cái)務(wù)制度(已修改)
2025-05-01 03:27 本頁面
【正文】 XXX基金管理有限公司財(cái)務(wù)制度經(jīng)XX基金管理有限公司XXXX年七月十三日第一屆董事會(huì)第二次會(huì)議通過（內(nèi)部資料，不得外傳） 目 錄 第一章 財(cái)務(wù)制度1第一節(jié) 總則1第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算2第三節(jié) 所有者權(quán)益和負(fù)債3第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)和長期投資4第五節(jié) 固定資產(chǎn)5第六節(jié) 其它類資產(chǎn)8第七節(jié) 成本和費(fèi)用9第八節(jié) 收入、利潤及分配15第九節(jié) 資金和財(cái)產(chǎn)盈缺處理17第十節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析18第十一節(jié) 公司清算20第二章 資金管理及審批程序22第一節(jié) 總則22第二節(jié) 資金管理23第三節(jié) 資金使用審批程序2424 / 27銀華基金管理有限公司財(cái)務(wù)制度第一章 財(cái)務(wù)制度第一節(jié) 總則第一條 銀華基金管理有限公司（以下簡稱“公司”）是經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，按照中華人民共和國《證券投資基金管理暫行辦法》及國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立的有限責(zé)任公司。第二條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，保護(hù)股東權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第三條 公司堅(jiān)持“股權(quán)平等，同股同權(quán)，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則；公司系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，逐級核算”的財(cái)務(wù)管理體制。第四條 總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作。綜合管理部在公司領(lǐng)導(dǎo)下管理公司系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)工作，行使財(cái)務(wù)管理職能；負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度；編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算；負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)收支的審查核算；考核經(jīng)營成果，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檢查。第五條 公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，凡屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期實(shí)際支付，都應(yīng)確認(rèn)為本期收入和支出；凡不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期實(shí)際收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出。第六條 公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策。公司財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支和預(yù)算、核算、控制、考核和分析工作，有效地籌集和運(yùn)用資金，努力增收節(jié)支，不斷改善經(jīng)營管理，追求最佳經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算第七條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算是指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)，各有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、實(shí)施、分析和考核工作。第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容分為收入、支出、利潤或虧損、權(quán)益分配四部分。按時(shí)間分為年度財(cái)務(wù)預(yù)算和季(月)度財(cái)務(wù)預(yù)算。第九條 財(cái)務(wù)計(jì)劃自下而上編制上報(bào)，自上而下審批下達(dá)。經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各級應(yīng)采取措施組織實(shí)施。遇特殊情況確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序辦理。第三節(jié) 所有者權(quán)益和負(fù)債第十條 公司所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等，負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。第十一條 公司由西南證券有限責(zé)任公司、北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司、南方證券有限公司、東北證券有限責(zé)任公司共同出資設(shè)立，注冊資本為1億元人民幣。股東應(yīng)足額繳付出資協(xié)議中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東全部繳款出資后，由法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，公司據(jù)此向股東簽發(fā)出資證明書。第十二條 在公司經(jīng)營期內(nèi)，股東對其投入的資本除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十三條 股東對公司的所有者權(quán)益按其出資比例享有所有權(quán)，并分享公司利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。第十四條 公司對股東投入的資本依法享有經(jīng)營權(quán)。第十五條 公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來資金、應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)等。第十六條 公司的負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，發(fā)行債券按債券面值入帳，實(shí)際收到的價(jià)款超過或低于面值的差額，在債券存續(xù)期內(nèi)，采用直線法進(jìn)行攤銷，沖減或增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，費(fèi)用較大時(shí)，可在債券有效期限內(nèi)分期攤銷。第十七條 公司以負(fù)債形式籌建的資金，應(yīng)按規(guī)定的利率按月計(jì)提應(yīng)付利息，實(shí)際支付利息大于應(yīng)付利息時(shí)，其差額部分直接計(jì)入當(dāng)期成本?！ 〉谒墓?jié) 流動(dòng)資產(chǎn)和長期投資第十八條 公司資產(chǎn)管理堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”的原則。安全性指資金的籌集、運(yùn)用、調(diào)撥的制度安全、結(jié)算安全及運(yùn)用安全。流動(dòng)性指及時(shí)滿足利潤的分配、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資金的需求，合理調(diào)撥，盡量避免資金閑置；效益性指高效規(guī)范運(yùn)作資金，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，以獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。第十九條 流動(dòng)資金管理包括資金來源和資金運(yùn)用，資金來源包括所有者權(quán)益
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