【正文】 集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理控制制度第一章　總　則第一條　為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，進(jìn)一步提高會計(jì)核算水平，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中國鐵道建筑總公司會計(jì)核算辦法》及上市公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條　財(cái)務(wù)管理控制制度是集團(tuán)公司經(jīng)營管理的行為準(zhǔn)則，是財(cái)務(wù)管理和核算的操守規(guī)范。各單位必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級負(fù)責(zé)制，各單位董事長、總經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理是第一責(zé)任人，總會計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）是具體責(zé)任人，對本制度的執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)。第三條　各級財(cái)務(wù)部門是執(zhí)行本制度的管理部門，對本單位財(cái)務(wù)管理的貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督和考核負(fù)責(zé)。第四條 資金是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的起點(diǎn)，企業(yè)管理要堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，資金管理以成本管理為中心，堅(jiān)持以投入產(chǎn)出、效益最大化的管理理念。第五條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保國有資產(chǎn)保值增值，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如實(shí)披露企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法經(jīng)營、依法納稅，接受執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查。集團(tuán)公司、工程公司的紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)部門有權(quán)對所屬單位實(shí)施監(jiān)督、檢查。第六條　財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、控制、核算、分析、考核工作，依法合理地籌集、使用資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，有效地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。第七條　各單位必須依照《會計(jì)法》的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，依法設(shè)置會計(jì)賬簿，規(guī)范會計(jì)核算，單位負(fù)責(zé)人及總會計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）對本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作、會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第八條　依照《會計(jì)法》的規(guī)定，單位或個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和其他會計(jì)資料，提供虛假會計(jì)報(bào)告。第九條　任何單位或個(gè)人不得對依法履行職責(zé)、堅(jiān)持原則標(biāo)準(zhǔn)、抵制違規(guī)行為、忠于職守、秉公辦事的會計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第十條 本制度適用于集團(tuán)所屬各級內(nèi)部核算單位。第二章　資金管理制度第十一條　銀行存款、庫存現(xiàn)金的管理與控制規(guī)定另行文。第十二條 工程結(jié)算資金的管理對業(yè)主的工程結(jié)算。各項(xiàng)目部按合同規(guī)定及時(shí)向發(fā)包方（業(yè)主）報(bào)送驗(yàn)工計(jì)價(jià)，并催促發(fā)包方及時(shí)簽認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，會同有關(guān)部門及時(shí)向發(fā)包方（業(yè)主）收取預(yù)付工程款、工程進(jìn)度款、工程決算款、尾工款及質(zhì)保金。項(xiàng)目部實(shí)行資金預(yù)算管理制度。建立事前、事中、事后全過程的控制；推行月度資金預(yù)算管理制度；逐步實(shí)行項(xiàng)目部資金收支兩條線的管理辦法，強(qiáng)化資金計(jì)劃監(jiān)控。項(xiàng)目部在月初根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃，編制工資預(yù)算、材料費(fèi)采購預(yù)算、機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算、管理費(fèi)預(yù)算，經(jīng)上級主管部門批復(fù)后，由集團(tuán)公司按預(yù)算批復(fù)撥付資金，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門進(jìn)行控制。項(xiàng)目部的工程結(jié)算資金支出僅限于上繳款和經(jīng)核定的成本支出。項(xiàng)目部與外部單位的經(jīng)營活動必須按合同規(guī)定和驗(yàn)工計(jì)價(jià)支付資金。項(xiàng)目部對勞務(wù)隊(duì)和外部單位未簽合同、未計(jì)價(jià)發(fā)生撥付資金行為的，由項(xiàng)目經(jīng)理和總會計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）承擔(dān)責(zé)任。勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)資金管理。按照合同和驗(yàn)工計(jì)價(jià)作為結(jié)算依據(jù)，實(shí)行“撥改代”的資金支付辦法。即：勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)資金取消按計(jì)價(jià)直接撥款，改為按計(jì)價(jià)代付各種款項(xiàng)的支付辦法，原則上不允許撥付現(xiàn)金，對勞務(wù)隊(duì)的現(xiàn)金撥款僅限于日常生活費(fèi)和管理費(fèi)，管理費(fèi)統(tǒng)一采用備用金的管理辦法，月末由勞務(wù)隊(duì)指定人員憑票到項(xiàng)目部報(bào)銷，抵勞務(wù)隊(duì)撥款。撤戶并賬。工程竣工驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理要組織有關(guān)部門對合同變更等簽證工作進(jìn)行清理，及時(shí)編制竣工決算。項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門根據(jù)竣工決算情況及時(shí)辦理撤戶并賬手續(xù)，資金上繳上級主管部門。債權(quán)債務(wù)由項(xiàng)目經(jīng)理和總會計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)清算，并承擔(dān)清算責(zé)任。如因客觀原因，銀行賬戶不能撤銷的，交上級財(cái)務(wù)部門管理。嚴(yán)禁項(xiàng)目部亂借款。項(xiàng)目部因工程結(jié)算資金緊張需要借入資金時(shí)，要及時(shí)向上級主管部門報(bào)告，申請調(diào)劑資金。不允許項(xiàng)目部向內(nèi)部個(gè)人和外部單位或個(gè)人借入借出資金。第十三條　信貸資金的管理各工程公司在經(jīng)營活動中如出現(xiàn)資金不足需要籌借時(shí)，必須進(jìn)行可行性分析，選擇合理的籌措渠道和籌資方式。工程公司需籌借資金時(shí)必須向集團(tuán)公司報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司資金中心統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑。未經(jīng)批準(zhǔn)各工程公司不準(zhǔn)擅自向銀行辦理借款。嚴(yán)禁各工程公司亂借款。工程公司要嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行關(guān)于“企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定，辦理借款和變相借貸業(yè)務(wù)”的規(guī)定，各工程公司不得向本單位的個(gè)人和本單位以外的單位或個(gè)人借入借出資金。未經(jīng)批準(zhǔn)不允許各工程公司之間相互擔(dān)保向銀行借款。各工程公司因投招標(biāo)短期流動資金不足需向集團(tuán)公司申請臨時(shí)借款，并承諾規(guī)定時(shí)間償還。不還的，按逾期天數(shù)在原資金占用費(fèi)率基礎(chǔ)上加收20%的資金占用費(fèi)。第十四條　銀行備案的印章管理。各核算單位在開戶銀行備案的印章（財(cái)務(wù)專用章和行政負(fù)責(zé)人名章）實(shí)行分開管理制度，單位總會計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）保管名章，出納人員保管財(cái)務(wù)專用章。保管名章人員外出時(shí)，必須交給項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理指定的專人保管。第十五條　嚴(yán)禁各單位私設(shè)賬外賬和“小金庫”，所有收入必須納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。第十六條　嚴(yán)禁亂集資和任何形式的對外擔(dān)?；蚍磽?dān)保。各工程公司、項(xiàng)目部不得以任何理由進(jìn)行集資，不得進(jìn)行資金借貸擔(dān)保和采購、租賃、抵押及其他形式的擔(dān)保。集資指向內(nèi)部職工、本單位以外的單位或個(gè)人承諾支付利息（含高額利息）的籌資和借款行為。第十七條　資本運(yùn)營項(xiàng)目投資資金的審批控制制度BT、BOT、礦山等屬于資本運(yùn)營的項(xiàng)目，各單位無權(quán)決策是否投資，必須上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)測試和效益評估后，上報(bào)股份公司審批，股份公司研究批準(zhǔn)實(shí)施后，資本運(yùn)營項(xiàng)目的資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理。第十八條　金融市場投資的特殊規(guī)定金融市場產(chǎn)品多、風(fēng)險(xiǎn)大，集團(tuán)公司嚴(yán)禁各單位以任何名義購買股票、基金、期貨、匯兌等與投資或投機(jī)相關(guān)的金融產(chǎn)品或衍生產(chǎn)品，各級財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)資金監(jiān)管，確保資金安全、暢通。第三章　責(zé)任成本及上繳款管理制度　第十九條　各工程公司必須建立健全責(zé)任成本管理機(jī)構(gòu)，成立專職的責(zé)任成本中心，配員810人，要求配置有施工管理經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等專業(yè)人員。第二十條　工程項(xiàng)目中標(biāo)后，各級責(zé)任成本中心要根據(jù)投標(biāo)文件、施工圖和方案優(yōu)化，認(rèn)真編制項(xiàng)目部的責(zé)任預(yù)算，確認(rèn)利潤指標(biāo)、安全質(zhì)量指標(biāo)、工期指標(biāo)、上繳款指標(biāo)、管理費(fèi)指標(biāo)、工資獎金指標(biāo)、臨時(shí)設(shè)施指標(biāo)等，并簽訂責(zé)任狀。集團(tuán)公司直管鐵路項(xiàng)目：集團(tuán)公司成本管理部會同指揮部編制二次責(zé)任預(yù)算，確認(rèn)以上指標(biāo)；各工程公司責(zé)任成本中心會同工區(qū)編制集團(tuán)公司分劈給本單位投資的二次責(zé)任預(yù)算，確認(rèn)以上各項(xiàng)指標(biāo)，并簽訂責(zé)任狀。各工程公司代管的鐵路項(xiàng)目：由集團(tuán)公司成本管理部會同各工程公司責(zé)任成本中心和項(xiàng)目部共同編制二次責(zé)任預(yù)算，確認(rèn)以上指標(biāo)。集團(tuán)公司、工程公司與項(xiàng)目部共同簽訂責(zé)任狀。各工程公司所屬路外項(xiàng)目部：由各工程公司責(zé)任成本中心和項(xiàng)目部共同編制二次責(zé)任預(yù)算，確認(rèn)以上指標(biāo)。工程公司與項(xiàng)目部簽訂責(zé)任狀。第二十一條　驗(yàn)工計(jì)價(jià)。各項(xiàng)目部計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－建造合同》的規(guī)定，按照二次責(zé)任預(yù)算和工程形象進(jìn)度正確計(jì)量和核算已完工程的收入和成本；正確判斷未完工程的收入和成本；正確判斷方案優(yōu)化、變更索賠收入和成本；正確核算項(xiàng)目部的盈虧水平。集團(tuán)公司鐵路項(xiàng)目部：每月按照二次責(zé)任預(yù)算和工程形象進(jìn)度及時(shí)對所屬工區(qū)辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)，各工區(qū)每月及時(shí)對勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)。各工程公司、礦業(yè)公司、地鐵公司等路外項(xiàng)目部對所屬工區(qū)勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)每月按時(shí)辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)。第二十二條　項(xiàng)目部因考察不細(xì)，選擇勞務(wù)隊(duì)中途退場給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，由各工程公司行政負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。第二十三條　集團(tuán)公司鐵路項(xiàng)目部、各工程公司路外項(xiàng)目部關(guān)于責(zé)任成本的其他管理規(guī)定執(zhí)行集團(tuán)公司《推進(jìn)責(zé)任成本管理的規(guī)定》（公司成管〔2007〕45號）和《責(zé)任成本管理流程》的規(guī)定。第二十四條　上繳款分為利潤上繳款和成本費(fèi)用上繳款(五金、折舊、資金占用費(fèi)等)。第二十五條　上繳款的上繳方法利潤上繳款。實(shí)行預(yù)繳的辦法，每月末按方案優(yōu)化1%（完成產(chǎn)值）和業(yè)主撥款2%(路外)3%(路內(nèi))預(yù)繳，季末和年末要完成簽狀指標(biāo)的60%以上，剩余指標(biāo)待竣工移交后全額清算上繳。成本費(fèi)用上繳款。五金、折舊、資金占用費(fèi)等屬于成本費(fèi)用的上繳款，每月末及時(shí)計(jì)提并足額上繳。集團(tuán)公司投資購置的特種設(shè)備和通用設(shè)備的折舊（含加速折舊）由各指揮部代扣代繳。集團(tuán)公司、工程公司和各級項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門按上繳款內(nèi)容分別建立項(xiàng)目開累和當(dāng)年上繳款明細(xì)臺賬。第二十六條　各工程公司代管鐵路項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的利潤上繳款全額上繳集團(tuán)公司，其中50%由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬給工程公司，償還歷年往來欠款。另50%視為集團(tuán)公司收取利潤。第四章　合同管理制度　第二十七條　各工程公司、項(xiàng)目部對內(nèi)一切經(jīng)濟(jì)承包指標(biāo)、對外一切經(jīng)濟(jì)活動必須簽訂責(zé)任書或合同（協(xié)議），規(guī)范經(jīng)濟(jì)管理行為，防范經(jīng)濟(jì)糾紛。第二十八條　各級核算單位目前涉及到的