【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)見的情勢(shì)，乙方在授權(quán)權(quán)限之外為維護(hù)甲方合法權(quán)益所實(shí)施的代理行為，甲方應(yīng)予確認(rèn)。 第九條 資料保留及所有權(quán)乙方對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中形成的工作底稿擁有所有權(quán)，乙方可自主決定允許甲方獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿。但披露這些信息不得損害乙方執(zhí)行業(yè)務(wù)的有效性。第十條 適用法律和爭(zhēng)議解決本合同的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國的法律進(jìn)行解釋并受其約束。與本合同有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議，雙方選擇按以下第_____種解決方式：（一）提交 進(jìn)行仲裁；（二）向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。第十一條 本約定書的法律效力（一）本約定書經(jīng)雙方代表人簽字或蓋章并加蓋單位公章之日起生效，并在雙方履行完成約定事項(xiàng)后終止。（二）本約定書一式二份，甲乙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。第十二條 其他事項(xiàng)的約定本合同未盡事宜，經(jīng)雙方協(xié)商另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，本合同的附件及任何補(bǔ)充協(xié)議與本合同具有同等法律效力。甲方（蓋章）： 乙方（蓋章）：授權(quán)代表（簽名）： 授權(quán)代表（簽名）：開戶銀行： 開戶銀行：帳號(hào) 帳號(hào)_________年____月____日　　　　______年____月____日簽訂地點(diǎn)：_________　　　　　　　簽訂地點(diǎn)：_______附件2：納稅調(diào)整報(bào)告(參考文本） 報(bào)告文號(hào)： 備案號(hào)：XXXX ：我們接受委托[稅務(wù)代理合同書編號(hào)：XXXX]，對(duì)貴單位稅款所屬期間XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的企業(yè)所得稅的納稅資料進(jìn)行歸集、分析和復(fù)核，并出具納稅調(diào)整報(bào)告。貴單位的責(zé)任是,設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，及時(shí)提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，并保證會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法和完整，以確保企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。我們的責(zé)任是，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)政策、規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》和其他有關(guān)規(guī)定,對(duì)納稅申報(bào)資料進(jìn)行歸集、分析和復(fù)核、填報(bào)申報(bào)表并出具報(bào)告。在復(fù)核過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的申報(bào)材料的證明能力，考慮了與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的存在性和有效性，考慮了證明材料的相關(guān)性和可靠性，對(duì)貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了復(fù)核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)判斷等必要的復(fù)核程序?，F(xiàn)將服務(wù)結(jié)果報(bào)告如下：經(jīng)對(duì)貴單位 年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行分析、復(fù)核，我們認(rèn)為本報(bào)告后附的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》已經(jīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填制,在所有重大方面真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了貴單位本納稅年度的所得稅納稅調(diào)整情況。具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說明詳見本報(bào)告附件一《納稅調(diào)整事項(xiàng)說明》。需要說明的是：XX事項(xiàng)因稅收政策規(guī)定不夠明確或證據(jù)不夠充分等原因，尚不能確認(rèn)其應(yīng)納所得稅的具體金額，需要稅務(wù)部門裁定。本報(bào)告僅供向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)使用，不作其他用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本代理服務(wù)業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師無關(guān)。XXX稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章） 注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)師） （簽章）： 注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)師）地址：中國XXXXXX （簽章）:電話： 日期：XXXX年XX月XX日65 / 65附件一：納稅調(diào)整事項(xiàng)說明一、應(yīng)納稅所得額的復(fù)核說明貴單位確認(rèn)利潤(rùn)總額為XXXXXX元。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，核實(shí)本納稅年度應(yīng)納稅所得額XXXXXX元。納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：（一）境外所得的復(fù)核[提示：如本納稅年度沒有發(fā)生境外所得情形的，作如下披露]經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生境外所得情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度境外所得為0元。[提示：如本納稅年度發(fā)生境外所得情形的，作如下披露]貴單位本納稅年度發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外所得計(jì)入利潤(rùn)總額的金額XXXXXX元（即境外稅前所得XXXXXX元減去間接負(fù)擔(dān)的所得稅額XXXXXX元）。具體詳見《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）。（二）納稅調(diào)整增加、減少額的復(fù)核貴單位本納稅年度納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整減少為XXXXXX元。具體復(fù)核確認(rèn)詳見本報(bào)告附件一 (1)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)復(fù)核確認(rèn)表》，對(duì)有發(fā)生金額項(xiàng)目需要依據(jù)相關(guān)申報(bào)附表調(diào)整的，已按復(fù)核后確認(rèn)的申報(bào)附表為依據(jù)確定復(fù)核確認(rèn)數(shù)。 收入類調(diào)整項(xiàng)目的復(fù)核貴單位本納稅年度收入類調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加XXXXXX元，納稅調(diào)整減少XXXXXX元。（1）視同銷售收入的復(fù)核[提示：如本納稅年度沒有發(fā)生視同銷售納稅調(diào)整情形的，作如下披露：] 經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生視同銷售收入納稅調(diào)整情況。[提示：如本納稅年度發(fā)生視同銷售納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下： [提示：要求分項(xiàng)披露調(diào)整所依據(jù)的文件及主要內(nèi)容，原因，視同銷售列明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及納稅調(diào)增金額，視同銷售采用的價(jià)值確認(rèn)方法如同類市場(chǎng)價(jià)格、同類交易價(jià)格、成本加成、同類對(duì)外銷售價(jià)格、購入時(shí)的價(jià)格等。會(huì)計(jì)處理采用公允價(jià)值模式核算收入、成本與稅收確認(rèn)收入、成本處理無差異的，不需做所得稅視同銷售處理。具體可參考以下方式披露]①視同銷售收入貴單位本納稅年度發(fā)生以非貨幣資產(chǎn)換入非貨幣資產(chǎn)業(yè)務(wù)／將貨物／財(cái)產(chǎn)／勞務(wù)用于事項(xiàng)／或?qū)①Y產(chǎn)移送他人／轉(zhuǎn)移至境外情形，會(huì)計(jì)上雖然不確認(rèn)收入，但根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)按價(jià)值確認(rèn)方法確認(rèn)視同銷售收入／視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)／視同提供勞務(wù)XXXXXX元的納稅調(diào)增。②視同銷售收入……上述調(diào)整詳見《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）。（2）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入的復(fù)核[提示：如本年及以前沒有發(fā)生會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，稅收處理未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入需要納稅調(diào)整情況的，作如下披露：] 經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，稅收處理未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入需要納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，稅收處理未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入需要納稅調(diào)整情況的，作如下披露：]貴單位本納稅年度發(fā)生會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，稅收處理未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入需要納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)銷售收入的賬載金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入的稅收金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少 [提示：選擇披露，下同]經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體納稅調(diào)整如下：[提示：要求分項(xiàng)披露每一具體業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、調(diào)整原因、涉及的具體會(huì)計(jì)科目及金額、相應(yīng)文件依據(jù)等。具體可參考以下方式披露。]①收入貴公司年度發(fā)生事項(xiàng)的交易金額XXXXXX元。會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制是如何……如何……確認(rèn)收入的。未確認(rèn)收入部分在會(huì)計(jì)科目反映，確認(rèn)收入的部分計(jì)入會(huì)計(jì)科目。根據(jù)稅法規(guī)定如何……如何……確認(rèn)收入的。由于會(huì)計(jì)處理上年度累計(jì)確認(rèn)收入XXXXXX元、本年度確認(rèn)收入XXXXXX元、尚未確認(rèn)收入部分XXXXXX元。稅收處理上年度累計(jì)確認(rèn)收入XXXXXX元、本年度確認(rèn)收入XXXXXX元、未確認(rèn)收入部分XXXXXX元。因此，本年度納稅調(diào)整增加／減少XXXXXX元。貴公司年度發(fā)生事項(xiàng)的交易金額XXXXXX元…………②收入……上述調(diào)整詳見《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）。[提示：在期限內(nèi)的政策性搬遷收入已計(jì)入本年度損益的，需要納稅調(diào)減，其中政府補(bǔ)償收入部分，在A105020第10和第11行調(diào)減；資產(chǎn)處置收入部分在A105020第13行調(diào)減；通過“專項(xiàng)應(yīng)付款”單獨(dú)核算搬遷收支的搬遷收入或本年取得政府補(bǔ)償收入已作遞延收入等處理未計(jì)入本年度損益的，不需納稅調(diào)減。取得不符合稅法規(guī)定政策性搬遷條件、不符合稅法規(guī)定不征稅收入條件的政府補(bǔ)助，根據(jù)其與前、后期收益相關(guān)，還是與資產(chǎn)相關(guān)的情況在A105020第10和第11行進(jìn)行稅會(huì)差異的納稅調(diào)增，之前已作納稅調(diào)增的政府補(bǔ)助在本年度結(jié)轉(zhuǎn)收入的，也在此處進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)減]（3）投資收益的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生投資收益納稅調(diào)整情形的，作如下披露：] 經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生投資收益納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生投資收益納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度復(fù)核后確認(rèn)的投資收益賬載金額XXXXXX元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的稅收金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。具體詳見《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）。[提示：視同受控外國企業(yè)向貴單位分配股息的納稅調(diào)整情況在該附表第9行次“九、其他”反映]（4）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本納稅調(diào)整情形的，作如下披露：] 經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度長(zhǎng)期股權(quán)投資采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入本年度營(yíng)業(yè)外收入XXXXXX元。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，對(duì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的兩者之間差額應(yīng)納稅調(diào)減，納稅調(diào)整減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。（5）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生交易性金融資產(chǎn)初始投資納稅調(diào)整情形的，作如下披露：] 經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生交易性金融資產(chǎn)初始投資納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生交易性金融資產(chǎn)初始投資納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度購置交易性金融資產(chǎn)XXXXXX元，發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益XXXXXX元。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，該部分交易費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整增加，納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。 [提示：以后年度處置該交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按相應(yīng)增加其計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)金額的方式進(jìn)行納稅調(diào)減，并在該年度的A105030表反映調(diào)整情況。]（6）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益的復(fù)核[提示：如沒有發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)凈損益納稅調(diào)整情形的，作如下披露：] 經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒有發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)凈損益納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)凈損益納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度以公允價(jià)值計(jì)量的XXXX項(xiàng)目[提示：要求說明公允價(jià)值變動(dòng)凈損益項(xiàng)目類別，如：金融資產(chǎn)、金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等，]計(jì)入當(dāng)期損益的公允價(jià)值凈損益金額XXXXXX元，以公允價(jià)值計(jì)量的XXXX項(xiàng)目……，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定不調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。納稅調(diào)整增加／減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。（7）不征稅收入的復(fù)核[提示：如本年及以前沒有發(fā)生不征稅收入納稅調(diào)整情形的，作如下披露：] 經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度及以前沒有發(fā)生不征稅收入納稅調(diào)整情況。[提示：如有發(fā)生不征稅收入納稅調(diào)整情形的，作如下披露：]貴單位本納稅年度不征稅收入納稅調(diào)整減少經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。其中：本納稅年度取得部分XXXXXX元、以前年度取得結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度損益部分XXXXXX元。貴單位本納稅年度不征稅收入納稅調(diào)整增加經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元。其中：XXXX年XX月取得專項(xiàng)用途財(cái)政性資金已作為不征稅收入處理但在5年（60個(gè)月）內(nèi)未支出或繳回部分XXXXXX元、XXXX年XX月取得……[提示：同一年度如有多次取得專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的，需分別披露取得時(shí)間、需調(diào)增金額等]其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整情況具體詳見《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）。貴單位本納稅年度取得符合稅法規(guī)定不征稅收入條件的政府補(bǔ)助XXXXXX元，其中：財(cái)政撥款收入XXXXXX元，專項(xiàng)用途財(cái)政性資金XXXXXX元（其中：軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款XXXXXX元，動(dòng)漫企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款XXXXXX元），行政事業(yè)性收費(fèi)收入XXXXXX元，政府性基金收入XXXXXX元，其他收入XXXXXX元。其中：與取得收益相關(guān)且用于補(bǔ)償本年度及以前已發(fā)生費(fèi)用或損失部分XXXXXX元、與取得資產(chǎn)相關(guān)部分XXXXXX元、與取得收益相關(guān)且用于補(bǔ)償以后年度費(fèi)用或損失部分XXXXXX元。其中：已計(jì)入本納稅年度損益部分XXXXXX元、作遞延收益處理部分XXXXXX元。貴單位本納稅年度取得不符合稅法規(guī)定不征稅收入條件的政府補(bǔ)助經(jīng)復(fù)核確認(rèn)為XXXXXX元，其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金XXXXXX元、政府其他補(bǔ)助XXXXXX元。 [提示：均在《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）反映調(diào)