【文章內(nèi)容簡介】 方式借用的款項。，從而提高工作效率，但必須做專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。㈡ 備用金借款和報銷手續(xù)，先到財務(wù)部索取“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門負責(zé)人簽字同意，再由財務(wù)審核，總經(jīng)理簽批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。“費用報銷單”，填寫好“費用報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)部門主管經(jīng)理簽字，財務(wù)復(fù)核后報總經(jīng)理簽批，再將“報銷單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員辦理報銷手續(xù)。，財務(wù)人員應(yīng)查閱備用金臺帳，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借帳款。㈢、 備用金管理及借支核查1．會計和出納每個季度必須對備用金及借支進行一次核查。 時間定為每年10月的15日（如逢節(jié)假日則為次日），并在20日之前將核查表原件自行存檔，復(fù)印件交公司財務(wù)部備查。2. 財務(wù)部門對在核查過程中發(fā)現(xiàn)存在逾期歸還事項的部門和人員，于核查當(dāng)月20日發(fā)出《個人借支催收單》，及時清理，防止挪用或濫用，如有短少概由保管人員負責(zé)賠償。對于備用金與借款出現(xiàn)私人挪用者，%月息進行罰息至補齊為止（財務(wù)部有權(quán)在發(fā)放工資時按工資總額50%扣抵，直至扣齊為止）。3．每年年底（春節(jié)前）應(yīng)將所有備用金、借支款項進行沖轉(zhuǎn)結(jié)清，次年另行辦理手續(xù)。4． 以上檢查作為節(jié)點考核的一項考核指標。四、帳戶管理（一）公司申請開立銀行存款帳戶，出納應(yīng)詳細填寫《申請開立銀行存款帳戶登記表》（對公帳戶），經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽名、總經(jīng)理簽名批準，方可辦理開戶。（二）公司應(yīng)在開戶成功后3日內(nèi)將開戶許可證原件交財務(wù)部保管，并將新開設(shè)的開戶名稱、開戶銀行、帳號、印鑒保管人等開戶資料報告公司財務(wù)部。（三）銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 （四）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，不準所有印鑒由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。（五）嚴格遵守公司“能不開戶就不開戶，盡量少開戶”的資金帳戶管理原則，做到不用的帳戶馬上申請撤銷，杜絕發(fā)生帳戶被凍結(jié)、睡眠等不良情況。（六）公司財務(wù)部指定公司專門會計為帳戶監(jiān)管員，帳戶監(jiān)管員的職責(zé)是負責(zé)監(jiān)管公司的所有帳戶，每半年下發(fā)《銀行存款帳戶檢查表》（見附件1）給公司出納，如發(fā)生公司直接使用的帳戶產(chǎn)生睡眠帳戶等重大事故，將對公司帳戶監(jiān)管員、公司出納處以1000元罰款，財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管及總經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。（七）公司應(yīng)定期清理所開立的所有銀行帳戶，不用的帳戶應(yīng)即時申請撤銷，撤銷時應(yīng)詳細填寫《申請取消銀行存款帳戶登記表》（對公帳戶），公司經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽名，公司總經(jīng)理簽名審批后，公司財務(wù)即可辦理銷戶。（八）出納辦理銷戶時必須與開戶銀行核對所銷帳戶余額，并將全部余額轉(zhuǎn)入公司財務(wù)部指定帳戶，做到帳戶零余額方可辦理銷戶。 （九）銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總登帳，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 （十）公司財務(wù)必須根據(jù)銀行帳戶的性質(zhì)來使用帳戶。如分公司不清楚如何使用帳戶，應(yīng)當(dāng)即時咨詢公司財務(wù)經(jīng)理或會計，如發(fā)生未經(jīng)允許亂進出款項的，由相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任并對公司處以1000元罰款。（十一）公司所有稅帳對帳單統(tǒng)一公司保管，公司管理帳帳戶的對帳單由出納保管。出納應(yīng)定期將自己保管的對帳單裝訂成冊并妥善保管。公司出納應(yīng)妥善保管作廢的支票、電匯單等銀行憑證，并及時加蓋“作廢”章。（十二）公司網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的管理，應(yīng)嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。UKey、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)按照分管并用的原則，由指定專人分別管理分設(shè)密碼，不得一人統(tǒng)管使用。五、 支票管理(一)支票及印章應(yīng)指定專人分開保管。（二）需通過銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款、工程款及費用，由經(jīng)辦人寫出“支票領(lǐng)用單”，會計主管及財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理簽批后方可簽發(fā)，出納填寫支票時按批準金額封頭，填寫日期、收款人、用途，加蓋印章、并登記支票領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。開出的支票要做到印章齊全、字跡清晰書寫正確；未經(jīng)許可不得簽發(fā)無抬頭（收款人名稱、日期）的支票。（三）支票付款后憑支票存根、發(fā)票及相關(guān)附件等報銷單據(jù)由經(jīng)手人、證明人簽字后交銀行出納員。銀行出納員核對支票領(lǐng)用單無誤后統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票登記簿上注銷。（四）單筆款項超過3000元者盡量應(yīng)以支票形式支付。領(lǐng)取支票后應(yīng)在當(dāng)月完成支票報帳手續(xù)（辦公室應(yīng)在5天內(nèi)，項目部應(yīng)在10天內(nèi)）完整的支票報銷單據(jù)應(yīng)有：支票領(lǐng)用申請單\票頭\進帳單\相關(guān)單據(jù)（發(fā)票收據(jù)及附件等）（五）財務(wù)人員月底清帳時憑未交發(fā)票的“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)入支票領(lǐng)用人的私人借支戶，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。（六）每本支票使用完畢后，應(yīng)填寫支票使用說明表（作廢的支票需同時移交歸檔）。（七）收到轉(zhuǎn)帳支票時應(yīng)于當(dāng)天存入銀行六、 關(guān)于內(nèi)部拆借資金的管理辦法為更好地提高資金利用率，加快公司流動資金周轉(zhuǎn)，現(xiàn)公司決定對內(nèi)部拆借資金實行統(tǒng)一管理，具體辦法如下：一、拆借資金計息辦法（一）（年息15%）進行計算。不足1月按日（月除以30）計算。（二）按季度付息，由付款方開出收據(jù)（計算列式），在下季度初收取本季度利息。二、拆借資金來源及用途（一）拆出資金來源僅限于公司利潤部分或聯(lián)營項目部交來的履約保證金。（二）拆入資金用途僅限于公司投標保證金和解決公司或項目部臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要，嚴禁用于其它用途。（三）在拆入資金未歸還前，拆入公司不得分配紅利。三、辦理拆借的具體程序（一）公司財務(wù)部是經(jīng)辦拆借資金業(yè)務(wù)的職能部門，負責(zé)辦理拆入（拆出）資金的批報、進帳入帳的跟蹤（相關(guān)資料的及時傳真歸檔）本息的歸還跟蹤及監(jiān)督使用等事宜。（二）凡有拆借資金業(yè)務(wù)的公司，都要建立健全拆借資金臺帳、檔案。公司財務(wù)要定期對帳。（三）拆出資金的單位在每季度末開出收據(jù)，向?qū)?yīng)拆入單位收取利息。（四）拆借資金到期，拆入資金單位必須及時歸還拆入資金。四、內(nèi)部拆借資金利息收取的程序及時間由拆出方出納根據(jù)拆借單編制利息計算表，并憑利息計算單開收據(jù)向拆入方收款。拆入方須在5天內(nèi)核實確認，收單10天內(nèi)必須將此利息款項全額轉(zhuǎn)帳帳（對私帳戶）付清，不得開收據(jù)掛帳。對未在規(guī)定期限內(nèi)付息者，將進行罰息處理，即拆借利息本次調(diào)高為月息3分計算。第五章 投標保（函）證金管理制度一、申請投標保證金1．經(jīng)手人需詳細填寫《投標保證金支付審批通知單》（見附件1），并經(jīng)公司相關(guān)負責(zé)人及總經(jīng)理簽名，報公司財務(wù)部審批，公司總經(jīng)理簽名批準后，出納方可辦理。，需將保證金全額打入公司基本戶帳上，公司財務(wù)部收到款項后根據(jù)通知單的信息將保證金打入收款方的帳上。，公司在填寫《公司投標保證金支付審批通知單》的同時，須另填寫《拆借申請單》（見附件2）一并報送公司財務(wù)部。，按《拆借申請單》具體拆借條款計算利息。（年息15%）計算,不足1月按日計算(30日/月),利息按季支付，每季度最后一天支付本季利息。本部門保證按期歸還到期款項，如未按期歸還或未經(jīng)拆出部門同意改變拆借資金用途的，自借款之日起全額按月息3分支付利息。（二）、公司退投標保證金當(dāng)投標保證金退回帳上時，公司財務(wù)部按投標保證金到帳日期止計算拆借利息。 二、 公司工程相關(guān)保函的辦理規(guī)定 為規(guī)范手續(xù)，防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，公司決定對各聯(lián)營工程辦理相關(guān)保函，具體規(guī)定如下：（一）、本規(guī)定所指相關(guān)保函是指投標保函(信貸證明)、履約保函、預(yù)付款保函。（二）、由公司提出申請，填寫申請表，經(jīng)相關(guān)人員批準后，公司方可辦理。（三）、保函辦理后，公司需做好相關(guān)資料存檔及臺帳登記備查工作，公司需另行提交一份保函合同原件及保函復(fù)印件留底。（四）相關(guān)資料是指保函復(fù)印件（需有簽收人）、辦理保函合同；保函臺帳登記需包含以下相關(guān)信息：工程名稱、合同價格、合同工期、保函金額、保函性質(zhì)、出具保函單位、保函到期日。三、 辦理投標保（函）證金業(yè)務(wù)流程圖打印招標公告 需公司轉(zhuǎn)帳或交納現(xiàn)金辦理 需擔(dān)保公司辦理投標保函 到期到代理機構(gòu)或交易中心辦理保函退回保函退回擔(dān)保公司核銷填寫支票領(lǐng)用申請單（附招標公告）填寫辦理投標保（函）證金登記表開具支票辦理轉(zhuǎn)帳，進帳單交經(jīng)營部憑進帳單換收據(jù)，辦理報名事宜收據(jù)交回財務(wù)保管到期向財務(wù)借出收據(jù)辦理保證金退轉(zhuǎn)支票進帳，登記表核銷填寫辦理投標保（函）證金登記表填寫共同開立投標保函申請書蓋章送投標保函申請書至擔(dān)保公司到擔(dān)保公司領(lǐng)取投標保函憑投標保函換回執(zhí)辦理報名事宜保管回執(zhí)（一）、本流程圖中實線部分為經(jīng)營部辦理，虛線部分為財務(wù)部辦理。（2） 、公司轉(zhuǎn)帳或交納現(xiàn)金辦理的投標保（函）證金登記表由財務(wù)部負責(zé)保管，擔(dān)保公司辦理投票保（函）證金登記表由經(jīng)營部負責(zé)保管，經(jīng)營部和財務(wù)部每月30日對登記表互核一次。對于到期應(yīng)退轉(zhuǎn)未退轉(zhuǎn)保（函）證金由經(jīng)營部負責(zé)跟蹤。第六章 外出經(jīng)營證管理制度一、公司工程部簽訂工程施工合同后五日內(nèi)將合同原件報送公司財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一繳納合同印花稅。二、公司財務(wù)部在取得合同原件繳納印花稅的同時開具外出經(jīng)營證明單。國稅外出經(jīng)營證開具需要7個工作日，地稅外出經(jīng)營證的開具需要3個工作日，外經(jīng)證規(guī)定了使用期限，總公司經(jīng)辦人應(yīng)及時開具、延期或核銷外經(jīng)證，經(jīng)辦人未及時開具、延期或核銷外經(jīng)證而造成公司損失的，對經(jīng)辦人處以100元的罰款；公司工程人員應(yīng)提前15天（外經(jīng)證到期日）交公司財務(wù)部核銷和重續(xù)外經(jīng)證，因財務(wù)部未及時提交外經(jīng)證而導(dǎo)致延誤核銷所引發(fā)的責(zé)任事故由公司承擔(dān)。三、公司所有外出經(jīng)營工程必須開具外經(jīng)證，公司稅局不承認異地經(jīng)營工程因沒有開具外經(jīng)證而被經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)征收的企業(yè)所得稅，因此會造成重復(fù)繳納企業(yè)所得稅，由此產(chǎn)生重復(fù)繳納由相關(guān)人員自行承擔(dān)。第七章　費用報銷制度一、報銷流程（一） 本流程適用于公司所有部門的報銷（二） 流程圖如下：報銷人員取得單據(jù)，核對日期、金額、內(nèi)容（材料需注明規(guī)格型號、品牌）報銷人員不能取得單據(jù)、發(fā)票，無法核對日期、金額、內(nèi)容（材料需注明規(guī)格型號、品牌） 經(jīng)手人簽名、寫事由及其他相關(guān)事項報銷人員填寫《支付證明單》，列明事由及相關(guān)事項（交通費填寫《差旅費報銷單》） 報銷人將單據(jù)按相關(guān)類別匯總粘貼，分別填寫報銷單證明人發(fā)票可分類粘貼項如下：——交通費（公交車、的士費、船費）——招待費及業(yè)務(wù)費（含的士費）——同一車牌路橋費、停車費、洗車費——同一車牌的油費——辦公用品——投標費用——餐費（因公事臨時在外用餐）——人工費——材料費——機械使用費——直接費報銷部門經(jīng)理審核簽名主管會計復(fù)核 總經(jīng)理簽批出納報銷二、 費用報銷注意事項㈠ 各類單據(jù)應(yīng)及時報帳，非特殊情況，不允許跨月報帳。對于超過次月15號之后報銷的視情況予以處罰。㈡ 單項事由、單項報銷。（在同一張費用報銷單上應(yīng)分事項分行填寫）㈢ 報銷單填寫內(nèi)容要齊全(與所附原始單據(jù)內(nèi)容一致)，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，不允許涂改，用藍黑墨水筆填寫。 ㈣ 所附原始單據(jù)內(nèi)容真實、完整(日期、內(nèi)容應(yīng)清晰，金額大小寫相符且無涂改)；事由、經(jīng)手人、證明人等手續(xù)齊全。如該項事由無證明人，經(jīng)手人簽名必須同時注明“無證明人”，任何人不得為其他人報銷事項提供虛假證明。㈤ 發(fā)票及收據(jù)（白條）需分開粘貼分開填單報銷，票據(jù)粘貼要整齊。㈥ 發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，印章要齊全，用復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆寫；存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作為報銷單據(jù)；收據(jù)須有收款人或開票人簽章(名)。㈦ 同一張報銷單，不能在兩個項目付款（，甲工地銀行付款2萬元，）㈧ 同一張報銷單據(jù)盡量不要既付支票又付現(xiàn)金，否則必須注明支票付款及現(xiàn)金付款金額，對該單據(jù)出納必須在一張交接單內(nèi)與會計交接，不得分開交接。㈨ 如發(fā)票不全需用其它發(fā)票部分代替時應(yīng)注明替換金額及原因，或者對于實報金額與原始單據(jù)不符的就其差額另行填寫支付證明單并注明無法取得單據(jù)原因（報銷金額小于原始單據(jù)的應(yīng)注明發(fā)票金額，實報金額）㈩ 明細費用招待費（如業(yè)務(wù)用餐、業(yè)務(wù)用煙等） 須在原始票據(jù)上（用鉛筆）注明招待事由、招待對象、招待人數(shù)、招待日期、經(jīng)**領(lǐng)導(dǎo)同意等。車輛發(fā)生費用（如加油費、過路費、車輛維護費等）由出納通知行政部在車輛運行記錄表上核簽后予以報銷。 須在原始票據(jù)上注明車牌、事由、時間、起訖地點(路橋費需填)、行駛公里數(shù)(油費需填)。其中：車輛維修\配件費報銷單據(jù)，此類費用必須單列，不可混雜其它費用票據(jù)，并須附上：車輛維修(保養(yǎng)單)報告單、票據(jù)、清單差旅費本地交通費報銷單中應(yīng)將公交車費、摩的費、的士費分行填報，時間、事由、起訖地點齊全，并盡量按時間順序貼單，打的車票大小寫金額不一致時，需注明實報金額。填寫起訖地點時,盡量以地點不要填寫項目部及公司名稱交通費如需乘的士，需事先經(jīng)上一級領(lǐng)導(dǎo)核準或電話申請核準。出差費用填差旅費報銷單并附相關(guān)單據(jù)生活福利費（如辦公用品、生活用品等）