【文章內(nèi)容簡介】 方式借用的款項(xiàng)。，從而提高工作效率，但必須做?？顚Ｓ茫坏门灿煤拓澪?，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。㈡ 備用金借款和報(bào)銷手續(xù)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意，再由財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理簽批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)?！百M(fèi)用報(bào)銷單”，填寫好“費(fèi)用報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)部門主管經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)復(fù)核后報(bào)總經(jīng)理簽批，再將“報(bào)銷單”返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)。，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱備用金臺(tái)帳，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借帳款。㈢、 備用金管理及借支核查1．會(huì)計(jì)和出納每個(gè)季度必須對(duì)備用金及借支進(jìn)行一次核查。 時(shí)間定為每年10月的15日（如逢節(jié)假日則為次日），并在20日之前將核查表原件自行存檔，復(fù)印件交公司財(cái)務(wù)部備查。2. 財(cái)務(wù)部門對(duì)在核查過程中發(fā)現(xiàn)存在逾期歸還事項(xiàng)的部門和人員，于核查當(dāng)月20日發(fā)出《個(gè)人借支催收單》，及時(shí)清理，防止挪用或?yàn)E用，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。對(duì)于備用金與借款出現(xiàn)私人挪用者，%月息進(jìn)行罰息至補(bǔ)齊為止（財(cái)務(wù)部有權(quán)在發(fā)放工資時(shí)按工資總額50%扣抵，直至扣齊為止）。3．每年年底（春節(jié)前）應(yīng)將所有備用金、借支款項(xiàng)進(jìn)行沖轉(zhuǎn)結(jié)清，次年另行辦理手續(xù)。4． 以上檢查作為節(jié)點(diǎn)考核的一項(xiàng)考核指標(biāo)。四、帳戶管理（一）公司申請(qǐng)開立銀行存款帳戶，出納應(yīng)詳細(xì)填寫《申請(qǐng)開立銀行存款帳戶登記表》（對(duì)公帳戶），經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名、總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)，方可辦理開戶。（二）公司應(yīng)在開戶成功后3日內(nèi)將開戶許可證原件交財(cái)務(wù)部保管，并將新開設(shè)的開戶名稱、開戶銀行、帳號(hào)、印鑒保管人等開戶資料報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。（三）銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 （四）銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，不準(zhǔn)所有印鑒由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。（五）嚴(yán)格遵守公司“能不開戶就不開戶，盡量少開戶”的資金帳戶管理原則，做到不用的帳戶馬上申請(qǐng)撤銷，杜絕發(fā)生帳戶被凍結(jié)、睡眠等不良情況。（六）公司財(cái)務(wù)部指定公司專門會(huì)計(jì)為帳戶監(jiān)管員，帳戶監(jiān)管員的職責(zé)是負(fù)責(zé)監(jiān)管公司的所有帳戶，每半年下發(fā)《銀行存款帳戶檢查表》（見附件1）給公司出納，如發(fā)生公司直接使用的帳戶產(chǎn)生睡眠帳戶等重大事故，將對(duì)公司帳戶監(jiān)管員、公司出納處以1000元罰款，財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及總經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。（七）公司應(yīng)定期清理所開立的所有銀行帳戶，不用的帳戶應(yīng)即時(shí)申請(qǐng)撤銷，撤銷時(shí)應(yīng)詳細(xì)填寫《申請(qǐng)取消銀行存款帳戶登記表》（對(duì)公帳戶），公司經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名，公司總經(jīng)理簽名審批后，公司財(cái)務(wù)即可辦理銷戶。（八）出納辦理銷戶時(shí)必須與開戶銀行核對(duì)所銷帳戶余額，并將全部余額轉(zhuǎn)入公司財(cái)務(wù)部指定帳戶，做到帳戶零余額方可辦理銷戶。 （九）銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總登帳，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 （十）公司財(cái)務(wù)必須根據(jù)銀行帳戶的性質(zhì)來使用帳戶。如分公司不清楚如何使用帳戶，應(yīng)當(dāng)即時(shí)咨詢公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)，如發(fā)生未經(jīng)允許亂進(jìn)出款項(xiàng)的，由相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任并對(duì)公司處以1000元罰款。（十一）公司所有稅帳對(duì)帳單統(tǒng)一公司保管，公司管理帳帳戶的對(duì)帳單由出納保管。出納應(yīng)定期將自己保管的對(duì)帳單裝訂成冊(cè)并妥善保管。公司出納應(yīng)妥善保管作廢的支票、電匯單等銀行憑證，并及時(shí)加蓋“作廢”章。（十二）公司網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的管理，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。UKey、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)按照分管并用的原則，由指定專人分別管理分設(shè)密碼，不得一人統(tǒng)管使用。五、 支票管理(一)支票及印章應(yīng)指定專人分開保管。（二）需通過銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款、工程款及費(fèi)用，由經(jīng)辦人寫出“支票領(lǐng)用單”，會(huì)計(jì)主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理簽批后方可簽發(fā)，出納填寫支票時(shí)按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、收款人、用途，加蓋印章、并登記支票領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。開出的支票要做到印章齊全、字跡清晰書寫正確；未經(jīng)許可不得簽發(fā)無抬頭（收款人名稱、日期）的支票。（三）支票付款后憑支票存根、發(fā)票及相關(guān)附件等報(bào)銷單據(jù)由經(jīng)手人、證明人簽字后交銀行出納員。銀行出納員核對(duì)支票領(lǐng)用單無誤后統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票登記簿上注銷。（四）單筆款項(xiàng)超過3000元者盡量應(yīng)以支票形式支付。領(lǐng)取支票后應(yīng)在當(dāng)月完成支票報(bào)帳手續(xù)（辦公室應(yīng)在5天內(nèi)，項(xiàng)目部應(yīng)在10天內(nèi)）完整的支票報(bào)銷單據(jù)應(yīng)有：支票領(lǐng)用申請(qǐng)單\票頭\進(jìn)帳單\相關(guān)單據(jù)（發(fā)票收據(jù)及附件等）（五）財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑未交發(fā)票的“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)入支票領(lǐng)用人的私人借支戶，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。（六）每本支票使用完畢后，應(yīng)填寫支票使用說明表（作廢的支票需同時(shí)移交歸檔）。（七）收到轉(zhuǎn)帳支票時(shí)應(yīng)于當(dāng)天存入銀行六、 關(guān)于內(nèi)部拆借資金的管理辦法為更好地提高資金利用率，加快公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，現(xiàn)公司決定對(duì)內(nèi)部拆借資金實(shí)行統(tǒng)一管理，具體辦法如下：一、拆借資金計(jì)息辦法（一）（年息15%）進(jìn)行計(jì)算。不足1月按日（月除以30）計(jì)算。（二）按季度付息，由付款方開出收據(jù)（計(jì)算列式），在下季度初收取本季度利息。二、拆借資金來源及用途（一）拆出資金來源僅限于公司利潤部分或聯(lián)營項(xiàng)目部交來的履約保證金。（二）拆入資金用途僅限于公司投標(biāo)保證金和解決公司或項(xiàng)目部臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要，嚴(yán)禁用于其它用途。（三）在拆入資金未歸還前，拆入公司不得分配紅利。三、辦理拆借的具體程序（一）公司財(cái)務(wù)部是經(jīng)辦拆借資金業(yè)務(wù)的職能部門，負(fù)責(zé)辦理拆入（拆出）資金的批報(bào)、進(jìn)帳入帳的跟蹤（相關(guān)資料的及時(shí)傳真歸檔）本息的歸還跟蹤及監(jiān)督使用等事宜。（二）凡有拆借資金業(yè)務(wù)的公司，都要建立健全拆借資金臺(tái)帳、檔案。公司財(cái)務(wù)要定期對(duì)帳。（三）拆出資金的單位在每季度末開出收據(jù)，向?qū)?yīng)拆入單位收取利息。（四）拆借資金到期，拆入資金單位必須及時(shí)歸還拆入資金。四、內(nèi)部拆借資金利息收取的程序及時(shí)間由拆出方出納根據(jù)拆借單編制利息計(jì)算表，并憑利息計(jì)算單開收據(jù)向拆入方收款。拆入方須在5天內(nèi)核實(shí)確認(rèn)，收單10天內(nèi)必須將此利息款項(xiàng)全額轉(zhuǎn)帳帳（對(duì)私帳戶）付清，不得開收據(jù)掛帳。對(duì)未在規(guī)定期限內(nèi)付息者，將進(jìn)行罰息處理，即拆借利息本次調(diào)高為月息3分計(jì)算。第五章 投標(biāo)保（函）證金管理制度一、申請(qǐng)投標(biāo)保證金1．經(jīng)手人需詳細(xì)填寫《投標(biāo)保證金支付審批通知單》（見附件1），并經(jīng)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批，公司總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)后，出納方可辦理。，需將保證金全額打入公司基本戶帳上，公司財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后根據(jù)通知單的信息將保證金打入收款方的帳上。，公司在填寫《公司投標(biāo)保證金支付審批通知單》的同時(shí)，須另填寫《拆借申請(qǐng)單》（見附件2）一并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。，按《拆借申請(qǐng)單》具體拆借條款計(jì)算利息。（年息15%）計(jì)算,不足1月按日計(jì)算(30日/月),利息按季支付，每季度最后一天支付本季利息。本部門保證按期歸還到期款項(xiàng)，如未按期歸還或未經(jīng)拆出部門同意改變拆借資金用途的，自借款之日起全額按月息3分支付利息。（二）、公司退投標(biāo)保證金當(dāng)投標(biāo)保證金退回帳上時(shí)，公司財(cái)務(wù)部按投標(biāo)保證金到帳日期止計(jì)算拆借利息。 二、 公司工程相關(guān)保函的辦理規(guī)定 為規(guī)范手續(xù)，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司決定對(duì)各聯(lián)營工程辦理相關(guān)保函，具體規(guī)定如下：（一）、本規(guī)定所指相關(guān)保函是指投標(biāo)保函(信貸證明)、履約保函、預(yù)付款保函。（二）、由公司提出申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)人員批準(zhǔn)后，公司方可辦理。（三）、保函辦理后，公司需做好相關(guān)資料存檔及臺(tái)帳登記備查工作，公司需另行提交一份保函合同原件及保函復(fù)印件留底。（四）相關(guān)資料是指保函復(fù)印件（需有簽收人）、辦理保函合同；保函臺(tái)帳登記需包含以下相關(guān)信息：工程名稱、合同價(jià)格、合同工期、保函金額、保函性質(zhì)、出具保函單位、保函到期日。三、 辦理投標(biāo)保（函）證金業(yè)務(wù)流程圖打印招標(biāo)公告 需公司轉(zhuǎn)帳或交納現(xiàn)金辦理 需擔(dān)保公司辦理投標(biāo)保函 到期到代理機(jī)構(gòu)或交易中心辦理保函退回保函退回?fù)?dān)保公司核銷填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)單（附招標(biāo)公告）填寫辦理投標(biāo)保（函）證金登記表開具支票辦理轉(zhuǎn)帳，進(jìn)帳單交經(jīng)營部憑進(jìn)帳單換收據(jù)，辦理報(bào)名事宜收據(jù)交回財(cái)務(wù)保管到期向財(cái)務(wù)借出收據(jù)辦理保證金退轉(zhuǎn)支票進(jìn)帳，登記表核銷填寫辦理投標(biāo)保（函）證金登記表填寫共同開立投標(biāo)保函申請(qǐng)書蓋章送投標(biāo)保函申請(qǐng)書至擔(dān)保公司到擔(dān)保公司領(lǐng)取投標(biāo)保函憑投標(biāo)保函換回執(zhí)辦理報(bào)名事宜保管回執(zhí)（一）、本流程圖中實(shí)線部分為經(jīng)營部辦理，虛線部分為財(cái)務(wù)部辦理。（2） 、公司轉(zhuǎn)帳或交納現(xiàn)金辦理的投標(biāo)保（函）證金登記表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，擔(dān)保公司辦理投票保（函）證金登記表由經(jīng)營部負(fù)責(zé)保管，經(jīng)營部和財(cái)務(wù)部每月30日對(duì)登記表互核一次。對(duì)于到期應(yīng)退轉(zhuǎn)未退轉(zhuǎn)保（函）證金由經(jīng)營部負(fù)責(zé)跟蹤。第六章 外出經(jīng)營證管理制度一、公司工程部簽訂工程施工合同后五日內(nèi)將合同原件報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一繳納合同印花稅。二、公司財(cái)務(wù)部在取得合同原件繳納印花稅的同時(shí)開具外出經(jīng)營證明單。國稅外出經(jīng)營證開具需要7個(gè)工作日，地稅外出經(jīng)營證的開具需要3個(gè)工作日，外經(jīng)證規(guī)定了使用期限，總公司經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)開具、延期或核銷外經(jīng)證，經(jīng)辦人未及時(shí)開具、延期或核銷外經(jīng)證而造成公司損失的，對(duì)經(jīng)辦人處以100元的罰款；公司工程人員應(yīng)提前15天（外經(jīng)證到期日）交公司財(cái)務(wù)部核銷和重續(xù)外經(jīng)證，因財(cái)務(wù)部未及時(shí)提交外經(jīng)證而導(dǎo)致延誤核銷所引發(fā)的責(zé)任事故由公司承擔(dān)。三、公司所有外出經(jīng)營工程必須開具外經(jīng)證，公司稅局不承認(rèn)異地經(jīng)營工程因沒有開具外經(jīng)證而被經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的企業(yè)所得稅，因此會(huì)造成重復(fù)繳納企業(yè)所得稅，由此產(chǎn)生重復(fù)繳納由相關(guān)人員自行承擔(dān)。第七章　費(fèi)用報(bào)銷制度一、報(bào)銷流程（一） 本流程適用于公司所有部門的報(bào)銷（二） 流程圖如下：報(bào)銷人員取得單據(jù)，核對(duì)日期、金額、內(nèi)容（材料需注明規(guī)格型號(hào)、品牌）報(bào)銷人員不能取得單據(jù)、發(fā)票，無法核對(duì)日期、金額、內(nèi)容（材料需注明規(guī)格型號(hào)、品牌） 經(jīng)手人簽名、寫事由及其他相關(guān)事項(xiàng)報(bào)銷人員填寫《支付證明單》，列明事由及相關(guān)事項(xiàng)（交通費(fèi)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》） 報(bào)銷人將單據(jù)按相關(guān)類別匯總粘貼，分別填寫報(bào)銷單證明人發(fā)票可分類粘貼項(xiàng)如下：——交通費(fèi)（公交車、的士費(fèi)、船費(fèi)）——招待費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)（含的士費(fèi)）——同一車牌路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)——同一車牌的油費(fèi)——辦公用品——投標(biāo)費(fèi)用——餐費(fèi)（因公事臨時(shí)在外用餐）——人工費(fèi)——材料費(fèi)——機(jī)械使用費(fèi)——直接費(fèi)報(bào)銷部門經(jīng)理審核簽名主管會(huì)計(jì)復(fù)核 總經(jīng)理簽批出納報(bào)銷二、 費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)㈠ 各類單據(jù)應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，非特殊情況，不允許跨月報(bào)帳。對(duì)于超過次月15號(hào)之后報(bào)銷的視情況予以處罰。㈡ 單項(xiàng)事由、單項(xiàng)報(bào)銷。（在同一張費(fèi)用報(bào)銷單上應(yīng)分事項(xiàng)分行填寫）㈢ 報(bào)銷單填寫內(nèi)容要齊全(與所附原始單據(jù)內(nèi)容一致)，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，不允許涂改，用藍(lán)黑墨水筆填寫。 ㈣ 所附原始單據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整(日期、內(nèi)容應(yīng)清晰，金額大小寫相符且無涂改)；事由、經(jīng)手人、證明人等手續(xù)齊全。如該項(xiàng)事由無證明人，經(jīng)手人簽名必須同時(shí)注明“無證明人”，任何人不得為其他人報(bào)銷事項(xiàng)提供虛假證明。㈤ 發(fā)票及收據(jù)（白條）需分開粘貼分開填單報(bào)銷，票據(jù)粘貼要整齊。㈥ 發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，印章要齊全，用復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆寫；存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作為報(bào)銷單據(jù)；收據(jù)須有收款人或開票人簽章(名)。㈦ 同一張報(bào)銷單，不能在兩個(gè)項(xiàng)目付款（，甲工地銀行付款2萬元，）㈧ 同一張報(bào)銷單據(jù)盡量不要既付支票又付現(xiàn)金，否則必須注明支票付款及現(xiàn)金付款金額，對(duì)該單據(jù)出納必須在一張交接單內(nèi)與會(huì)計(jì)交接，不得分開交接。㈨ 如發(fā)票不全需用其它發(fā)票部分代替時(shí)應(yīng)注明替換金額及原因，或者對(duì)于實(shí)報(bào)金額與原始單據(jù)不符的就其差額另行填寫支付證明單并注明無法取得單據(jù)原因（報(bào)銷金額小于原始單據(jù)的應(yīng)注明發(fā)票金額，實(shí)報(bào)金額）㈩ 明細(xì)費(fèi)用招待費(fèi)（如業(yè)務(wù)用餐、業(yè)務(wù)用煙等） 須在原始票據(jù)上（用鉛筆）注明招待事由、招待對(duì)象、招待人數(shù)、招待日期、經(jīng)**領(lǐng)導(dǎo)同意等。車輛發(fā)生費(fèi)用（如加油費(fèi)、過路費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等）由出納通知行政部在車輛運(yùn)行記錄表上核簽后予以報(bào)銷。 須在原始票據(jù)上注明車牌、事由、時(shí)間、起訖地點(diǎn)(路橋費(fèi)需填)、行駛公里數(shù)(油費(fèi)需填)。其中：車輛維修\配件費(fèi)報(bào)銷單據(jù)，此類費(fèi)用必須單列，不可混雜其它費(fèi)用票據(jù)，并須附上：車輛維修(保養(yǎng)單)報(bào)告單、票據(jù)、清單差旅費(fèi)本地交通費(fèi)報(bào)銷單中應(yīng)將公交車費(fèi)、摩的費(fèi)、的士費(fèi)分行填報(bào)，時(shí)間、事由、起訖地點(diǎn)齊全，并盡量按時(shí)間順序貼單，打的車票大小寫金額不一致時(shí)，需注明實(shí)報(bào)金額。填寫起訖地點(diǎn)時(shí),盡量以地點(diǎn)不要填寫項(xiàng)目部及公司名稱交通費(fèi)如需乘的士，需事先經(jīng)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)或電話申請(qǐng)核準(zhǔn)。出差費(fèi)用填差旅費(fèi)報(bào)銷單并附相關(guān)單據(jù)生活福利費(fèi)（如辦公用品、生活用品等）