【文章內(nèi)容簡介】 （附表3），（固定資產(chǎn)包括：電腦、空調(diào)、照相機等）。附表3： 資產(chǎn)保管單部門:申請時間:序號品名規(guī)格、型號單位數(shù)量備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　部門經(jīng)理簽字：保管人簽字：備注：。 ，均由保管人按賬面現(xiàn)值賠償。七、盤點規(guī)定一） 庫房資產(chǎn)盤點規(guī)定：1. 按月盤點的物品：電器類及單位價值超過400元的資產(chǎn)（除各類架子外）。2. 一個季度進(jìn)行一次全面盤點。3. 盤點前財務(wù)部應(yīng)提供截止盤點日的資產(chǎn)帳面結(jié)余數(shù)量，若庫房登記有資產(chǎn)日記帳，應(yīng)先與庫管日記帳進(jìn)行核對，帳帳相符后才進(jìn)行盤點。4. 庫管應(yīng)在盤點之前作好庫房資產(chǎn)的整理，將同品名、同規(guī)格的資產(chǎn)歸總堆放，否則罰款20元/次并限期整理。5. 盤點時由庫管點數(shù)，財務(wù)部會計進(jìn)行復(fù)核及記數(shù)。返回目錄二） 庫房資產(chǎn)盤點差異處理1. 盤點后，財務(wù)部于盤點結(jié)束后1個工作日內(nèi)提供帳實差異明細(xì)表交資產(chǎn)管理中心核實。2. 資產(chǎn)管理中心收到財務(wù)部提供的帳實差異明細(xì)表后，自次日起3個工作日內(nèi)查明原因回復(fù)財務(wù)部，逾期未交則視為已確認(rèn)，資產(chǎn)管理中心確認(rèn)后，資產(chǎn)核算會計應(yīng)于3日內(nèi)視差異原因作相應(yīng)處理，未查明原因的資產(chǎn)盤虧視為資產(chǎn)丟失。3. 資產(chǎn)賠償規(guī)定a. 男女衣架正負(fù)差異可以相互品跌，除此之外正負(fù)差異不得相互品跌，盤盈資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)差異原因進(jìn)行調(diào)帳，盤虧資產(chǎn)由相關(guān)責(zé)任人賠償。b. 賠償規(guī)定：新資產(chǎn)按購買原價進(jìn)行賠償；舊資產(chǎn)，按資產(chǎn)帳面現(xiàn)值進(jìn)行賠償。c. 注意事項：庫管應(yīng)登記資產(chǎn)日記帳，按規(guī)格（型號）登記各類資產(chǎn)的期初結(jié)存數(shù)量、本日入庫數(shù)量、本日出庫數(shù)量、當(dāng)日結(jié)存數(shù)量，否則財務(wù)部以帳面數(shù)為依據(jù)，盤點差異由庫管按相關(guān)賠償方法進(jìn)行賠償。三）部門資產(chǎn)盤點規(guī)定1. 外設(shè)機構(gòu)、外出管理員盤點規(guī)定：由財務(wù)部提供專用盤點表，由各外設(shè)機構(gòu)、外出管理員每月1日下班前將盤點表傳真至財務(wù)部，未按時傳真罰款10元/次。2. 總部各部門資產(chǎn)盤點：1) 資產(chǎn)核對會計每月5日前到各部門進(jìn)行實地盤點，各部門配合盤點。2) 盤點前財務(wù)部應(yīng)提供截止盤點日的資產(chǎn)帳面結(jié)余數(shù)量。3) 盤點后，在盤點表中雙方簽字確認(rèn)盤點結(jié)果。4) 盤點差異處理流程：a. 盤點后，若有盤點差異，資產(chǎn)核對會計應(yīng)于盤點結(jié)束后1日內(nèi)提供帳實差異明細(xì)表交各部門經(jīng)理或主管。b. 部門經(jīng)理或主管收到財務(wù)部提供的帳實差異明細(xì)表后，自次日起2日內(nèi)查明原因回復(fù)財務(wù)部，逾期未回復(fù)則視為已確認(rèn)，各部門確認(rèn)后，資產(chǎn)核對會計應(yīng)于2日內(nèi)視差異原因作相應(yīng)處理，未查明原因的視為資產(chǎn)丟失。5) 賠償規(guī)定同庫房資產(chǎn)。6) 財務(wù)部資產(chǎn)核對會計未按時盤點，未按時為各部門提供盤點差異信息。 3. 資產(chǎn)移交管理規(guī)定1) 庫管人員發(fā)生異動應(yīng)及時通知財務(wù)部辦理其管轄資產(chǎn)的移交，否則由此造成的損失由部門經(jīng)理或主管承擔(dān)。2) 部門內(nèi)部人員異動由部門經(jīng)理或主管負(fù)責(zé)監(jiān)督相關(guān)人員資產(chǎn)移交，差異報財務(wù)部，財務(wù)部出具賠償通知，否則出現(xiàn)的損失由部門經(jīng)理或主管承擔(dān)。3) 部門經(jīng)理或主管發(fā)生異動，行政人事部應(yīng)在員工離職前通知財務(wù)部進(jìn)行部門資產(chǎn)的盤點，否則相應(yīng)的損失由行政人事部承擔(dān)。4) 錯盤、重盤、漏盤責(zé)任人罰款10元/次。返回目錄 總部費用管理制度文件編號：財003版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務(wù)部提交人：審批人：　一、 費用管理基本原則1. 總部費用核算原則：在管理費用中下設(shè)二級明細(xì)按受益原則分部門核算。2. 公司費用的攤銷：公司總部所發(fā)生的各種管理費用經(jīng)歸集后，按各分店每月累計實現(xiàn)的“主營業(yè)務(wù)收入凈額”進(jìn)行分?jǐn)?。（主營業(yè)務(wù)收入凈額=主營業(yè)務(wù)收入銷售折扣與折讓）。3. 裝修費的攤銷：新裝店或完全改裝店發(fā)生的裝修費按36期攤銷，非新店或完全改裝店發(fā)生的零星裝修費用在1萬元以上的按12期攤銷，攤銷費用計入分店“銷售費用”中的“裝修攤銷”明細(xì)。4. 零星改裝費用在1萬元以下的直接記入發(fā)生當(dāng)期的“銷售費用—維修費”中。5. 低值易耗品攤銷：新裝店或完全改裝店發(fā)生的低值易耗品費用按36期攤銷，零星增加道具費用在6000元以下的直接記入發(fā)生當(dāng)期的”銷售費用—低攤”中；零星增加道具費用在6000元以上的按12期攤銷，直接計入分店“銷售費用”中的“低攤”明細(xì)。6. 租金攤銷：按交租期限進(jìn)行攤銷，攤銷費用計入分店“銷售費用”中的“房租”明細(xì)。7. 房屋轉(zhuǎn)讓費、中介費、信息費：按36期攤，直接計入分店“銷售費用”中的“房租”明細(xì)。二、差旅費管理1. 公司各部門外派人員只報銷車費，不報銷住宿費及其他費用。2. 管理人員出差，乘坐交通工具的費用，憑票報銷，同時在到達(dá)分店，應(yīng)由店長簽字證明，完整、真實填寫“管理人員行程記錄表”，由直接上級：審核并簽字確認(rèn)。3. 車票、船票或飛機票等：1) 必須具有電腦打印的票據(jù)或定額發(fā)票，若定額發(fā)票上無日期及起止地點的，必須在票據(jù)中注明日期及詳細(xì)的起止起點。2) 無法取得微機票據(jù)而取得其他票據(jù)，應(yīng)在票面上注明日期、起止地點、金額。3) 確實不能取得任何票據(jù)，應(yīng)寫明具體情況，注明日期、起止地點、金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實簽字后方可報銷。4. 報銷時按票據(jù)發(fā)生的時間先后順序進(jìn)行粘貼且必須與行程表填寫的行車路線一致，否則不予報銷。5. 完整、真實填寫“管理人員行程記錄表”，且必須具有相關(guān)人員簽字證明，否則該項費用不予報銷。6. “車費欄”必須詳細(xì)注明自出發(fā)地到目的地的行車路線及車費的具體金額，例：井研 8 樂山 23 丹棱。7. 與其他管理員一起出差時，應(yīng)在備注欄注明一起出差的管理員名單。三、出差補助計算標(biāo)準(zhǔn)1. 市場拓展員：省內(nèi)出差（川渝兩地）25元/天；省外出差40元/天。2. 公司總部員工臨時出差：成都市區(qū)（含新都區(qū)）出差9元/天；省內(nèi)出差（川渝兩地）50元/天（注：若出差未產(chǎn)生住宿費按20元/天計）；省外出差80元/天（注：若出差未產(chǎn)生住宿費按20元/天計）。四、裝修費用報銷規(guī)定1. “裝修材料預(yù)算、購進(jìn)、使用說明書”的填寫要求1) 回公司報帳時，報銷人員必須認(rèn)真、如實填寫購進(jìn)欄，且填寫的購進(jìn)金額與費用報銷單填寫金額相符（注：填寫的購進(jìn)材料為本人負(fù)責(zé)購買材料，不含他人購買部分），超出預(yù)算部分，財務(wù)部嚴(yán)格按裝修管理制度執(zhí)行。2) 相關(guān)人員簽字必須齊全，否則不予報銷。2. 票據(jù)填寫要求1) 票據(jù)填寫要求：購買單位名稱、購買日期填寫清楚，大小金額相符，字跡清晰、無涂改痕跡，收款人簽字，否則不予報銷。2) 購進(jìn)材料及其他物品票據(jù)必須詳細(xì)注明購買材料的品名、規(guī)格（型號）、單位、購買數(shù)量、購買單價，不能籠統(tǒng)寫為材料一批或廣告一批，否則不予報銷。返回目錄3) 購買玻璃票據(jù)的填寫要求：票據(jù)中必須注明購進(jìn)玻璃的具體名稱、規(guī)格（長、寬）、數(shù)量、損耗、安裝費，不得將安裝費記入玻璃的購買單價中，填寫不規(guī)范的票據(jù)財務(wù)部不予報銷。4) 租用腳手架收據(jù)必須注明租用的起止日期、租用天數(shù)、收費單價，否則不予報銷。5) 同編號的票據(jù)記載不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，該票據(jù)一律不作為報銷憑證報帳。6) 所有報銷票據(jù)都必須具備分店負(fù)責(zé)人的簽字證明，無相關(guān)人員簽字的票據(jù)，財務(wù)部一律不予報銷，偽造相關(guān)人員簽字的，一經(jīng)查實，財務(wù)部不予報銷該筆費用，且對報銷人處以偽造部分13倍的罰款，并視情況可上報總經(jīng)理處理。7) 派工單必須有秘書處專管員簽字，無派工單或派工單無秘書處專管員簽字的，財務(wù)部一律不予報銷。3. 剩余材料的處置1) 退回公司：由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督材料實際退回情況，若實際退回與上報品名、數(shù)量有差異，查明原因由責(zé)任人賠償。2) 轉(zhuǎn)到其他分店繼續(xù)使用：若將剩余材料轉(zhuǎn)入其他分店使用，裝修員必須填寫“資產(chǎn)調(diào)拔單”，接收人簽字確認(rèn)后傳財務(wù)部，若手續(xù)不齊全，裝修員罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。3) 退商家：剩余材料退商家，必須如實反映，未如實反映一經(jīng)查實，罰款13倍，并根據(jù)情況上報總經(jīng)理處理。五、電話費補貼規(guī)定 補貼明細(xì)如下（以月為單位）：備注：電話費實行每月定額管理，具體金額參考附表4。附表4：部門崗位電話費補貼標(biāo)準(zhǔn)秘書處行政駕駛員80元/月秘書處裝修專員100元/月秘書處商品、培訓(xùn)專員50元/月加盟中心加盟指導(dǎo)員100元/月加盟中心加盟辦主任50元/月加盟中心加盟招商經(jīng)理兼加盟裝修監(jiān)理150元/月行政人事部經(jīng)理200元/月行政人事部專員人事專員50元/月,行政專員50元/月商品部采購員500元/月商品部采購助理200元/月 歐茗秀督導(dǎo)100元/月歐茗秀總助、采購200元/月財務(wù)部銀行存款結(jié)算員400元/月財務(wù)部出納30元/月資產(chǎn)管理中心資產(chǎn)采購150元/月信息中心各信息員出差按實用金額報銷配送中心經(jīng)理160元/月配送中心駕駛員(410)80元/月；（925）55元/月；（336）90元/月；（316）80元/月資產(chǎn)管理中心庫管組長50元/月片區(qū)安裝寬帶分店座機費+防盜器收費+60元/月片區(qū)未安裝寬帶分店座機費+防盜器收費+80元/月六、費用借支、報銷程序及處罰1. 借款程序：制定費用支出計劃——借款人填制借款單——財務(wù)總監(jiān)審核簽字——出納支付所借款項。 2. 報銷程序：根據(jù)費用開支單據(jù)——填制費用報銷單——部門主管審核——財務(wù)總監(jiān)審核簽字——出納處結(jié)帳。返回目錄3. 報銷人整理好各種費用發(fā)票，不能取得發(fā)票的，出書面證明，能取得相關(guān)證明人的，須證明人簽字，經(jīng)部門主管審核同意后交財務(wù)總監(jiān)審批。4. 填制費用報銷單，所填各欄必須清晰、真實。5. 交財務(wù)總監(jiān)對費用進(jìn)行審核，作出審核決定并簽字。6. 報銷人憑財務(wù)總監(jiān)簽字的“費用報銷單”到出納處報賬。沒有借款的，直接支付現(xiàn)金；如有借款的，須首先沖減借款，出納支付剩余金額；不足以沖減借款時，出納開據(jù)收訖“費用報銷單”的證明給報銷人，交會計處理。七、費用審批、支付權(quán)限費用報銷由財務(wù)總監(jiān)簽字審核,金額在5000元以下的由出納依據(jù)財務(wù)總監(jiān)簽字審核金額予以直接支付,超過5000元的由報銷人提供銀行卡號予以轉(zhuǎn)帳。 八、相關(guān)處罰規(guī)定1. 報銷人提供的票據(jù)不真實，如：不同地方的車票相互抵用、車票載明日期與行程不對應(yīng)，首先扣除該部分不予報銷,同時,另對報銷人處以該部分13倍的罰款，并根據(jù)情況上報總經(jīng)理處理。2. 費用報銷時（后），發(fā)現(xiàn)以少報多，經(jīng)查實，首先扣除超出部分，另予罰款超出部分的1—3倍，并根據(jù)情況可上報總經(jīng)理處理。3. 行程表填寫規(guī)范：“店名”欄必須準(zhǔn)確填寫分店的具體名稱或具體地名，特別是一地多店的，必須注明是幾店，否則罰款10元/處；“到店時間”、“離店時間”欄必須按規(guī)定格式逐一準(zhǔn)確填寫，填寫不完整、不準(zhǔn)確的不予計算該次出差補助且罰款10元/處；“事項”欄未填寫或填寫不清楚的不予報銷；虛構(gòu)出差地點、出差時間、出差事項、店長簽字的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)首先扣除虛報款項，另對報銷人處以虛報部分13倍的罰款，并根據(jù)情況上報總經(jīng)理處理；若店長作虛假證明，一經(jīng)查實，對店長處以100元/次的罰款（附“起點09服飾出差人員行程記錄表”）。返回目錄 總部現(xiàn)金、銀行存款管理制度文件編號：財004版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務(wù)部提交人：　審批人：　一、財務(wù)部崗位設(shè)置財務(wù)部崗位設(shè)置有：出納、銀行存款核算會計、銀行存款結(jié)算員、銀行存款核算員、文員。二、各崗位職責(zé)一）出納崗位職責(zé)1. 按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的收支，保證帳實相符；未按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收支。2. 監(jiān)督分店營業(yè)款凈額的按時存入，及時核對帳戶余額，保證帳實相符。3. 按時、按約定金額通知銀行存款結(jié)算員轉(zhuǎn)帳，付款后通知相關(guān)人員開據(jù)收款票據(jù)。4. 及時復(fù)核銀行結(jié)算員的轉(zhuǎn)帳票據(jù)及明細(xì)。5. 及時確認(rèn)加盟商存入金額。6. 及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳。7. 按時對現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行盤點。8. 每月6日下班前將財務(wù)部扣款項目準(zhǔn)確反映在工資表中。9. 每月7日下班前將審核后的片區(qū)基金支付明細(xì)準(zhǔn)確反映在工資表中。10. 由于本人工作疏忽造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。11. 票據(jù)傳遞a） 現(xiàn)金支付類票據(jù)：出納按規(guī)定支付流程付款后將原始單據(jù)交總部費用會計進(jìn)行復(fù)核及帳務(wù)處理，復(fù)核差異及時告之出納并作相應(yīng)處理，總部費用會計做帳后在原始單據(jù)上登記記帳憑證編號并將原始單據(jù)交財務(wù)總監(jiān)簽字。b） 暫未支付的票據(jù)：裝修員報帳票據(jù)交主辦會計審核并進(jìn)行帳務(wù)處理，其他未支付票據(jù)交總部費用會計審核并進(jìn)行帳務(wù)處理，相應(yīng)會計做帳后在原始單據(jù)上登記記帳憑證編號并交財務(wù)總監(jiān)審批。c） 銀行存款支付類票據(jù)：出納復(fù)核無誤、收齊取款及轉(zhuǎn)帳憑據(jù)（銀行回單、付款依據(jù)）后交銀行存款核算會計進(jìn)行帳務(wù)處理。d） 傳遞原則：能當(dāng)日傳遞的票據(jù)不能次日傳遞。12. 督促銀行存款結(jié)算員及時提供各存款帳戶利息。二）銀行存款核算會計1. 審核原始單據(jù)的正確性、完整性、合規(guī)性，因?qū)徍耸д`造成損失承擔(dān)賠償責(zé)任。2. 根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)及時編制記帳憑證，做到日清月結(jié)；。3. 跟蹤付款“收據(jù)”的收回。4. 準(zhǔn)確錄入憑證。5. 按基金支付限額審核片區(qū)基金支付申請，并于每月6日上午下班前將審核無誤的片區(qū)基金申請支付明細(xì)準(zhǔn)確向財務(wù)總監(jiān)及出納提供。三）銀行存款結(jié)算員崗位職責(zé)返回目錄1. 根據(jù)財務(wù)部出